2025年2月稅收會(huì)計(jì)模擬習(xí)題含答案（附解析）一、單選題（共20題，每題1分，共20分）1.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位是()。A、負(fù)稅人B、代扣代繳義務(wù)人C、代征代繳義務(wù)人D、代收代繳義務(wù)人正確答案：D答案解析：代收代繳義務(wù)人是指有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位。代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人。代征代繳義務(wù)人是指因稅法規(guī)定，受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托而代征稅款的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，與代為繳納稅款無關(guān)。2.華新公司高管李某2019年3月從中國境內(nèi)取得上年年終獎(jiǎng)金86000元.全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)稅，每月工資薪金所得8000元。李某2019年3月年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。A、8600B、8390C、31031.25D、21856.25正確答案：B答案解析：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，先找稅率和速算扣除數(shù)。86000÷12=7166.67元，對(duì)應(yīng)稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。則年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=86000×10%-210=8390元。所以答案選B。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時(shí)發(fā)現(xiàn),其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅,要求張某補(bǔ)交稅款80萬元,滯納金3.8萬元,張某未凍結(jié)應(yīng)納稅款、滯納金的情況下,擬出國考察,且未提供納稅擔(dān)保,稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對(duì)張某可以采取的稅款征收措施是()。A、查封住房B、查封股票交易賬戶C、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止岀境D、凍結(jié)銀行存款正確答案：C答案解析：根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。本題中張某未繳納稅款且未提供納稅擔(dān)保，擬出國考察，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。選項(xiàng)A查封住房、選項(xiàng)B查封股票交易賬戶、選項(xiàng)D凍結(jié)銀行存款均不符合本題情形。4.某企業(yè)是增值稅一般納稅人,發(fā)生的下列項(xiàng)目,應(yīng)將其已經(jīng)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額剔除的是()A、車間報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物B、由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物C、將購進(jìn)的貨物分配給股東D、將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給某單位正確答案：B答案解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。選項(xiàng)B中由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，需要從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除；選項(xiàng)A車間報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物，不屬于非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)C將購進(jìn)的貨物分配給股東、選項(xiàng)D將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給某單位，均屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，且需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額。5.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅憑證的是（）。A、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓B、企業(yè)總賬賬簿C、農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同D、專有技術(shù)使用權(quán)正確答案：C答案解析：選項(xiàng)A專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓按照技術(shù)合同繳納印花稅；選項(xiàng)B企業(yè)總賬賬簿按照營業(yè)賬簿繳納印花稅；選項(xiàng)D專有技術(shù)使用權(quán)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免征印花稅。所以答案是C。農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同屬于印花稅免稅范圍，其他選項(xiàng)所述憑證通常需要繳納印花稅。6.按反饋對(duì)象的不同,《案源處理結(jié)果反饋單》的審批要求,反饋稅務(wù)局其他A、稽查局負(fù)責(zé)人.B、稅務(wù)局負(fù)責(zé)人,稅務(wù)局負(fù)責(zé)人C、稅務(wù)局負(fù)責(zé)人,稽查局負(fù)責(zé)人D、稽查局負(fù)責(zé)人.正確答案：A7.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,可()oA、只追征稅款不加收滯納金B(yǎng)、將追征期延長到10年C、將追征期延長到5年D、處以2000元以上1萬元以下的正確答案：C答案解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,不屬于納稅擔(dān)保方式的是()□A、質(zhì)押B、保證C、抵押D、扣押正確答案：D答案解析：納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為?？垩翰粚儆诩{稅擔(dān)保方式。9.某批發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入800萬元，辦公樓原價(jià)400萬元，已提折舊260萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為1000萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)7.88萬元（不含增值稅）。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A、160B、136.45C、57.64D、140正確答案：C答案解析：1.首先計(jì)算評(píng)估價(jià)格：-評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率=1000×60%=600（萬元）。2.然后計(jì)算扣除項(xiàng)目金額：-扣除項(xiàng)目金額=評(píng)估價(jià)格+取得土地使用權(quán)所支付的金額（本題未提及，視為0）+轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金-扣除項(xiàng)目金額=600+0+7.88=607.88（萬元）。3.接著計(jì)算增值額：-增值額=不含稅收入-扣除項(xiàng)目金額=800-607.88=192.12（萬元）。4.再計(jì)算增值率：-增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=192.12÷607.88×100%≈31.61%。5.最后計(jì)算土地增值稅稅額：-增值率未超過50%，適用稅率為30%，速算扣除系數(shù)為0。-土地增值稅稅額=增值額×稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)=192.12×30%-607.88×0=57.64（萬元）。-所以該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅57.64萬元，答案選A。10.稅法基本原則中,要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行的原則是()A、稅收效率原則B、稅收法定原則C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、稅收公平原則正確答案：A答案解析：稅收效率原則包含經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩個(gè)方面。經(jīng)濟(jì)效率原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行。行政效率原則要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本。稅收法定原則強(qiáng)調(diào)稅收的課征必須基于法律的依據(jù)才能進(jìn)行；稅收公平原則側(cè)重于稅收負(fù)擔(dān)的公平分配；實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。所以要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行的原則是稅收效率原則。11.專項(xiàng)稽查是指對(duì)（）納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查。A、個(gè)別B、單一C、某類D、某個(gè)正確答案：C答案解析：專項(xiàng)稽查是針對(duì)某類納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查，不是個(gè)別、單一或某個(gè)納稅人，而是聚焦于某一類具有特定特征或風(fēng)險(xiǎn)的納稅人群體，所以選C。12.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A、拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅B、可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況對(duì)公共交通車船減征或免征車船稅C、車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定D、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車船稅正確答案：D答案解析：按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅，而不是3年，所以選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。選項(xiàng)A，拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅，表述正確；選項(xiàng)B，可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況對(duì)公共交通車船減征或免征車船稅，表述正確；選項(xiàng)C，車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，表述正確。13.下列不適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的支出是（）oA、外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用B、用于研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備購置費(fèi)C、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)D、失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用正確答案：B答案解析：用于研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備購置費(fèi)屬于資本性支出，不能直接在當(dāng)期進(jìn)行加計(jì)扣除，不適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)、失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用等通常都可以按照規(guī)定享受加計(jì)扣除政策。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心業(yè)務(wù),一是稅收征管,一是()0A、組織收入B、稅務(wù)稽査C、稅制改革D、納稅服務(wù)正確答案：D15.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于合理的工資薪金總額的是（）0A、生產(chǎn)車間季節(jié)工的工資B、銷售部門臨時(shí)工的工資C、職工食堂臨時(shí)工的工資D、科研部門返聘退休員工的工資正確答案：C答案解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：（一）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；（二）企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（三）企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；（四）企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；（五）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。職工食堂臨時(shí)工的工資不屬于合理的工資薪金總額范疇，生產(chǎn)車間季節(jié)工、銷售部門臨時(shí)工、科研部門返聘退休員工的工資一般屬于合理工資薪金。16.某商業(yè)銀行(增值稅一般納稅人)2019年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元,提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬元,開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元,該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()萬元。A、173.03B、306.06C、334.30D、157.46正確答案：C答案解析：貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)都屬于金融服務(wù)。貸款服務(wù)和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。直接收費(fèi)金融服務(wù)以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開戶費(fèi)、過戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額。銷項(xiàng)稅額=（5300+500）÷（1+6%）×6%+106÷（1+6%）×6%=334.30（萬元）。所以答案選C。17.某超市為增值稅一般納稅人,2019年5月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元;經(jīng)批準(zhǔn)初次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3000元,稅款390元;本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為()元。A、11190B、8310C、8900D、8390正確答案：B答案解析：增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅=192100÷(1+13%)×13%-80000×13%-(3000+390)=8310（元）。18.納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存（）oA、結(jié)婚證B、住房貸款合同C、物業(yè)費(fèi)收據(jù)D、購房發(fā)票正確答案：B19.稅務(wù)檢查證核發(fā)，是指省稅務(wù)局稽查局在收到本級(jí)跨區(qū)域稽查局和（）提交的申請表后，進(jìn)行稅務(wù)檢查證形式審核，并核發(fā)稅務(wù)檢查證的處理過程。A、上級(jí)稅務(wù)局B、上級(jí)稽查局C、下級(jí)稅務(wù)局D、下級(jí)稽查局正確答案：D答案解析：稅務(wù)檢查證核發(fā)，是指省稅務(wù)局稽查局在收到本級(jí)跨區(qū)域稽查局和下級(jí)稽查局提交的申請表后，進(jìn)行稅務(wù)檢查證形式審核，并核發(fā)稅務(wù)檢查證的處理過程。20.一案雙查由稽査部門負(fù)責(zé)檢查納稅人稅收違法行為，紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)調(diào)查（）違法違紀(jì)行為，A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員C、稅務(wù)人員D、稅務(wù)管理員正確答案：B答案解析：一案雙查是指在查處納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法案件中，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員的執(zhí)法行為規(guī)范性和履職行為廉潔性進(jìn)行檢查，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)查和追究責(zé)任，所以是稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。二、多選題（共20題，每題1分，共20分）1.下列關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的有關(guān)規(guī)定,說法正確的有()A、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下B、年應(yīng)稅銷售額包括稅務(wù)代開發(fā)票的銷售額,但不包括免稅銷售額C、差額計(jì)稅的情形下,以差額后的銷售額作為年銷售額D、其他個(gè)人不可以成為一般納稅人正確答案：AD2.下列關(guān)于關(guān)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A、所有的減免稅都是由國務(wù)院決定的B、外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資屬于法定免稅的貨物C、在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可根據(jù)海關(guān)認(rèn)定的損失程度減征關(guān)稅D、慈善捐贈(zèng)物資屬于法定免稅的貨物正確答案：BC答案解析：選項(xiàng)A，根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定，除法定減免稅外的其他減免稅均由國務(wù)院決定，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；選項(xiàng)B，外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資屬于法定免稅貨物，選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)C，在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可根據(jù)海關(guān)認(rèn)定的損失程度減征關(guān)稅，選項(xiàng)C正確；選項(xiàng)D，慈善捐贈(zèng)物資屬于特定減免稅貨物，不是法定免稅貨物，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。3.稽查局提請審理委員會(huì)審理案件,應(yīng)當(dāng)提交以下案件材料()A、審理會(huì)議紀(jì)要B、稅務(wù)稽查審理報(bào)告C、擬作稅務(wù)處理處罰意見D、聽證材料正確答案：BD4.按照稅務(wù)稽查對(duì)象來源性質(zhì)的不同，稅務(wù)稽查可以分為（A、日?；锽、專案稽查C、專項(xiàng)稽查D、非日?；檎_答案：ABC答案解析：日?；槭歉鶕?jù)稅收征管的需要，按照稅務(wù)稽查計(jì)劃，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的常規(guī)檢查。專案稽查是指對(duì)受理的公民舉報(bào)、上級(jí)交辦、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、交叉協(xié)查、情報(bào)交換等案件線索進(jìn)行的專門檢查。專項(xiàng)稽查是指根據(jù)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的部署或下達(dá)的任務(wù)，對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門檢查。這三種稽查方式都是按照稅務(wù)稽查對(duì)象來源性質(zhì)的不同進(jìn)行分類的，而非日?；椴⒉皇前凑者@種分類方式進(jìn)行劃分的，所以不選D。5.檢查部門接到《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)安排人員實(shí)施檢查。檢察人員實(shí)施檢查前，應(yīng)當(dāng)（）oA、查閱被查對(duì)象納稅檔案B、了解對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營情況，所屬行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件C、必須實(shí)現(xiàn)告知檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等D、確定相應(yīng)的檢查方法正確答案：ABD答案解析：檢查人員實(shí)施檢查前，應(yīng)當(dāng)查閱被查對(duì)象納稅檔案，了解其生產(chǎn)經(jīng)營情況、所屬行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，確定相應(yīng)的檢查方法。實(shí)施檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》，并告知其權(quán)利和義務(wù)，不是必須事先告知檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。所以正確答案是ABD。6.下列情形中，予以免征水資源稅的有（）oA、抽水蓄能發(fā)電取用水B、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水C、釆油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的D、取用污水處理再生水正確答案：ABCD答案解析：上述選項(xiàng)均屬于免征水資源稅的情形。規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，有利于保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用水需求且體現(xiàn)政策扶持；取用污水處理再生水，屬于對(duì)水資源的循環(huán)利用，節(jié)約水資源；抽水蓄能發(fā)電取用水，對(duì)于能源調(diào)節(jié)和可持續(xù)發(fā)展有重要意義；采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，符合資源綜合利用和環(huán)保要求，都給予免征水資源稅優(yōu)惠。7.企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有（）oA、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件B、資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級(jí)主管部門備案C、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算D、該資金不得用于資本性支出正確答案：AC答案解析：企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；（2）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。選項(xiàng)B中資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級(jí)主管部門備案并非作為不征稅收入的必要條件；選項(xiàng)D中該資金不得用于資本性支出也不是作為不征稅收入應(yīng)符合的條件。8.有下列情形之一，致使檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢査審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查（）oA、當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的B、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的C、與稅收違法行為直接相關(guān)的事實(shí)需要人民法院或者其他國家機(jī)關(guān)確認(rèn)的D、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的正確答案：ABCD答案解析：1.選項(xiàng)A：當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由，會(huì)導(dǎo)致檢查無法正常開展，符合中止檢查情形。-當(dāng)當(dāng)事人人身自由受限，無法配合檢查工作時(shí)，檢查工作就難以繼續(xù)進(jìn)行。2.選項(xiàng)B：賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還，缺少這些關(guān)鍵資料無法進(jìn)行檢查。-稅收檢查需要依據(jù)相關(guān)的賬簿、憑證等資料來核實(shí)情況，資料被其他機(jī)關(guān)調(diào)取未歸還，檢查就無法按程序推進(jìn)。3.選項(xiàng)C：與稅收違法行為直接相關(guān)的事實(shí)需要人民法院或者其他國家機(jī)關(guān)確認(rèn)的，在此期間無法進(jìn)行檢查。-因?yàn)殛P(guān)鍵事實(shí)的確認(rèn)權(quán)不在稅務(wù)稽查局，需其他機(jī)關(guān)確認(rèn)，在確認(rèn)結(jié)果出來之前，檢查難以有效開展。4.選項(xiàng)D：國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的，也是符合中止檢查條件的情況。-國家稅務(wù)總局可能根據(jù)實(shí)際工作情況，規(guī)定其他一些導(dǎo)致檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的情形，屬于兜底條款。9.按照我國納稅擔(dān)保試行辦法的相關(guān)規(guī)定,下列財(cái)產(chǎn)不得抵押的有()0A、抵押人所有的交通運(yùn)輸工具B、土地所有權(quán)C、公立醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施D、抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋和其他地上定著物正確答案：BC答案解析：根據(jù)我國納稅擔(dān)保試行辦法規(guī)定，土地所有權(quán)不得抵押，選項(xiàng)B正確；公立醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施不得抵押，選項(xiàng)C正確。抵押人所有的交通運(yùn)輸工具可以抵押，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋和其他地上定著物可以抵押，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。10.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為()。A、地域管轄B、級(jí)別管轄C、批準(zhǔn)管轄D、裁定管轄正確答案：ABD答案解析：稅務(wù)行政訴訟的管轄分為級(jí)別管轄、地域管轄和裁定管轄。級(jí)別管轄是根據(jù)案件性質(zhì)、影響范圍等劃分上下級(jí)法院之間受理第一審稅務(wù)行政案件的分工和權(quán)限；地域管轄是指同級(jí)人民法院之間受理第一審行政案件的分工和權(quán)限；裁定管轄是指人民法院依法自行裁定的管轄，包括移送管轄、指定管轄及管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移三種情況。而批準(zhǔn)管轄并非稅務(wù)行政訴訟管轄的分類。11.下列稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為有()oA、加收滯納金B(yǎng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣代繳稅款行為C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施D、代開發(fā)票正確答案：AB答案解析：征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項(xiàng)C稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不屬于征稅行為；選項(xiàng)D代開發(fā)票也不屬于征稅行為。12.涉密會(huì)議應(yīng)當(dāng)按照（）二原則進(jìn)行管理，明確涉密會(huì)議保密管理職責(zé)。A、誰主辦，誰負(fù)責(zé)B、稽查機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)C、全過程管理D、重要過程管理正確答案：AC答案解析：涉密會(huì)議應(yīng)當(dāng)按照“誰主辦，誰負(fù)責(zé)”和全過程管理的原則進(jìn)行管理，明確涉密會(huì)議保密管理職責(zé)?！罢l主辦，誰負(fù)責(zé)”明確了責(zé)任主體，主辦單位要對(duì)會(huì)議的保密工作全面負(fù)責(zé)；全過程管理則強(qiáng)調(diào)對(duì)涉密會(huì)議從籌備到結(jié)束整個(gè)過程都要進(jìn)行嚴(yán)格的保密管理，確保各個(gè)環(huán)節(jié)的保密安全。所以答案選AC。13.下列選項(xiàng)中,可以實(shí)行定期定額征收稅款征收方式的有()oA、剛剛成立的小微企業(yè)B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、流動(dòng)商販D、個(gè)體工商戶正確答案：BD答案解析：定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）。剛剛成立的小微企業(yè)不一定符合上述條件，流動(dòng)商販一般難以準(zhǔn)確確定經(jīng)營情況不適用定期定額征收。14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）oA、出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員釆取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入B、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得D、退休人員再任職取得的收入正確答案：AD答案解析：選項(xiàng)A，出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)B，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。15.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除基數(shù)的有（）。A、取得土地使用權(quán)繳納的契稅B、支付建筑人員的工資、福利費(fèi)C、銷售過程中發(fā)生的管理費(fèi)用D、開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路發(fā)生的支出正確答案：ABD答案解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建房可加計(jì)扣除費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)為取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和。選項(xiàng)A，取得土地使用權(quán)繳納的契稅屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額；選項(xiàng)B，支付建筑人員的工資、福利費(fèi)屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本；選項(xiàng)D，開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路發(fā)生的支出屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本。選項(xiàng)C，銷售過程中發(fā)生的管理費(fèi)用不屬于加計(jì)扣除的基數(shù)。16.以下屬于國家稅務(wù)總局重點(diǎn)稽查對(duì)象主要包括的內(nèi)容有（）。A、由財(cái)政部按規(guī)定管理的金融類企業(yè)以及代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)管理的國有企業(yè)B、國家稅務(wù)總局稽查局確定的跨區(qū)域經(jīng)營的大型企業(yè)集團(tuán)C、國家稅務(wù)總局稽查局確定的納稅規(guī)模較大的重點(diǎn)稅源企業(yè)D、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)地方企業(yè)名錄列名的企業(yè)正確答案：ABC17.下列各項(xiàng)中,符合《稅收征收管理法》稅款征收有關(guān)規(guī)定的有()oA、納稅人發(fā)生欠稅在前的,稅款優(yōu)先于抵押權(quán)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí),必須給納稅人開具完稅憑證C、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付收據(jù)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付清單正確答案：ABCD答案解析：選項(xiàng)A：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行，該選項(xiàng)符合規(guī)定。選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證，這是稅款征收的基本要求之一，符合規(guī)定。選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付收據(jù)，保障納稅人權(quán)益，符合規(guī)定。選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付清單，符合規(guī)定。18.調(diào)取視聽資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體；難以調(diào)取原始載體的.可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說明（）等事項(xiàng)。A、時(shí)間B、人員C、證明對(duì)象D、復(fù)制方法正確答案：ABD19.下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說法，正確的有（）A、零售商銷售卷煙不征收消費(fèi)稅B、卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅C、卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅D、卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅正確答案：ABD答案解析：選項(xiàng)A，零售商銷售卷煙不征收消費(fèi)稅，該說法正確；選項(xiàng)B，卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅，正確；選項(xiàng)C，卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，不繳納消費(fèi)稅，錯(cuò)誤；選項(xiàng)D，卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅，正確。20.下列支出，允許從個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收入中扣除的有（）。A、貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失B、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)C、發(fā)給個(gè)體工商戶業(yè)務(wù)的工資D、代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅額正確答案：AB三、判斷題（共30題，每題1分，共30分）1.比例稅率的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡便,并有利于體現(xiàn)中性原則。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A2.李某在一次有獎(jiǎng)購物抽獎(jiǎng)中，購買了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B4.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并按規(guī)定加收滯納金。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B5.企業(yè)所得稅的征收管理,適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A6.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A7.對(duì)深水油氣田資源稅減按30%征收。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B8.所有者權(quán)益是企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益,其金額為企業(yè)的資產(chǎn)總額。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B9.帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B10.稽查局必須在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實(shí)施稅務(wù)稽查。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B11.代扣代繳、代收代繳“增值稅、消費(fèi)稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)