高級審計師考前沖刺提綱試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)可靠

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計進(jìn)行評價

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的可靠性

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、執(zhí)行審計工作、報告審計結(jié)果

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

C.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計程序應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的具體情況

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見和審計說明

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計結(jié)果

C.審計報告應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽字蓋章

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對審計報告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

B.審計師對被審計單位的財務(wù)報告負(fù)責(zé)

C.審計師對審計意見的合理性負(fù)責(zé)

D.審計師對審計程序的正確性負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)具備會計、審計、財務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)知識

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德

C.審計師應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神

D.審計師應(yīng)當(dāng)具備一定的外語水平

8.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性原則的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于被審計單位

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計客戶

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計委員會

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于其他審計師

9.下列關(guān)于審計師保密原則的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)對審計過程中獲取的信息保密

B.審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位的商業(yè)秘密保密

C.審計師應(yīng)當(dāng)對審計報告的內(nèi)容保密

D.審計師應(yīng)當(dāng)對審計意見的合理性保密

10.下列關(guān)于審計師審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是對審計師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是對審計師審計工作的指導(dǎo)

C.審計準(zhǔn)則是對審計師審計質(zhì)量的保證

D.審計準(zhǔn)則是對審計師審計責(zé)任的界定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何外部或內(nèi)部因素的干擾，這是審計師獨(dú)立性原則的基本要求。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行，是管理層為了實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，通過合理分配職責(zé)和權(quán)限，確保信息的準(zhǔn)確性和可靠性的一種機(jī)制。（）

3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量能夠滿足審計目的的需要，而適當(dāng)性則是指審計證據(jù)的質(zhì)量能夠滿足審計目的的需要。（）

4.審計師在確定審計風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)僅考慮財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，而不需要考慮其他可能的風(fēng)險因素。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位的管理層提出整改建議。（）

6.審計報告的目的是向股東和利益相關(guān)者提供關(guān)于被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的獨(dú)立、客觀的評估。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求，確保審計工作的質(zhì)量。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層舞弊的跡象，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作，并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

9.審計師的職責(zé)僅限于提供審計意見，對被審計單位的經(jīng)營決策不承擔(dān)責(zé)任。（）

10.審計師在審計過程中，如果遇到無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)通過擴(kuò)大審計程序來解決。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計過程中的重要性。

3.描述審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)采取的審計程序。

4.說明審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在職業(yè)道德方面的責(zé)任，以及如何在實(shí)際工作中體現(xiàn)這些責(zé)任。

2.結(jié)合審計準(zhǔn)則的要求，探討審計師在審計過程中如何確保審計意見的客觀性和公正性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項(xiàng)不是審計證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.完整性

D.充分性

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？

A.保證財務(wù)報告的可靠性

B.促進(jìn)經(jīng)營效率和效果

C.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

D.確保法律法規(guī)的遵守

4.審計師在確定審計風(fēng)險時，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險因素？

A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險

C.重大不確定性

D.管理層舞弊風(fēng)險

5.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計程序的組成部分？

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.審計執(zhí)行

D.審計報告編制

6.審計報告中的“非無保留意見”是指：

A.審計師對財務(wù)報表的總體評價

B.審計師對財務(wù)報表的否定性評價

C.審計師對財務(wù)報表的保留性評價

D.審計師對財務(wù)報表的肯定性評價

7.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊跡象時，以下哪項(xiàng)不是審計師的職責(zé)？

A.調(diào)查舞弊行為

B.評估舞弊的影響

C.向管理層報告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項(xiàng)不是審計師專業(yè)勝任能力的要求？

A.專業(yè)知識

B.職業(yè)道德

C.溝通能力

D.年齡

9.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是獨(dú)立性原則的要求？

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于被審計單位

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計客戶

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于審計委員會

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于其他審計師

10.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是保密原則的要求？

A.對審計過程中獲取的信息保密

B.對被審計單位的商業(yè)秘密保密

C.對審計報告的內(nèi)容保密

D.對審計意見的合理性保密

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵，包括充分性、可靠性、相關(guān)性和完整性。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營效率和效果、防止和發(fā)現(xiàn)錯誤以及確保法律法規(guī)的遵守。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、執(zhí)行審計工作、報告審計結(jié)果，這些步驟相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成完整的審計程序。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見和審計說明，保證其客觀、公正，并遵循審計準(zhǔn)則的要求。

6.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任包括對審計報告的真實(shí)性、完整性、審計意見的合理性和審計程序的正確性負(fù)責(zé)。

7.ABCD

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力要求具備專業(yè)知識、職業(yè)道德、溝通能力和外語水平。

8.ABCD

解析思路：審計師獨(dú)立性原則要求審計師保持獨(dú)立于被審計單位、審計客戶、審計委員會和其他審計師。

9.ABCD

解析思路：審計師保密原則要求對審計過程中獲取的信息、被審計單位的商業(yè)秘密、審計報告的內(nèi)容和審計意見的合理性保密。

10.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是對審計師職業(yè)行為的規(guī)范，包括對審計工作的指導(dǎo)、審計質(zhì)量的保證和對審計責(zé)任的界定。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨(dú)立性是確保審計工作客觀、公正的基礎(chǔ)。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行是管理層為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而采取的措施，旨在確保信息的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵，兩者缺一不可。

4.×

解析思路：審計風(fēng)險包括財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、重大不確定性風(fēng)險和管理層舞弊風(fēng)險。

5.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)及時向管理層提出整改建議。

6.√

解析思路：審計報告的目的是向股東和利益相關(guān)者提供關(guān)于被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)