往來管理制度

往來管理制度1

應在學校領導的領導與支持下，嚴格控制各種往來款項，具體

管理和制度的內容如下：

1、學生的代辦項目不能跨學期收，本學期內進行結算，期末無

余額。

2、通過加強應收、應付款的管理，加強資金的‘周轉，提高資

金使用效益，在財務制度允許的范圍內盡量延長應付賬款的還款

期，合理高效使用資金。

3、對各種應收、應付款項，應按照購貨或勞務合同的規(guī)定，按

單位名稱分科目設置有關的明細賬，詳細記載。

4、對應收、應付款項，應督促有美經(jīng)辦人員或單位及時辦理

結算手續(xù)。

5、定期向領導匯報往來款項的發(fā)生及結余情況。

往來管理制度2

為縮短酒店資金流動周期，加強資金的有效利用率，減低壞賬

可能性?，F(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定：

1、酒店的應收賬款的結算必須嚴格執(zhí)行結算原則和結算紀律。

2、酒店應收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請，經(jīng)由銷售

總監(jiān)批準后報批財務部；由財務部應收考察申請單位（或個人）的

信用情況無誤后方可簽訂應收合同。

3、應收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行，原則以月

為單位，凡有特殊情況需要延長付款周期須上報店總批準后方可

執(zhí)行。

4、應收部于次月出據(jù)前月的應收賬款積壓情況，對于超過付

款周期的應收賬款由應收出據(jù)賬款報告說明原因，抄送銷售部門

總監(jiān)商議追賬事宜并上報店總。

5、為保證酒店應收賬目的真實及準確性，凡未簽訂應收合同

而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準不得掛入應收賬款，此類賬款積壓超

過一個月的情況在應收部的監(jiān)督下由前臺出據(jù)欠款說明記入當事

人員工欠款，每月二報店總。

6、應收部在前臺主管的監(jiān)督下每月編制應收賬款結算表。按

照應收賬款的結算單位名稱、結算客戶姓名，列出應收賬款的發(fā)生

額、時間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領

班定期與客戶核對賬目，定期發(fā)送結算單。

7、對于確實不能收回的應收賬款由應收部出示原因，上報店

總追究責任。

8、發(fā)生的'壞賬必須經(jīng)過嚴格的審查，報批店總后辦理賬務處

理手續(xù)。

9、外包單位在酒店進行營業(yè)活動前須出示相關營業(yè)許可，交

納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。

10、酒店外包單位賬務原則上與酒店賬務分開核算，酒店可以

與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金

的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同

具體說明。）在每月結算時一并返還。

11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式

付款。

12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后

方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。

13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續(xù)辦理完畢后

由銷售部出據(jù)退款說明由應收部核實無誤后，填寫支出憑單報請

店總批準后方可退還。

上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關會計法規(guī)為基準，凡因凡因

違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者，由當事

人承擔全部刑事責任并負責酒店的經(jīng)濟損失，上報店級領導處理;

酒店保留對當事人采取法律行動的權利。往來管理制度3

為進一步加強醫(yī)院往來款項的管理，確保資金安全與完整，

特制定本制度。

一、應收醫(yī)療款的管理

1、醫(yī)院要及時清理應收醫(yī)療款，對于未收回的公費、醫(yī)保病

人費用，要進行分類明細核算。對于天能收回部分，要分清原因

及時進行處理。超過3年確實無法收回的應收醫(yī)療款，報經(jīng)主管

部門批準后，作壞賬處理。

2、按期結算醫(yī)保記賬款。發(fā)生醫(yī)保剔除項目，應及時查明原

因采取合理的補救措施，盡量減少醫(yī)院損失。對于確實無法收回

的醫(yī)保剔除款，一年匯總上報兩次，經(jīng)上級主管領導批準后，作

費用處理。

3、因工作疏忽引起的收費差錯，給醫(yī)院造成損失的，相關責

任人要賠償一定的損失。出現(xiàn)病人欠費現(xiàn)象，財務科會同有關科

室共同組織催討欠款，力爭減少醫(yī)院損失。

二、其他應收款的管理

1、對其他應收款項，財務科應隨時催收，及時清理結算，防

止拖欠，減少呆賬的'形成。

2、職工因公出差確需暫支差旅費的，應填寫出差任務單和借

款單，按審批權限審批后到財務科辦理借款手續(xù)，在出差回院后

一個月內到財務科辦理差旅費報銷手續(xù)，沖銷原暫借款；若超過

一個月時間未辦理報銷手續(xù)且無正當理由的，將從該職工的工資、

獎金中逐月扣回，直至全額收回。

3、采購需暫支、預付貨款的，要填寫借款單（注明付款方式：

轉帳支票、網(wǎng)銀、現(xiàn)金等），注明借款用途、金額及收款人詳細資

料，經(jīng)有關領導審批簽字后予以辦理預付暫借手續(xù)。該筆業(yè)務需

由經(jīng)辦人員負責在一個月內向收款單位索取有關發(fā)票憑證，辦妥

物品驗收入庫手續(xù)，經(jīng)有關領導審批簽字后到財務科辦理報銷手

續(xù)，沖銷原暫借預付款。超過一個月示辦理報銷手續(xù)的，財務科

應采用各種方式予以告知。若在付款后三個月內未能辦妥有關手

續(xù)（特殊情況除外），則從第四個月起，財務科將從該經(jīng)辦人員工

資、獎金中逐月扣回該部分暫借預付款，直至全額收回。

4、領用備用金要實行定額制。因工作需要領用備用金，由領

用人填寫借款單，經(jīng)有關領導審批簽字后辦理借款手續(xù)。領用部

門或個人必須按規(guī)定用途使用備用金，并在規(guī)定期限內憑有關發(fā)

票、單據(jù)向財務科報銷。對違反規(guī)定月途支用備用金和不符合開

支標準的支出，應拒絕報銷；對于超期不報的款項，應督促及時

報銷；對領用的備用金應定期進行核對；對于不需用的備用金，

應及時結清收回；每年年終結清，次年重新辦理借用手續(xù)。

三、應付賬款的管理

醫(yī)院在收到貨物時，若發(fā)票與貨物同時到達，則貨物驗收后

按發(fā)票金額記賬。若貨物先到而發(fā)票未到，月末根據(jù)對方提供的

出庫單或銷貨清單入庫，次月發(fā)票到達后若發(fā)票與出庫單或銷貨

清單不符，則需用紅字沖銷原入庫數(shù)量和金額，按發(fā)票數(shù)量和金

額重新入庫。

四、其他應付款的管理

不準將收入列入該賬戶進行核算；對暫時無法明確的各類資

金須在年終前進行相關賬務處理。

五、單位往來款核對管理

及時通過函電方式與對方單位進行聯(lián)系查對。年終財務科打

印詢證函交經(jīng)辦人或對方單位核對，以從外部取得確認往來款項

真實性和正確性的有力證據(jù)，從而使雙方的債權、債務金額相符。

往來管理制度4

第一條范圍及分類

主要包括應收賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款、

應付賬款和預付賬款。

債權性資產(chǎn)：應收賬款、其他應收款、預付賬款。

債務性資產(chǎn)：預收賬款、其他應付款、應付賬款。

第二條管理部門

財務部負責應收賬款、預收賬款、其他應收款，其他應付款，

應付賬款及預付賬款的日常管理工作。

第三條業(yè)務分工

（一）應收賬款

應收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，由于賒銷商品與商業(yè)客

戶間形成的資金往來業(yè)務。

業(yè)務部門：財務部

業(yè)務管理部門：財務部

（二）預收賬款

預收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，商業(yè)客戶預先支付貨款

形成的資金往來業(yè)務。

業(yè)務部門：財務部

業(yè)務管理部門：財務部

（三）其他應收款

其他應收款是企業(yè)在購買固定資產(chǎn)、廣告播段、備品備件和

個人借款等過程中，預先付款與供貨方形成的資金往來業(yè)務。

業(yè)務部門：設備部、后勤保障部、技術部等部門。

業(yè)務管理部門：財務部

（四）其他應付款

其他應付款是企業(yè)在銷售或采購過程中，向對方暫時收取和

留存的保證金、抵押金、質保金等資金往來業(yè)務。

業(yè)務部門：設備部、后勤保障部、信息技術部。

業(yè)務管理部門：財務部

（五）應付賬款

應付賬款是企業(yè)在采購原輔材料過程中，由于賒購貨物與供

貨方形成的資金往來業(yè)務。

業(yè)務部門：采購部

業(yè)務管理部門：財務部

（六）預付賬款

預付賬款是企業(yè)在采購原輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、購買

專利技術，預付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來

業(yè)務。

業(yè)務部門：采購部、研發(fā)中心、設備管理部

業(yè)務管理部門：財務部

第四條債權性資產(chǎn)的授信

（一）應收賬款的授信：由集團財務部根據(jù)營銷公司下一年的

采購預算情況制訂營銷公司的信用期限和信用額度。

（二）授信額度確定后，財務部要跟蹤管理，及時掌握客戶的

資信和營銷變動情況，在規(guī)定的授信額度內開票，保證企業(yè)資金

的良性循環(huán)。

第五條賬務往來要求

（一）完整性：業(yè)務部門送交財務辦理業(yè)務的票據(jù)須齊全、完

整、審批手續(xù)健全。

（二）及時性：業(yè)務部門需在開具或收取的票據(jù)當月，具體按

《結賬管理制度》相關要求，將票據(jù)送交財務部進行業(yè)務處理;對

于需要進行檢驗后才能結賬的業(yè)務，必須在檢驗合格的'當月將票

據(jù)送交財務部進行業(yè)務處理。

（三）準確性：業(yè)務部門須根據(jù)合同、價格審批單準確計算應

付款金額，嚴禁超越合同付款。

（四）連續(xù)性：業(yè)務部門經(jīng)辦人員發(fā)生工作調動時，須對尚未

結清的往來業(yè)務與接替人員進行工作交接，并辦理相關交接手續(xù)

（見“附件一”）。

第六條賬務核對

（一）對賬責任部門：財務部下達對賬指令，業(yè)務管理部門負

責賬務核

對工作，業(yè)務部門須積極配合。

（二）對賬方式：采取面對面直接對賬或函件、電話等間接對

賬方式。

（三）對賬期限：

1定期對賬：每年核對一次。

2不定期對賬：對于超過3個月呆滯不動的往來業(yè)務，財務

部將隨時向業(yè)務管理部門下達對賬指令。

（四）對賬要求：

1在接到財務部下達的對賬指令后，業(yè)務管理部門應于5日

內完成對賬工作，并出具對賬總結。

2財務部根據(jù)對賬總結向業(yè)務部門下達業(yè)務整改或清結通知,

業(yè)務部門于5日內完成整改或清結工作，并將結果通知財務部主

管會計。

第七條壞賬損失認定標準、依據(jù)

（一）因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然

無法收回的款項；債務單位逾期未履行償債義務且有確鑿證據(jù)表

明確實無法收回的款項。

（二）對于無正式法律文件需核銷的壞賬，需同時滿足以下要

求：

1應收賬款的拖欠時間在三年以上。

2須提供企業(yè)依法催收磋商記錄或雙方的財務對賬證明，如

確實無法提供催收記錄和對賬證明，應至少提供該賬戶從形成壞

賬開始前三年的銷售回款情況。

3債務人雖未破產(chǎn)，但已處于癱瘓或停業(yè)狀態(tài)，確實無法償

還欠款，且無其他責任主體承擔義務的；

4須在《壞賬核銷申請表》（附件二）中詳細寫明清欠經(jīng)過及

確實無法追償?shù)脑颉?/p>

（三）對無正式法律文件需核銷的壞賬，在核銷過程中具體情

況的補充要求：

1債務人承認欠款但無力償還，應在考慮以物抵債等方法均

無效后再申報。

2債務人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的應說

明原因。

3債務人已不存在，應繼續(xù)向其可能的債務承接主體（如主管

部門、出資方、出包方）進行追償，并應說明債務承接主體不能償

債的理由或出具證明材料。

4債務人已不存在，應在《壞賬核銷申請表》中說明以下內

容：是否派人去債務人所在地調查;債務人辦公場所是否還有該單

位，如沒有，現(xiàn)住所做何用途，現(xiàn)住所所在單位與債務人是否存

在關系；是否向當?shù)毓ど叹只蚬膊块T詢問過債務人或辦公場所

遷往何處等；

5業(yè)務員欠款金額較大，且無法說明欠款原因的，如未報案，

應說明未報案的原因。

（四）核銷壞賬后，建立輔助賬，保留追索權，如發(fā)現(xiàn)債務人

經(jīng)營改善或有重組事項，應繼續(xù)追償。

第八條壞賬損失報準程序

（一）上報文件的要求

1發(fā)生損失事項，應上報正式文件一式兩份，主送單位為“哈

藥集團股份有限公司”，兩份文件應同時附帶內容相同的附件，

分別送交股份公司總經(jīng)理辦公室一份、財務管理部一份。

2上報文件要裝訂整齊，如果附件太厚無法裝訂，應拆分裝

訂上報。

3件正文內容包括：擬核銷資產(chǎn)的名稱、核銷理由、核銷金

額。壞賬核銷需說明對業(yè)務員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金

額。

（二）文件的附件內容要求

1申請核銷壞賬近期明細賬頁、《壞賬核銷申請表》、《壞賬形

成情況明細表》（附件三），分別由形成壞賬的業(yè)務員、部門負責

人、財務負責人、主管廠長、廠長簽字。

2有法院、工商局等政府機關出具的正式法律文件，能夠證

明債務單位已撤銷、破產(chǎn)、清算，應附帶正式法律文件（如破產(chǎn)終

止裁定書、清算報告、工商局在報紙上的注銷公告、工商局開具

的證明等）。

3債務人死亡的，應附帶死亡證明等相關文件。

4對于無正式法律文件需核銷的壞賬，須按照本制度第六條

的要求詳細填寫壞賬核銷理由并出具相關材料。

5涉及處罰責任人的，需要提供責任認定、處罰金額材料。

（三）上報方式及批復程序

1發(fā)生上述事項，首先將上報材料報集團財務部進行初審，

初審通過后，再形成正式文件上報。同時，應按照稅務機關的要

求，向主管稅務機關提出企業(yè)所得稅稅前扣除的申請。

2集團財務部在正式受理文件之日起15日內，根據(jù)上報內容

分別會同規(guī)劃發(fā)展部、科技開發(fā)部、資產(chǎn)管理部等部門赴企業(yè)進

行審查，同意后在《資產(chǎn)損失處理意見書》（附件四）上簽字蓋章，

可據(jù)此進行賬務處理。如日后與董事會批準結果有差異，按董事

會的決定進行會計調整。

3在董事會審批后，由集團財務部在企業(yè)上報的文件上簽署

董事會意見并蓋章，返還企業(yè)，作為最終審批意見。

4原則上需在審批后方能處置核銷相應資產(chǎn)°但如果股份公

司在上述規(guī)定的15天內仍未有審批意見或答復的，可在報經(jīng)主管

稅務機關審核后，先行處置資產(chǎn)。

（四）上報時間要求

每年董事會審批一次資產(chǎn)損失，在6月20日前受理上半年核

銷資產(chǎn)損失的申請，在12月31日前受理下半年核銷資產(chǎn)損失的

申請，超過受理期限將順延到下期核銷。

第九條問責及處罰

（一）未按照規(guī)定訂立合同的，追究直接責任人及主管責任人

責任。

（二）擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信

用的，追究直接責任人責任。

（三）應收賬款未進行及時催收、對賬，以及對異常應收款項

未及時追索或者未采取有效保全措施的，追究直接責任人及主管

責任人責任。

（四）業(yè)務部門未按財務部要求及時完成財務清結或整改工

作的，對部門負責人進行處罰。

（五）業(yè)務人員進行工作調動時，未按本制度要求辦理交接手

續(xù)的，對部門負責人進行處罰，由此給企業(yè)造成損失的，將依法

追究相關人員法律責任。

（六未按債權性資產(chǎn)壞賬報批程序辦理的，將對責任人進行

處罰，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，按企業(yè)相關規(guī)定進行責任追究。

第十條附件

（-）往來賬務交接明細表

（二）壞賬核銷申請表

（三）壞賬形成情況明細表

（四）資產(chǎn)損失處理意見書往來管理制度5

一、電子聯(lián)行往來概述

（一）基本概念

電子聯(lián)行往來是指經(jīng)中國人民釵行總行核準的發(fā)有電子聯(lián)

行行號的行與行之間通過電子計算機網(wǎng)絡和衛(wèi)星通信技術進

行異地資金劃撥的賬務往來。電子聯(lián)行采用“星形結構，縱向往

來，隨發(fā)隨收，當時核對，每日結平，存欠反映”的做法。從而簡

化了異地資金清算手續(xù)，提高了銀行劃賬的速度，加速了資金周

轉。

（二）基本做法

人民銀行總行設立電子聯(lián)行資金清算總中心，各地分行設立

資金清算分中心。各分中心受理聯(lián)行匯劃業(yè)務，直接發(fā)送總中心。

其中，辦理電子聯(lián)行往賬的行稱發(fā)報行，辦理電子聯(lián)行來賬的行

稱收報行，清算總中心即人民銀行總行稱轉發(fā)行。各金融機構

受理異地匯劃業(yè)務，發(fā)出匯劃業(yè)務的行稱匯出行，收到匯劃業(yè)務

的行稱匯入行。匯出行應將匯劃的資金劃轉到其所在地的清算分

中心，即發(fā)報行，由發(fā)報行直接發(fā)送清算總中心即轉發(fā)行，再由

轉發(fā)行劃往匯入行所在地的清算分中心即收報行，最后由收報行

將資金劃入?yún)R入行。匯入、匯出資金由人民銀行當即清算，匯劃

款項與資金清算同步進行。

（三）會計憑證

電子聯(lián)行使用的會計憑證有以下三種：

1.電子聯(lián)行轉匯借（貸）方清單。此清單一式三聯(lián)。第一聯(lián)

為發(fā)報依據(jù)，由發(fā)報行錄入員憑以錄入電子計算機發(fā)往轉發(fā)行；

第二聯(lián)為記賬聯(lián)，發(fā)報行作為與匯出行往來科目的'記賬憑證；第

三聯(lián)是回單，由發(fā)報行加蓋轉訖章后退匯出行。

2.電子聯(lián)行往賬借（貸）方清單。此清單一式兩聯(lián)。第一聯(lián)

由發(fā)報行作為與匯出行往來科目的記賬憑證的附件；第二聯(lián)發(fā)報

行作為電子聯(lián)行往賬卡片。

3.電子聯(lián)行來賬借（貸）方清單。此清單一式三聯(lián)。第一聯(lián)

收報行作為電子聯(lián)行來賬卡片；第二聯(lián)收報行作為與匯入行往來

科目的記賬憑證的附件；第三聯(lián)由收報行加蓋轉訖章后交匯入行。

（四）會計科目

1."電子聯(lián)行往賬”科目。發(fā)報行辦理代付款業(yè)務，借記本

科目；辦理代收款業(yè)務，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。

與轉發(fā)行核對后，正常情況下，當日結平無余額。

2.“電子聯(lián)行來賬”科目。收報行辦理代收款業(yè)務，借記本

科目；辦理代付款業(yè)務，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。

與轉發(fā)行核對后，正常情況下，當日結乎無余額。

3.“電子清算資金往來”科目。百科目核算各清算分中心與

總中心之間電子聯(lián)行資金存欠的清算。每日電子聯(lián)行往賬、來賬

科日余額分別對清后全額轉入本科目，余額軋差反映。本科目不

分，年終不通過分錄結轉下年新賬。

二、電子聯(lián)行往來的賬務處理

（一）匯出行的賬務處理

匯出行收到開戶單位提交的應轉匯結算憑證，經(jīng)審查無誤后,

填制電子聯(lián)行轉匯清單，并匯總編制兩聯(lián)劃款憑證，據(jù)以辦理轉

賬。

如為代收業(yè)務，會計分錄為；

借：—科目------—戶

貸；存放中央銀行款項

如為代付業(yè)務，作相反會計分錄。

轉賬后，將第一聯(lián)劃款憑證連同兩聯(lián)轉匯清單一并送交開戶

的發(fā)報行。

（二）發(fā)報行的處理

發(fā)報行收到匯出行送交的有關憑證后，經(jīng)審核無誤，確認匯

出行存款戶有足夠資金支付，即可辦理轉賬。

如為代收業(yè)務，會計分錄為：借；—銀行存款一一匯出行戶

貸：電子聯(lián)行往漲

如為代付業(yè)務，作相反會計分錄。往來管理制度6

一、應收帳款管理

（一）收款方針

1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應

及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同

所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金;抵實

物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠

款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴禁市場員墊付業(yè)務款，否則

公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項,并通報批評。

4、部門人員調動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的

回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一

份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、

接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。

接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持

相關部門證明，只扣業(yè)務成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返

還：

1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%,次月扣30%,第三個月

扣60%；

2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內全部收回，補發(fā)全部

扣款額，提成按5%；

3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務，專職收款、

在3個月之后回款，待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)

務員該筆應收款30%的'印刷成本,并處以30%的罰款，其直接主管

或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額（任

務額低于8000.元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵°由市場

員申報，部門經(jīng)理審批，財務部審核后在工資中發(fā)放。

6、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款

財務部上報公司總裁。

7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應填寫'可

疑客戶報告單;并建議采取措施。

2、業(yè)務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填

寫'可疑客戶報告書'，并收集有關證據(jù)、資料等，報請公司領導批

準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的,業(yè)務人

員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任

何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處

罰。

二、應付帳款管理

（一）付款時間：

1、業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日

報財務）;

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

往來管理制度7

第一章總則

第一條為加強學校財務管理，規(guī)范往來款項的使用、清理、

結算等，提高資金使用效率，保障學校資金安全，明確相關經(jīng)濟

責任，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《政府會計制度》及其他相

關法律法規(guī)，結合學校實際，制定本辦法。

第二條本辦法所指往來款項是指學校日常各項經(jīng)濟活動中處

于結算過程中的資金，包括具有應收性質的債權類資金和具有應

付性質的債務類資金。

第二章債權類資金管理

第三條債權類資金包含財政應返還額度、應收票據(jù)、應收賬

款、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款。本辦法所指債

權類資金僅涉及應收賬款、預付賬款和其他應收款三個會計科目。

（一）應收賬款是指學校應該收取但尚未收到的款項，包括

應當收取但尚未收到的學雜費、住宿費、各種代收費、各種賠款、

經(jīng)營收入及尚未收到的其他款項。

（二）預付賬款是指學校暫時墊付給其他有關單位或個人的

各種款項，包括工程預付款、設備預付款、材料費預付款以及各

類會務培訓費預付款項等。

（三）其他應收款是指學校除財政應返還額度、應收票據(jù)、

應收賬款、預付賬款、應收利息、應收股利以外的其他各項應收

及暫付款項。

第四條債權類資金管理原則

（一）專人負責原則。應收賬款、預付賬款和其他應收款經(jīng)

辦人為直接責任人，經(jīng)辦單位負有審批、監(jiān)管和協(xié)助清理責任。

（二）及時結算原則。借款須一事一借，及時結算，前賬不

清，后款不借。

第五條債權類資金辦理規(guī)定和流程

（一）辦理規(guī)定

1.應收賬款、預付賬款和其他應收款的經(jīng)辦人須為本校在職

在編、同工同酬教職工，離退休人員、學生和非學校正式職工不

能辦理。

2.采購貨物或購買服務形成的預付賬款應提供有效合同（協(xié)

議）。

3.辦理基本建設工程、修繕工程預付賬款，應根據(jù)有效合同，

在項目經(jīng)費預算內嚴格按學校有關經(jīng)費審批權限的規(guī)定辦理預付

賬款支出手續(xù)。

4.辦理版面費、專利申請（維護）費等應收款項，應提供錄

用通知書或收費通知書。

5.參加會議形成的應收款項，例如會議注冊費或參訓培訓費,

應提供提前預交相關費用可以享受優(yōu)惠折扣的通知。

（二）辦理流程

應收賬款、預付賬款和其他應收款辦理分為個人因公借款和

單位往來預付款。

L個人因公借款業(yè)務辦理流程

（1）借款人填寫《石河子大學個人借款單》（以下簡稱“借

款單”，詳見附件1)和網(wǎng)上預約借款單，真實準確填寫借款人姓

名、款項用途、借款金額、開支項目、借款還款承諾等內容；

(2)借款人將經(jīng)本人簽字的借款單提交給單位或項目負責人

審核；

(3)單位或項目負責人對借款人的正式職工身份、經(jīng)濟業(yè)務

的真實性、合法性及借款人簽字的真實性負責審核確認后在借款

單上簽字；

(4)經(jīng)辦人憑填寫完成的借款單或網(wǎng)上預約單等材料，按照

《石河子大學財務審批制度》進行審批，審批后到計財處辦理借

款手續(xù)。

2.單位預付款主要業(yè)務辦理流程

(1)經(jīng)辦人填寫一式三聯(lián)的《石河子大學預付款請款單》(以

下簡稱“請款單”，詳見附件2),真實準確填寫經(jīng)辦人姓名、款

項用途、金額、開支項目等內容；

(2)經(jīng)辦人將經(jīng)本人簽字的.請款單提交項目負責人和本單

位業(yè)務分管領導審核后提交本單位主要領導簽字，并加蓋單位公

章；

(3)項目負責人和單位分管領導負責確認預付款經(jīng)辦人的正

式職工身份，并對經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性及經(jīng)辦人簽字的真

實性負責，單位主要領導負審批責任；

（4）經(jīng)辦人憑請款單及相關材料，按照《石河子大學財務審

批制度》進行審批，審批通過后到計財處辦理預付款支出手續(xù)；

（5）財務人員審核無誤后，進行賬務處理并辦理付款手續(xù),

留存請款單第二聯(lián)，作為查詢、催報的依據(jù)。

第六條債權類資金期限要求及報銷處理

應收賬款、預付賬款和其他應收款事項一經(jīng)產(chǎn)生，經(jīng)辦人須

及時到計財處辦理應收賬款還款和預付賬款的核銷。

（一）基本建設工程、修繕工程預付的進度款，須在得到基建

處的支付審核意見后，憑發(fā)票辦理核銷手續(xù)。

（二）儀器設備預付賬款，須在安裝驗收合格后一個月內辦理

核銷手續(xù)（辦理核銷手續(xù)應提供的資料包括：發(fā)票、儀器設備驗

收報告、固定資產(chǎn)入庫單、中標通知書或成交公告、合同等）。

（三）會務費、培訓費、版面費筆借款須在借款產(chǎn)生后3個

月內辦理報銷或還款手續(xù)。

第七條債權類資金管理的責任分工

（一）經(jīng)辦人的責任

1.經(jīng)辦人是報銷或還款的直接責任人，對借款的申請、跟蹤

追索報賬憑據(jù)、辦理報銷或還款手續(xù)承擔直接責任。

2.經(jīng)辦人須在欠款規(guī)定期限內辦理報銷或還款手續(xù)。

3?經(jīng)辦人出國（境）3個月以上的，或者退休、校內調動、調

離學校、辭職的，應結清本人經(jīng)辦的應收賬款、預付賬款和其他

應收款。

（二）經(jīng)費審批人（項目負責人）的責任

1.經(jīng)費審批人（項目負責人），對本單位或本項目經(jīng)費應收賬

款、預付賬款和其他應收款的辦理、使用、報銷結算和追償工作

負直接管理責任；

2,經(jīng)費審批人（項目負責人）應當督促經(jīng)辦人按規(guī)定及時辦

理報銷或還款手續(xù)；

3.預付賬款確需變更經(jīng)辦人的，經(jīng)費審批人（項目負責人）

須督促和落實交接工作，及時辦理經(jīng)辦人變更手續(xù)，并督促新的

經(jīng)辦人繼續(xù)履行預付款沖銷、追償責任。

（三）經(jīng)辦單位的責任

經(jīng)辦單位應嚴格按照國家、兵團及學校的規(guī)定，做好本單位

應收賬款、預付賬款和其他應收款的官批、監(jiān)管和清理，及時做

好催收、催報、催記和催結工作，高度關注并積極防范財務風險。

（四）計財處的責任

1.根據(jù)有關財務規(guī)章制度審核辦理應收賬款、預付賬款和其

他應收款業(yè)務，準確及時錄入相關信息；

2.定期清理全校應收賬款、預付賬款和其他應收款，將未及

時報銷或還款的明細表發(fā)到各經(jīng)辦單位，由各經(jīng)辦單位負責通知

經(jīng)辦人及時辦理報銷或還款手續(xù)；

3.計財處報賬會計具體落實債權類資金的核算，提醒督促經(jīng)

辦人及時結清債權，對形成的債權終身負責。

（五）人事處的責任

對于擬辦理離職、調動、退休的人員，人事處在辦理相關審

批手續(xù)時，應先由計財處審核應收賬款、預付賬款和其他應收款

是否已核銷，待計財處簽字蓋章確認后方可同意其辦理相關手續(xù)。

（六）國際交流與合作處的責任

對于擬辦理出國（境）3個月以上的人員，國際交流與合作處

在辦理相關審批手續(xù)時，應先由計財處審核應收賬款、預付賬款

和其他應收款是否已核銷，待計財處簽字蓋章確認后方可同意其

辦理相關手續(xù)。

（七）審計處的責任

審計處應當不定期開展全校未按時結清應收賬款、預付賬款

和其他應收款專項審計工作。

第八條逾期未報銷或還款處理

（一）對于超過3個月期限未辦理報銷或還款的個人借款，

經(jīng)催報后無正當理由不報賬還款的，計財處根據(jù)借款人在借款單

上的承諾從其工資中扣還借款；

（二）對于無正當理由逾期未報銷或還款的人員，不得辦理

離職以及3個月以上的出國（境）財務手續(xù);

（三）逾期3個月經(jīng)催報仍不報銷或還款的相關責任人員，

計入大學誠信系統(tǒng)，并停止辦理其借款業(yè)務，待報銷或還款完成

后再從誠信系統(tǒng)中移出；

（四）由于特殊情況無法在工資中扣款且借款超過6個月未

還的，按照法律法規(guī)追究其有關責任；

（五）經(jīng)辦單位應嚴格履行追還欠款的職責。對于存在超過3

個月期限未報銷或還款的借款業(yè)務，空校將在年度績效考核評價

中給予相應扣分處理。

第三章債務類資金管理

第九條債務類資金包含應交增值稅、其他應交稅費、應繳財

政款、應付職工薪酬、應付票據(jù)、應付賬款、應付利息、預收賬

款、其他應付款、長期應付款。本辦法所指債務類資金僅涉及應

付賬款、預收賬款和其他應付款三個會計科目。

（一）應付賬款是指學校因購買材料、物資等應付的償還期

限在1年以內（含1年）的款項。

（二）預收賬款是指學校根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定預收的款項。

（三）其他應付款是指學校除應交增值稅、其他應交稅費、

應繳財政款、應付職工薪酬、應付票據(jù)、應付賬款、應付利息、預

收賬款之外的其他各項償還或結算期限在1年內（含1年）的應

付及暫收款項，如保證金、押金、學費暫存、科研經(jīng)費暫存、取得

應轉撥給附屬單位的財政補助經(jīng)費等。

第十條債務類資金管理原則

（一）分類管理原則。應付及預收款項應根據(jù)有關規(guī)定和學

校管理需要設置明細科目分類管理。

（二）及時清理原則。對來源信息明確的應付及預收款項，

有關單位及個人應按規(guī)定及時辦理入賬、結算手續(xù)，不得長期掛

賬C

第十一條債務類資金辦理規(guī)定及流程

（一）各類質保金的支付，須根據(jù)規(guī)定或合同（協(xié)議）約定的

質量保證時間，到期后確認已無質量問題，經(jīng)相關部門審批，收

款單位開具收據(jù)，待驗收的項目還須辦理驗收手續(xù)后，方可到計

財處辦理支付手續(xù)。

（二）各類保證金及押金的支付，個人辦理須提供原始收據(jù)，

并填寫《石河子大學借（領）款據(jù)》；單位辦理須自行開具收據(jù),

并經(jīng)相關部門審批后到計財處辦理支付手續(xù)。

（三）學費類暫存款的核銷，查明學生信息及資金用途后，

計財處應及時做收入賬務處理。

（四）科研類暫存款的核銷，科研負責人應在計財處指定網(wǎng)

址自行查詢來款情況，并在款項到賬后3個月之內及時辦理科研

經(jīng)費入賬手續(xù)；對于3個月以上無人認領的款項，計財處與科研

處建立聯(lián)系制度，及時查詢核對相關信息，并督促相關負責人及

時辦理入賬手續(xù)。

（五）其他類暫存款的核銷，如非同級財政撥款等，相關責

任人應在計財處指定網(wǎng)址自行查詢來款情況，并在款項到賬后3

個月之內及時辦理入賬手續(xù)。

（六）屬于3年以上無法償付或債權人豁免償還的其他應付

款項，由計財處按照年度匯總，提交空校審議同意后，列入學校

其他收入，并建立備查簿。

（七）對列入其他收入的款項，今后若被確認，須辦理入賬

及資金支付結算手續(xù)的，有關單位及個人應提供有效的證明材料

及相關資料，經(jīng)學校有關部門核實簽批，報計財處審核后，按照

審批意見辦理。

第四章附則

第十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。

第十三條本辦法由計財處負責解釋。往來管理制度8

1、往來戶結算是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國家之間

因醫(yī)療業(yè)務開展，提供勞務，上繳稅收以及其他業(yè)務而形成的往來

結算款。包括其他應收款、其他應付款、應付帳款等等。

2、醫(yī)院的財務部門和藥庫、設備、總務部門為來往戶結算的

主要負責部門。

3、建立往來戶結算登記制度。

(1)財務部門應指定專人負責做好各項往來帳的記帳工作，及

時清理核算。

(2)藥庫、設備、總務部門應根據(jù)每月經(jīng)營往來情況設立往來

戶結算臺帳。

4、建立往來戶結算款項的定期核對制度，財務部門每月終了

將其往來款的'分戶單與藥庫、設備、總務部門的臺帳進行核對,

以便發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

5、建立往來戶結算的清理制度。

(1)根據(jù)財務部門與藥房、設備、總務部門核對結果、定期或

不定期地對往來結算款進行清理，及時做好催討、繳付工作，各部

門要把催討和交付工作的責任落實至！J人，并落實相應的獎懲措施。

(2)對于經(jīng)濟業(yè)務往來戶結算款，應特殊予以重視、避免造成

壞帳和呆帳。

(3)對已造成壞帳或呆帳的往來款項，要及時地辦理財務清算

手續(xù)，財務科需提出清理意見報院長審批，對數(shù)額較大的應同時上

報財政局批準，根據(jù)批復后的處理意見，財務部門和有關部門要及

時做好銷帳結帳，對于銷帳結案的有關事項，財務部門仍要建立備

查賬賬務，以便日后查閱。往來管理制度9

第一條為加強后勤集團財務管理,規(guī)范資金往來款項的結算,

加速資金周轉，根據(jù)國家有關規(guī)定和后勤集團實際情況，特制訂本

辦法。

第二條往來款項包括應收賬款、預付賬款、應收票據(jù)、其他

應收款、應付賬款、預收賬款、應付票據(jù)、其他應付款等往來業(yè)

務結算。

第三條集團各單位往來業(yè)務的總賬及明細賬由集團財務部各

分管會計負責核算和管理c各分管會計應根據(jù)往來業(yè)務的內容，在

不同的往來賬戶中進行明細登記。

第四條集團各單位之間發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務往來，要求雙方單位填

寫《Z后勤集團內部結算〈轉賬〉單》。由收款單位填寫具體結算

內容與金額，經(jīng)收款單位與付款單位經(jīng)手人、領導簽字確認；結算

金額在5000元以二的須加蓋雙方單位公章。由收款單位財務人員

將填列完整的單據(jù)交集團財務人員進行賬務處理。

第五條集團各單位主管會計（報帳員）或收費負責人要建立資

金往來備查登記簿，按業(yè)務內容、往來單位（個人）、經(jīng)辦人員、金

額等進行詳細登記，以便賬務清理和核對；集團財務部分管會計與

各單位負責資金往來備查登記的人員應于每月月初核對上月往來

款項總賬、明細賬及備查賬金額，及時調整誤差，保證賬賬相符；各

單位主管會計負責監(jiān)督、檢查。

第六條集團財務部分管會計應將核對無誤后的往來款項按月

結出各賬戶的余額，依據(jù)不同的往來科目，打印明細清單，并通知

各公司督促催收欠款、清償債務。

第七條每年第四季度，集團財務部分管會計應會同各單位財

務人員（主管會計、報賬員）、收費負責人對往來賬戶進行全面清

理，并與往來單位進行核對，核實往來款項，采取措施加強催收工

作。

第八條年度末，各往來結算科目的余額應結轉下年，并詳細列

明業(yè)務發(fā)生的時間和內容，以便進行賬齡管理。

第九條各單位應指派專人負責往來款項的.催收工作。對發(fā)生

的往來款項要及時進行催收，對收回有困難的款項要及時書面上

報單位領導及集團有關領導，申請幫助解決，最大程度避免壞賬的

發(fā)生。

第十條符合壞賬條件，確實無法收回的“應收賬款”“其他

應收款”，各單位要提供有關證明材料或說明，由單位領導簽字確

認，上報集團主管領導審批后，進行壞賬處理。

第十一條確認壞賬的條件：

1、債務單位撤消，經(jīng)民事訴訟確認無法追還的款項；

2、債務人破產(chǎn)或死亡，以其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收

回的應收賬款;

3、債務人逾期未履行償還義務，超過三年仍然不能收回的應

收賬款。

第十二條已作壞賬損失處理尚有追還可能的應收往來業(yè)務，

要建立備查簿予以登記，并督促有關經(jīng)辦部門相關當事人繼續(xù)催

收。

第十三條壞賬損失核算采用備抵法，按應收賬款年末余額5%。

計提壞賬準備金。

本條款僅適用于集團內取得獨立法人資格的單位°

第十四條“應付賬款”等債務，賬齡超過三年的，經(jīng)確認為無

法清償時，各單位提供有關證明材料或說明，報經(jīng)各單位領導簽字

確認，上報集團主管領導審批后，做銷賬處理。

第十五條本辦法的解釋由集團財務部負責。

第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。往來管理制度10

一、目的：規(guī)范萬科地產(chǎn)內部往來占用關系，提高資金使用效

率，便于業(yè)績考核。

二、范圍：適用于總部及萬科地產(chǎn)所屬各單位。

三、職責：總部財務管理部負責本規(guī)范的推行、解釋、修改并

檢查執(zhí)行情況;萬科地產(chǎn)內各公司（單位）負責具體實施。

四、方法和過程控制

4、1定義：內部往來是指萬科地產(chǎn)內部單位之間發(fā)生的所有

債權債務關系。

4、2類別：內部往來主要由以下幾類經(jīng)濟交易產(chǎn)生：

4、2、1資金調撥

4、2、2代收代墊

4、2、3實物買賣

4、2、4提供服務

4、3管理原則

4、3、1集中控制原則：資金調撥由總部集中控制，不允許分屬

不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間調撥資金；

4、3、2及時清算原則：對發(fā)生的除資金調撥外的其他內部交

易，各公司應及時清算，不允許分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核

主體的各下屬公司之間期末掛往來帳（4、7、2所述例外情況除外）；

4、3、3直接清算原則：除由于總部組織萬科地產(chǎn)范圍內活動

而發(fā)生的內部往來外，其他內部交易均由交易雙方直接清算；

4、3、4主動規(guī)避原則：各公司在經(jīng)營活動中，應有意識地避免

或減少代收代墊類內部往來的發(fā)生；

4、3、5及時核對原則：內部往來應按月核對，至少每季末編制

調節(jié)表，雙方蓋章簽字確認；

4、4主體：除4、7、2所述情況外，內部往來僅可以存在于以

下幾種主體之間:

4、4、1總部與各地區(qū)公司之間；

4、4、2屬同一地區(qū)且同一萬科地產(chǎn)考核主體內的地產(chǎn)和物業(yè)

公司之間；

4、4、3屬同一地區(qū)且同一萬科地產(chǎn)考核主體內的地產(chǎn)公司之

間；

4、5資金調撥的管理

4、5、1各公司如有資金富余，只能用于歸還或支付總部的內

部往來，不得向不同地區(qū)或不同萬科地產(chǎn)考核主體的其他公司調

撥；

4、5、2各公司如存在資金缺口，且滿足以下條件：

計息負債》（權益及內部往來占用+計息負債）_30%

可以向總部申請劃撥資金，總部在履行必要的考察并綜合平

衡萬科地產(chǎn)資金需求之后進行資金調撥；

4、5、3同一城市內的各公司之間可以調節(jié)資金余缺,具體程

序由各地區(qū)公司自行制定、操作。

4、6代收代墊款的管理

4、6、1各公司之間發(fā)生代收代墊款項，應及時通知對方，并由

各公司直接清算；但由總部組織的萬科地產(chǎn)范圍內活動而發(fā)生的

代收代墊款，：：仍統(tǒng)一通過總部與各單位掛帳清算。

4、6、2分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司

之間發(fā)生的,代收代墊款，可通過資金。心的委托收付款程序及時

進行清算，不允許期末掛帳；

4、7實物買賣或提供服務的管理

4、7、1一般管理

4、7、1、1各公司之間發(fā)生實物買賣或提供服務，應直接、及

時清算；其中分屬不同萬科地產(chǎn)考核主體的下屬公司之間發(fā)生的

非經(jīng)常性提供服務或實物買賣，應預先報總部財務部審批備案；

4、7、1、2一般情況下，分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主

體的各下屬公司之間由于實物買賣或提供服務發(fā)生的往來款項,

不允許期末掛帳；但內部單位之間提供的跨期工程性質服務按例

外情況進行管理。

4、7、2例外管理

4、7、2、1內部單位之間提供的工程性質服務，應根據(jù)工程進

度及時清算；如期末由于工程跨期而尚未結算，可以根據(jù)合同規(guī)定

掛往來帳,體現(xiàn)在‘內部往來'中，并與對方單位核對一致；

內部單位之間的工程性質服務主要指物業(yè)公司為地產(chǎn)公司提

供的綠化工程、智能化工程等。

4、7、2、2工程完工后,各單位應及時結算、清算;保修期過

后，各單位應將相應'內部往來'及時結平。

4、8總部與各地區(qū)公司之間內部往來的管理：除管理費分攤

等總部另有規(guī)定的往來款項外，同一地區(qū)且同一考核主體內應確

定一家公司與總部掛帳，其他公司與總部之間發(fā)生的往來業(yè)務均

應劃轉該公司。

4、9銜接辦法:本規(guī)范執(zhí)行前發(fā)生的內部交易，不符合本規(guī)范

管理要求的，應對其余額按本規(guī)范的要求進行清算及調整劃帳，上

述過程要求在20_年6月30日之前完成。往來管理制度11

為加強財務日常管理，規(guī)范財務制度，加快資金流通，降低

融資、成本壓力，結合公司業(yè)務特點特制定本制度

一、借款管理

1、投標保證金、履約保證金借款規(guī)定：

（1）借款人借款時必須寫清投標項目及收款單位；

（2）投標保證金必須是銀行轉賬或銀行電匯，不允許以現(xiàn)金

形式支付；

（3）如是請外單位圍標，借款人必須在借款單上注明清楚。

2、其他因公借款規(guī)定

（1）借款人需注明借款原因及費用清單；

（2）借款人按《借款單》格式要求逐級簽字審批。

二、報銷管理

1、投標保證金、履約保證金借款報銷規(guī)定：

（1）經(jīng)辦人投賬時必須根據(jù)借款時的掛賬單位核消帳務；

（2）財務部每月25日前統(tǒng)計、編制《保證金余額表》報至

營銷中心總經(jīng)理處；

（3）營銷中心總經(jīng)理約定回款時間及確定責任人；

2、其他因公借款報銷規(guī)定

（1）借款人黏貼費用票據(jù)并按借款原因填寫付款單；

（2）借款人按審批權限逐級簽字審批；

（3）借款人當月借款當月報銷；

（4）借款人在第二次借款前必須首先核銷上一次借款，若上

次借款尚未報銷，財務不予再借款。

（5）財務部根據(jù)公司《關于公司各部門報賬規(guī)范制度》執(zhí)行

借款清理。

三、處罰

1、借款人弄虛作假及違反以上規(guī)定，經(jīng)財務部核實并報董事

長處批準，罰款200元/次；

2、財務經(jīng)理、出納未嚴格審核及違反以上規(guī)定，經(jīng)董事長審

查核實，罰款300元/次；

3、部門經(jīng)理、主管副總未嚴格審批、監(jiān)督管理，違反以上規(guī)

定，財務部報董事長審批，罰款300元/次；

4、保證金未按約定時間到賬，財務部報總經(jīng)理審批，給予責

任人200元罰款，營銷中心總經(jīng)理負連

帶責任罰款100元。

四、應收賬款的管理

1、各部門、分公司于每季度前10日內將《回款計劃表》報

至財務部，逾期不報罰部門主管300元；

2、財務部于每月25日前統(tǒng)計、編制各部門《回款情況表》

并報董事長

處，逾期罰款300元；

3、應收款未按計劃回款，各部門、分公司總經(jīng)理承擔剩余回

款額每日萬分之五利息直至回款全部到賬，若屬特殊情況，各部

門、分公司總經(jīng)理申請經(jīng)董事長批準，可免息；

4、各業(yè)務部門必須在每年12月25日前將經(jīng)與甲方蓋章確認

后的’《往來對賬單》上報至財務部，逾期不報，財務部報董事長

處審批后罰部門負責人（按每筆應收款）1000元。

5、對于逾期5年以上的應收賬款，由財務部統(tǒng)計上報至董事

長處，研究決定后處理。

五、應付賬款的管理

1、材料應付款掛賬需提供所購材料的購貨單發(fā)票、入庫單及

驗收單，單據(jù)不全不予支付，責任自負；

2、工程應付款掛賬需提供每月工程上報的《結算單》，不及

時上報，不予支付，責任自負;

3、當年應付款項需在當年掛賬，若發(fā)生應付款項跨年度掛賬,

每出現(xiàn)一次處罰部門報賬員100元罰款，部門負責人200元。

4、財務部依據(jù)審核批準的各業(yè)務部門付款計劃支付，違規(guī)支

付財務部經(jīng)理罰款1000元/次。

5、財務部每月25日前統(tǒng)計、編制各業(yè)務部門《應付賬款明

細表》，并與各業(yè)務部門報賬員核對余額后報董事長處，逾期罰款

200元；

6每年12月25日前由各部門報賬員根據(jù)財務要求的對賬單

格式分別將各部門應付賬款客戶簽字確認的《往來對賬單》上報

至財務部，逾期，財務部報董事長處畝批后罰部門負責人（按每

筆應收款）1000元。

7、對于逾期未領取的應付賬款，由財務部統(tǒng)計上報至董事長

處，研究決定后處理。往來管理制度12

第一章總則

第一條為加強集團往來款項的管理、提高資金使用效益，規(guī)

避風險，及時清理不合理的資金占用，保護集團資產(chǎn)的安全、完

整，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等相關法律法規(guī)的規(guī)定，結

合后勤集團的實際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團下屬各部門、各中心、控股公司（以

下簡稱“各單位”）。

第二章往來賬款的范圍與管理體制

第三條本辦法所指往來賬款的核算及管理包括：應收賬款、

預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。

第四條財務與資產(chǎn)管理部和各單位同為往來賬款的管理主體。

各單位為往來賬款的責任主體，負責本單位往來款憑據(jù)的保管、

記錄、核對以及核銷工作；財務與資產(chǎn)管理部為往來賬款的監(jiān)督

主體，負責往來款的賬務處理、監(jiān)控以及協(xié)助各單位進行往來賬

的核對°

第五條財務與資產(chǎn)管理部應與各單位定期進行交流，相互配

合，上傳下達，共同做好往來賬款的管理工作，雙方應做好往來

業(yè)務發(fā)生憑據(jù)的保管、審核和記錄工作。對往來款項的收付業(yè)務，

應按規(guī)定取得已簽訂的合法合同正本、審批單、發(fā)票、收據(jù)、結

算報告等所有與業(yè)務發(fā)生有關的原始憑據(jù)，并妥善保管，收付時

要按照相關的審批程序進行復核、審批，及時做好明細記錄并登

記入賬。

第三章應收及預付款項的管理

第六條應收及預付款是指集團在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的

各項債權。應收款主要為對外銷售產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向

購買單位（個人）收取的款項（記賬款），含學校往來款。

第七條應收賬款：各單位須建立應收賬款責任制，重視應收

賬款的回收工作。各單位負責人為本單位應收款的主要責任人，

各單位結賬員為本單位應收賬款回收工作的主要執(zhí)行人，各單位

結賬員須做好本單位應收賬款的憑據(jù)保管、登記備查，及時催收

應收款項，做好收回款項的核對工作，并定期編制對賬表與學校

財務部門、集團財務與資產(chǎn)管理部進行賬務核對、核銷。

第八條財務與資產(chǎn)管理部應定期編制“應收賬款往來單位及

賬齡明細表”，報送相應的單位負責人。各單位須及時回收應收

賬款，對長期未收回的款項應盡快查清拖欠原因，及時解決存在

問題，減少不合理占用降低壞賬損失風險。對預計應收賬款可能

發(fā)生的壞賬損失，及時上報財務與資產(chǎn)管理部。

第九條預付款項：各單位應嚴格控制預付賬款，實行預付賬

款審批制度，根據(jù)簽訂合同或協(xié)議進行支付。

第十條應收及預付款的責任單位與財務與資產(chǎn)管理部應密切

關注債務人的動態(tài)，債務人發(fā)生破產(chǎn)、改組、兼并、合營等產(chǎn)權

變更時，要及時主張債權。

第四章其他應收款

第十一條其他應收款是指除應收賬款、預付賬款以外的其他

各種應收、暫付款項，主要包括各種備用金、費用預支款、應向

職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等。

第十二條備用金：各單位因工作需要領取備用金的，須向財

務與資產(chǎn)管理部提出申請，確定金額，并由專人領取，期間金額

若有變動需向財務與資產(chǎn)管理部提交備用金金額變動申請。各單

位領用的備用金必須于每年6月底、12月底或營業(yè)暫停期間前交

回，因工作需要不能交回的，需辦理續(xù)領手續(xù)。

第十三條預支款：預支款是指各單位因公需要對外支付款項,

但暫未取得相關付款憑據(jù)情況下，以學位員工個人名義向財務與

資產(chǎn)管理部提請借款。各單位申請預支款，必須由指定專人辦理，

按要求填制預支單。預支款的經(jīng)辦人要及時取得相關票據(jù)辦理沖

賬手續(xù)。以上預支的各類款項原則上需在一個月內及時辦理報銷

沖賬手續(xù)。如超過三個月以上未辦理報銷手續(xù)的，每月扣發(fā)經(jīng)辦

人一定金額的工資，直至結清預支款為止。特殊情況，需書面說

明理由，并經(jīng)財務與資產(chǎn)管理部批準后，可以不扣發(fā)工資，原則

上前賬不清，后款不借。

第十四條應向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等，經(jīng)辦

人應及時通知相關單位扣減責任人當月工資。

第十五條財務與資產(chǎn)管理部須定期對各項其他應收款進行清

賬，發(fā)現(xiàn)問題及時通報相關責任單位。

第十六條禁止各種非因公需