稅務(wù)公務(wù)員筆試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？（）A.存款利息B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C.銷售貨物D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：C2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅答案：C4.個(gè)人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.復(fù)合稅率答案：B5.稅務(wù)登記證的使用年限為（）。A.1年B.3年C.5年D.長(zhǎng)期有效答案：D6.下列哪種情形不得開具增值稅專用發(fā)票？（）A.向一般納稅人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物D.向企業(yè)銷售貨物答案：C7.稅收滯納金的比率是（）。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.千分之一答案：C8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：C9.我國(guó)現(xiàn)行稅收制度體系中，共有（）個(gè)稅種。A.18B.19C.20D.21答案：A10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的特征？（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：ABC2.下列哪些行為應(yīng)繳納增值稅？（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD3.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)檢查措施包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD4.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD7.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法正確的有（）。A.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)B.扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表答案：ABCD8.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失答案：ABCD9.我國(guó)稅收征管模式包括（）。A.以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)B.以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托C.集中征收D.重點(diǎn)稽查答案：ABCD10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法正確的有（）。A.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具B.禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）答案：正確2.稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后對(duì)具體納稅人不需要直接償還。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確4.個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。（）答案：正確6.消費(fèi)稅是價(jià)外稅。（）答案：錯(cuò)誤7.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（）答案：正確8.所有的單位和個(gè)人都必須進(jìn)行稅務(wù)登記。（）答案：錯(cuò)誤9.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。（）答案：正確10.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的職能。答案：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。財(cái)政職能是指稅收為國(guó)家籌集財(cái)政資金的功能；經(jīng)濟(jì)職能是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，如調(diào)節(jié)資源配置、調(diào)節(jié)收入分配等；監(jiān)督職能是指稅收反映納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況并監(jiān)督其遵守稅收法規(guī)的功能。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅。（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為（如征收稅款、加收滯納金等）；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為（如罰款、沒收違法所得等）；稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或者答復(fù)的行為等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收重要性和納稅義務(wù)的認(rèn)識(shí)。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，如簡(jiǎn)化辦稅流程、提高辦稅效率等。三是加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)厲打擊偷逃稅行為，形成威懾。2.討論稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展影響深遠(yuǎn)。優(yōu)惠稅收政策可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新、擴(kuò)大投資等。例如，減免稅可增加企業(yè)利潤(rùn)留存用于再發(fā)展。高稅負(fù)政策可能限制企業(yè)發(fā)展，企業(yè)需調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略應(yīng)對(duì)。3.討論如何加強(qiáng)稅務(wù)部門的信息化建設(shè)。答案：加強(qiáng)稅務(wù)部門信息化