財務管理考試新手指南試題及答案詳解姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.財務管理的主要目標是：

A.提高市場份額

B.降低生產(chǎn)成本

C.最大化股東財富

D.提高企業(yè)知名度

2.下列哪項不屬于財務管理的職能？

A.投資決策

B.營運資本管理

C.成本控制

D.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

3.下列關(guān)于現(xiàn)金流的描述，正確的是：

A.現(xiàn)金流入是指企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

B.現(xiàn)金流出是指企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出

C.現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金的增減變化情況

D.以上都是

4.下列哪項不是財務報表分析的方法？

A.比率分析

B.現(xiàn)金流量分析

C.比較分析

D.因素分析

5.下列關(guān)于內(nèi)部收益率（IRR）的描述，正確的是：

A.IRR是使得投資項目的凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率

B.IRR是使得投資項目的現(xiàn)金流量等于零的折現(xiàn)率

C.IRR是使得投資項目的投資回收期等于零的折現(xiàn)率

D.以上都是

6.下列關(guān)于凈現(xiàn)值（NPV）的描述，正確的是：

A.NPV是使得投資項目的現(xiàn)金流量等于零的折現(xiàn)率

B.NPV是使得投資項目的凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率

C.NPV是使得投資項目的投資回收期等于零的折現(xiàn)率

D.以上都是

7.下列關(guān)于投資回收期（PP）的描述，正確的是：

A.投資回收期是指投資項目的凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率

B.投資回收期是指投資項目的現(xiàn)金流量等于零的折現(xiàn)率

C.投資回收期是指投資項目的投資回收期等于零的折現(xiàn)率

D.投資回收期是指投資項目的投資回收期等于其使用壽命

8.下列關(guān)于成本分析的方法，正確的是：

A.投資回收期法

B.凈現(xiàn)值法

C.成本效益分析法

D.以上都是

9.下列關(guān)于財務預算的描述，正確的是：

A.財務預算是企業(yè)對未來一定時期內(nèi)財務狀況的預測

B.財務預算是企業(yè)對未來一定時期內(nèi)經(jīng)營活動的預測

C.財務預算是企業(yè)對未來一定時期內(nèi)投資活動的預測

D.以上都是

10.下列關(guān)于財務報表的描述，正確的是：

A.資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益狀況

B.利潤表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的收入、費用和利潤狀況

C.現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入、流出和現(xiàn)金凈流量狀況

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.財務管理的基本原則包括：

A.財務穩(wěn)健原則

B.成本效益原則

C.風險控制原則

D.法律合規(guī)原則

E.動態(tài)管理原則

2.財務報表主要包括：

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

E.管理費用明細表

3.下列屬于流動資產(chǎn)的有：

A.庫存現(xiàn)金

B.應收賬款

C.長期投資

D.預付賬款

E.存貨

4.下列屬于流動負債的有：

A.短期借款

B.應付賬款

C.長期借款

D.應交稅費

E.預收賬款

5.下列屬于非流動資產(chǎn)的有：

A.固定資產(chǎn)

B.無形資產(chǎn)

C.長期投資

D.遞延所得稅資產(chǎn)

E.預付賬款

6.下列屬于非流動負債的有：

A.長期借款

B.應付債券

C.長期應付款

D.遞延所得稅負債

E.預收賬款

7.財務分析常用的比率包括：

A.流動比率

B.速動比率

C.資產(chǎn)負債率

D.利息保障倍數(shù)

E.凈資產(chǎn)收益率

8.財務決策的方法包括：

A.確定性決策

B.風險型決策

C.不確定型決策

D.成本效益分析

E.投資回收期分析

9.下列屬于財務管理職能的有：

A.財務規(guī)劃

B.財務決策

C.財務控制和評價

D.財務分析

E.財務報告

10.財務管理的主要內(nèi)容包括：

A.資金籌集管理

B.資金運用管理

C.資金回收管理

D.資金分配管理

E.財務風險控制

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.財務管理的主要目標是提高企業(yè)的經(jīng)營效率。（×）

2.現(xiàn)金流量表只反映企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（×）

3.凈現(xiàn)值越大，投資項目的價值就越高。（√）

4.投資回收期越短，投資項目的風險就越低。（×）

5.成本效益分析法是評估投資項目經(jīng)濟效益的主要方法。（√）

6.財務報表分析可以通過比率分析、趨勢分析和結(jié)構(gòu)分析等方法進行。（√）

7.內(nèi)部收益率（IRR）是指使投資項目凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率。（√）

8.財務預算是企業(yè)計劃未來一定時期內(nèi)財務活動和財務成果的一種方法。（√）

9.資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況。（√）

10.利潤表是企業(yè)一定會計期間經(jīng)營成果的報表。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述財務管理的職能及其在企業(yè)中的作用。

2.解釋財務報表分析中的流動比率和速動比率的含義，并說明它們在評估企業(yè)償債能力方面的作用。

3.描述投資決策中的凈現(xiàn)值（NPV）和內(nèi)部收益率（IRR）方法，并比較這兩種方法的優(yōu)缺點。

4.說明財務預算在企業(yè)財務管理中的重要性，并列舉財務預算的主要組成部分。

5.解釋財務風險的概念，并列舉幾種常見的財務風險類型。

6.簡述企業(yè)如何通過財務分析來提高資金使用效率和降低財務風險。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C.最大化股東財富

解析思路：財務管理的主要目標是實現(xiàn)股東財富的最大化，因為股東是企業(yè)所有權(quán)的代表。

2.D.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

解析思路：財務管理主要包括投資、融資、營運資本管理等方面，而企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃屬于戰(zhàn)略管理范疇。

3.D.以上都是

解析思路：現(xiàn)金流是指企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

4.D.因素分析

解析思路：財務報表分析常用的方法包括比率分析、現(xiàn)金流量分析、比較分析和因素分析等。

5.A.IRR是使得投資項目的凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率

解析思路：內(nèi)部收益率是指使得投資項目的凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率，是衡量投資項目盈利能力的重要指標。

6.B.IRR是使得投資項目的現(xiàn)金流量等于零的折現(xiàn)率

解析思路：凈現(xiàn)值是指投資項目的現(xiàn)金流量按照一定的折現(xiàn)率折現(xiàn)后的現(xiàn)值，IRR是使得現(xiàn)金流量等于零的折現(xiàn)率。

7.D.投資回收期是指投資項目的投資回收期等于其使用壽命

解析思路：投資回收期是指從投資開始到收回全部投資成本的時間，其等于項目的使用壽命。

8.C.成本效益分析法

解析思路：成本效益分析法是一種評估投資項目經(jīng)濟效益的方法，通過比較項目的成本和效益來決定是否進行投資。

9.A.財務預算是企業(yè)對未來一定時期內(nèi)財務狀況的預測

解析思路：財務預算是企業(yè)對未來一定時期內(nèi)財務狀況的預測，包括收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的預測。

10.D.以上都是

解析思路：財務報表反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)的財務狀況，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

二、多項選擇題

1.A.財務穩(wěn)健原則

B.成本效益原則

C.風險控制原則

D.法律合規(guī)原則

E.動態(tài)管理原則

解析思路：財務管理的基本原則包括穩(wěn)健、效益、風險控制和合規(guī)等方面。

2.A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

E.管理費用明細表

解析思路：財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

3.A.庫存現(xiàn)金

B.應收賬款

C.預付賬款

D.存貨

E.預付賬款

解析思路：流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。

4.A.短期借款

B.應付賬款

C.應交稅費

D.預收賬款

E.預收賬款

解析思路：流動負債是指預計在一個正常營業(yè)周期中償還的債務。

5.A.固定資產(chǎn)

B.無形資產(chǎn)

C.長期投資

D.遞延所得稅資產(chǎn)

E.預付賬款

解析思路：非流動資產(chǎn)是指不能在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。

6.A.長期借款

B.應付債券

C.長期應付款

D.遞延所得稅負債

E.預收賬款

解析思路：非流動負債是指償還期在一年以上或超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務。

7.A.流動比率

B.速動比率

C.資產(chǎn)負債率

D.利息保障倍數(shù)

E.凈資產(chǎn)收益率

解析思路：財務分析常用的比率包括流動性比率、償債能力比率、盈利能力比率和運營效率比率等。

8.A.確定性決策

B.風險型決策

C.不確定型決策

D.成本效益分析

E.投資回收期分析

解析思路：財務決策方法包括確定性決策、風險型決策和不確定型決策，以及成本效益分析和投資回收期分析等。

9.A.財務規(guī)劃

B.財務決策

C.財務控制和評價

D.財務分析

E.財務報告

解析思路：財務管理職能包括財務規(guī)劃、財務決策、財務控制和評價、財務分析和財務報告等方面。

10.A.資金籌集管理

B.資金運用管理

C.資金回收管理

D.資金分配管理

E.財務風險控制

解析思路：財務管理的主要內(nèi)容涉及資金籌集、運用、回收、分配和風險控制等方面。

三、判斷題

1.×

解析思路：財務管理的主要目標是實現(xiàn)股東財富的最大化，而非提高企業(yè)的經(jīng)營效率。

2.×

解析思路：現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。

3.√

解析思路：凈現(xiàn)值越大，說明投資項目的現(xiàn)金流入現(xiàn)值超過了現(xiàn)金流出現(xiàn)值，投資項目的價值越高。

4.×

解析思路：投資回收期越短，并不意味著投資項目的風險越低，風險還取決于投資項目的現(xiàn)金流和不確定性。

5.√

解析思路：成本效益分析法通過比較項目的成本和效益來評估投資項目的經(jīng)濟效益。

6.√

解析思路：財務報表分析可以通過