會(huì)計(jì)記賬基礎(chǔ)課件演講人：日期:06基礎(chǔ)應(yīng)用場景目錄01會(huì)計(jì)基本概念02記賬核心原則03復(fù)式記賬方法04憑證與賬簿體系05記賬實(shí)務(wù)流程01會(huì)計(jì)基本概念會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用專門的方法和程序，對企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，并提供經(jīng)濟(jì)信息的管理活動(dòng)。會(huì)計(jì)定義會(huì)計(jì)具有核算職能和監(jiān)督職能。核算職能是會(huì)計(jì)的最基本職能，包括記錄和計(jì)算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況；監(jiān)督職能則是通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行審查，以確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性。會(huì)計(jì)職能0102會(huì)計(jì)定義與職能會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)核算的基本對象，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤六大要素。這些要素是構(gòu)成會(huì)計(jì)報(bào)表的基本組成部分，反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素與對象會(huì)計(jì)對象是指會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容，即企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，具體包括資金的投入、運(yùn)用和周轉(zhuǎn)等過程。會(huì)計(jì)對象會(huì)計(jì)核算目標(biāo)會(huì)計(jì)核算目標(biāo)是會(huì)計(jì)工作的總體要求和最終歸宿。它要求會(huì)計(jì)在核算過程中，必須遵循一定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，為企業(yè)的決策提供可靠的依據(jù)。會(huì)計(jì)核算目標(biāo)會(huì)計(jì)核算目標(biāo)是會(huì)計(jì)工作的總體要求和最終歸宿。它要求會(huì)計(jì)在核算過程中，必須遵循一定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，為企業(yè)的決策提供可靠的依據(jù)。會(huì)計(jì)核算目標(biāo)02記賬核心原則會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)為之服務(wù)的特定單位或組織，它規(guī)定了會(huì)計(jì)活動(dòng)的空間范圍和界限。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)企業(yè)將在可預(yù)見的未來持續(xù)經(jīng)營下去，從而進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告。會(huì)計(jì)分期將企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)劃分為若干個(gè)相等的時(shí)間段落，以便于定期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。貨幣計(jì)量會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告主要以貨幣為計(jì)量單位，以反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會(huì)計(jì)基本假設(shè)會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)可靠，能夠反映企業(yè)的實(shí)際情況，避免誤導(dǎo)使用者?？煽啃詴?huì)計(jì)信息應(yīng)清晰易懂，便于使用者理解和使用。可理解性會(huì)計(jì)信息應(yīng)與使用者的經(jīng)濟(jì)決策相關(guān)，具有預(yù)測價(jià)值、反饋價(jià)值和及時(shí)性。相關(guān)性010302會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求會(huì)計(jì)信息應(yīng)相互可比，便于不同企業(yè)之間的比較和分析?？杀刃?4權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則企業(yè)應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。收入確認(rèn)企業(yè)應(yīng)在銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入，而不是在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。費(fèi)用配比企業(yè)應(yīng)將收入與相關(guān)的費(fèi)用進(jìn)行配比，以正確反映當(dāng)期損益。資產(chǎn)負(fù)債表觀企業(yè)應(yīng)注重資產(chǎn)負(fù)債表的編制和反映，以展示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和償債能力。03復(fù)式記賬方法會(huì)計(jì)科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益五大類。合法性原則、相關(guān)性原則、實(shí)用性原則、清晰性原則?？颇烤幋a需符合國家標(biāo)準(zhǔn)，便于計(jì)算機(jī)處理和查詢。明確各科目的核算內(nèi)容和范圍，以及使用方法和注意事項(xiàng)。會(huì)計(jì)科目設(shè)置規(guī)則會(huì)計(jì)科目分類科目設(shè)置原則科目編碼規(guī)則科目使用說明借貸記賬符號(hào)借表示資產(chǎn)、費(fèi)用的增加或負(fù)債、所有者權(quán)益、收入的減少；貸表示負(fù)債、所有者權(quán)益、收入的增加或資產(chǎn)、費(fèi)用的減少。賬戶結(jié)構(gòu)每個(gè)會(huì)計(jì)科目都要開設(shè)相應(yīng)的賬戶，用來記錄該科目的增減變化情況。賬戶的基本結(jié)構(gòu)包括賬戶名稱、記錄日期、憑證字號(hào)、摘要、借方金額、貸方金額和余額等。試算平衡通過借貸記賬法的試算平衡，可以檢查賬戶記錄是否正確，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。記賬規(guī)則有借必有貸，借貸必相等。即任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都會(huì)引起兩個(gè)或兩個(gè)以上會(huì)計(jì)科目的變化，且變化金額相等。借貸記賬法原理會(huì)計(jì)分錄編制要點(diǎn)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容，選擇正確的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。準(zhǔn)確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目確定借貸方向金額準(zhǔn)確無誤根據(jù)借貸記賬法的原理，確定每個(gè)會(huì)計(jì)科目的借貸方向，確保賬戶記錄的準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)分錄的金額必須與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符，不得隨意填列。摘要簡明扼要憑證齊全合法摘要應(yīng)簡要概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，便于日后查閱和審計(jì)。編制會(huì)計(jì)分錄必須附有合法、有效的原始憑證，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。04憑證與賬簿體系檢查原始憑證是否符合國家法律法規(guī)和企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，確保憑證的真實(shí)性和有效性。原始憑證審核流程審核原始憑證的合法性和合規(guī)性確認(rèn)原始憑證的內(nèi)容是否完整，包括憑證名稱、日期、摘要、金額等要素，并核實(shí)憑證的金額是否正確。審核原始憑證的完整性和準(zhǔn)確性檢查原始憑證是否經(jīng)過相關(guān)人員的審批，并確認(rèn)審批手續(xù)是否完備。審核原始憑證的審批手續(xù)會(huì)計(jì)賬簿分類標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)賬簿按用途分類分為序時(shí)賬簿、分類賬簿和備查賬簿等，以滿足企業(yè)不同管理需求。01分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿等，以便于會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。02會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類分為日記賬、明細(xì)賬、總賬等，每種賬簿都有其特定的格式和登記方法。03會(huì)計(jì)賬簿按形式分類登記賬簿規(guī)范要求準(zhǔn)確登記賬簿信息會(huì)計(jì)人員應(yīng)準(zhǔn)確、清晰地登記賬簿，確保賬簿記錄與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。01賬簿書寫規(guī)范賬簿的書寫應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，字跡清晰、易于辨認(rèn)，不得隨意涂改或使用褪色筆。02賬簿保管要求賬簿應(yīng)妥善保管，防止丟失或損毀，確保會(huì)計(jì)信息的完整性和可追溯性。0305記賬實(shí)務(wù)流程日常記賬步驟分解收集企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的各類原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、銀行回單等，并審核其真實(shí)性、合法性和完整性。收集與審核原始憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，明確會(huì)計(jì)科目、金額及借貸方向等要素。定期進(jìn)行對賬，確保賬簿與實(shí)物、憑證等相符，并在期末進(jìn)行結(jié)賬，計(jì)算本期發(fā)生額和余額。編制記賬憑證根據(jù)記賬憑證，逐筆登記總賬、明細(xì)賬等賬簿，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。登記賬簿01020403對賬與結(jié)賬列出所有賬戶將企業(yè)的全部賬戶列出來，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類等。填寫期初余額根據(jù)各賬戶的期初數(shù)據(jù)，填寫試算平衡表的期初余額部分。填寫本期發(fā)生額根據(jù)記賬憑證，逐筆填寫各賬戶的本期發(fā)生額，包括借方和貸方金額。填寫期末余額根據(jù)期初余額和本期發(fā)生額，計(jì)算出各賬戶的期末余額，并填寫在試算平衡表中。核對平衡關(guān)系檢查試算平衡表中各賬戶的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及期末余額是否平衡，以驗(yàn)證記賬的準(zhǔn)確性。試算平衡表編制0102030405錯(cuò)賬更正方法劃線更正法補(bǔ)充登記法紅字更正法科目調(diào)整法在錯(cuò)誤的數(shù)字或文字上劃一條紅線，然后在上方空白處填寫正確的數(shù)字或文字，并加蓋更正人員印章。用紅色墨水填寫一張與原錯(cuò)誤憑證相同的記賬憑證，以沖銷原錯(cuò)誤記錄，然后再用藍(lán)字填寫正確的記賬憑證。對于漏記的金額或事項(xiàng)，通過編制補(bǔ)充的記賬憑證進(jìn)行補(bǔ)記，以補(bǔ)全原來漏記的內(nèi)容。對于記錯(cuò)的會(huì)計(jì)科目，不直接更改原記賬憑證，而是通過編制轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行調(diào)整，將錯(cuò)誤科目的金額轉(zhuǎn)移到正確的科目上。06基礎(chǔ)應(yīng)用場景企業(yè)案例賬務(wù)處理從原始憑證到記賬憑證，再到賬簿和報(bào)表的完整流程。賬務(wù)處理流程原始憑證的收集、分類、填制以及審核的方法和技巧。憑證填制與審核總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿的設(shè)置、登記和管理規(guī)范。賬簿設(shè)置與登記資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、解讀與分析。報(bào)表編制與分析軟件安裝與初始化憑證錄入與管理報(bào)表生成與導(dǎo)出賬簿生成與查詢記賬軟件的安裝、初始化設(shè)置及用戶權(quán)限分配。通過軟件自動(dòng)生成賬簿，并查詢各類賬簿信息。記賬憑證的錄入、修改、審核及查詢等操作方法。利用軟件生