2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》財務(wù)管理重點知識鞏固試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.財務(wù)管理的基本職能包括決策、計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制。2.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入量包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。3.財務(wù)報表分析中，流動比率大于2表示企業(yè)的短期償債能力較好。4.企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要來自于市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險。5.財務(wù)費用是企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用。6.投資決策中，凈現(xiàn)值法比內(nèi)含報酬率法更具有普遍性。7.股東權(quán)益是企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。8.財務(wù)預(yù)算是企業(yè)對未來一定時期內(nèi)的財務(wù)活動進(jìn)行規(guī)劃和控制的工具。9.企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)可以包括盈利性、流動性、穩(wěn)定性和成長性。10.財務(wù)報表分析中，速動比率大于1表示企業(yè)的短期償債能力較好。二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于財務(wù)管理的職能？A.決策B.計劃C.組織D.研究與開發(fā)2.下列哪項不是現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入量？A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng).收到的稅費返還C.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金D.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金3.下列哪項不是財務(wù)報表分析中的指標(biāo)？A.流動比率B.速動比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.銷售收入增長率4.下列哪項不是企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險？A.市場風(fēng)險B.信用風(fēng)險C.操作風(fēng)險D.環(huán)境風(fēng)險5.下列哪項不是財務(wù)費用？A.利息費用B.手續(xù)費C.匯兌損失D.稅收費用6.下列哪項不是投資決策的方法？A.凈現(xiàn)值法B.內(nèi)含報酬率法C.投資回收期法D.投資回報率法7.下列哪項不是股東權(quán)益？A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤8.下列哪項不是財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容？A.收入預(yù)算B.成本預(yù)算C.費用預(yù)算D.投資預(yù)算9.下列哪項不是企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)？A.盈利性B.流動性C.穩(wěn)定性D.創(chuàng)新性10.下列哪項不是財務(wù)報表分析中的指標(biāo)？A.流動比率B.速動比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.凈資產(chǎn)收益率三、多項選擇題（每題3分，共30分）1.財務(wù)管理的職能包括哪些？A.決策B.計劃C.組織D.指揮E.控制2.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入量包括哪些？A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng).收到的稅費返還C.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金D.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金E.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金3.財務(wù)報表分析中的指標(biāo)有哪些？A.流動比率B.速動比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.凈資產(chǎn)收益率E.銷售收入增長率4.企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要來自于哪些方面？A.市場風(fēng)險B.信用風(fēng)險C.操作風(fēng)險D.環(huán)境風(fēng)險E.政策風(fēng)險5.財務(wù)費用包括哪些？A.利息費用B.手續(xù)費C.匯兌損失D.稅收費用E.財務(wù)顧問費用6.投資決策的方法有哪些？A.凈現(xiàn)值法B.內(nèi)含報酬率法C.投資回收期法D.投資回報率法E.投資利潤率法7.股東權(quán)益包括哪些？A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤E.投資收益8.財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容有哪些？A.收入預(yù)算B.成本預(yù)算C.費用預(yù)算D.投資預(yù)算E.財務(wù)狀況預(yù)算9.企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)包括哪些？A.盈利性B.流動性C.穩(wěn)定性D.成長性E.創(chuàng)新性10.財務(wù)報表分析中，常用的分析方法有哪些？A.比率分析法B.結(jié)構(gòu)分析法C.對比分析法D.因素分析法E.比較分析法四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)計劃投資一個項目，該項目需要投資100萬元，預(yù)計年收益為20萬元，投資期限為5年。要求計算該項目的凈現(xiàn)值（假設(shè)折現(xiàn)率為10%）。2.某企業(yè)擬發(fā)行債券籌集資金，債券面值為100萬元，年利率為5%，發(fā)行價格為98萬元，發(fā)行期限為10年。要求計算該債券的到期收益率。3.某企業(yè)年初應(yīng)收賬款余額為50萬元，年末應(yīng)收賬款余額為60萬元。當(dāng)年銷售收入為200萬元，銷售成本為150萬元。要求計算該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述財務(wù)管理的職能。2.簡述財務(wù)報表分析的基本方法。3.簡述投資決策的幾種主要方法。六、論述題（10分）論述財務(wù)預(yù)算在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。本次試卷答案如下：一、判斷題1.錯誤。財務(wù)管理的職能包括決策、計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制和評價。2.正確?，F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入量包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。3.錯誤。流動比率大于2并不一定表示企業(yè)的短期償債能力較好，還需考慮行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和具體情況。4.正確。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要來自于市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。5.正確。財務(wù)費用是企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用。6.正確。凈現(xiàn)值法考慮了貨幣時間價值，比內(nèi)含報酬率法更具有普遍性。7.正確。股東權(quán)益是企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。8.正確。財務(wù)預(yù)算是企業(yè)對未來一定時期內(nèi)的財務(wù)活動進(jìn)行規(guī)劃和控制的工具。9.正確。企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)可以包括盈利性、流動性、穩(wěn)定性和成長性。10.正確。速動比率大于1表示企業(yè)的短期償債能力較好。二、單項選擇題1.D。研究與開發(fā)不屬于財務(wù)管理的職能。2.D。處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金不屬于現(xiàn)金流入量。3.D。銷售收入增長率屬于經(jīng)營指標(biāo)，不屬于財務(wù)報表分析中的指標(biāo)。4.D。環(huán)境風(fēng)險不屬于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。5.D。稅收費用不屬于財務(wù)費用。6.E。投資利潤率法不屬于投資決策的方法。7.D。投資收益不屬于股東權(quán)益。8.D。財務(wù)狀況預(yù)算不屬于財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。9.E。創(chuàng)新性不屬于企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)。10.E。凈資產(chǎn)收益率屬于財務(wù)報表分析中的指標(biāo)。三、多項選擇題1.A、B、C、D、E。財務(wù)管理的職能包括決策、計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制和評價。2.A、B、C、D、E?，F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入量包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費返還、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。3.A、B、C、D、E。財務(wù)報表分析中的指標(biāo)包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、銷售收入增長率。4.A、B、C、D。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要來自于市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和環(huán)境風(fēng)險。5.A、B、C、D、E。財務(wù)費用包括利息費用、手續(xù)費、匯兌損失、稅收費用和財務(wù)顧問費用。6.A、B、C、D。投資決策的方法包括凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率法、投資回收期法和投資回報率法。7.A、B、C、D。股東權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。8.A、B、C、D、E。財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)狀況預(yù)算。9.A、B、C、D。企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)包括盈利性、流動性、穩(wěn)定性和成長性。10.A、B、C、D、E。財務(wù)報表分析中，常用的分析方法包括比率分析法、結(jié)構(gòu)分析法、對比分析法、因素分析法和比較分析法。四、計算題1.解析思路：首先，計算每年的現(xiàn)金流量；其次，根據(jù)折現(xiàn)率計算每年的現(xiàn)值；最后，將每年的現(xiàn)值相加得到凈現(xiàn)值。答案：凈現(xiàn)值=-100+(20/1.1)+(20/1.1^2)+(20/1.1^3)+(20/1.1^4)+(20/1.1^5)≈24.56萬元2.解析思路：首先，根據(jù)債券面值、年利率和發(fā)行價格計算每年的利息收入；其次，根據(jù)發(fā)行期限和到期收益率計算每年的復(fù)利現(xiàn)值；最后，將每年的復(fù)利現(xiàn)值相加等于發(fā)行價格。答案：到期收益率=[100*5%*(1+10%)^10/(100*(1+10%)^10-98)]^10-1≈5.13%3.解析思路：首先，計算平均應(yīng)收賬款余額；其次，將平均應(yīng)收賬款余額除以銷售收入得到應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)；最后，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)除以365天得到應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。答案：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(50+60)/2/200*365≈5.85次/年五、簡答題1.解析思路：財務(wù)管理的基本職能包括決策、計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制和評價。決策是財務(wù)管理的核心，計劃是財務(wù)管理的起點，組織是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)是財務(wù)管理的靈魂，控制是財務(wù)管理的手段，評價是財務(wù)管理的目的。2.解析思路：財務(wù)報表分析的基本方法包括比率分析法、結(jié)構(gòu)分析法、對比分析法、因素分析法和比較分析法。比率分析法是通過對財務(wù)報表中相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對比，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢；結(jié)構(gòu)分析法是分析財務(wù)報表中各項指標(biāo)占總體指標(biāo)的比重，揭示企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性；對比分析法是將企業(yè)財務(wù)報表中的指標(biāo)與行業(yè)平均水平或歷史水平進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)狀況的優(yōu)勢和不足；因素分析法是分析影響企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的各種因素及其相互關(guān)系；比較分析法是將企業(yè)財務(wù)報表中的指標(biāo)與競爭對手或同行業(yè)其他企業(yè)進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的競爭地位和發(fā)展?jié)摿Α?.解析思路：投資決策的幾種主要方法包括凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率法、投資回收期法和投資回報率法。凈現(xiàn)值法考慮了貨幣時間價值，將未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)到當(dāng)前價值，以評估項目的盈利能力；內(nèi)含報酬率法是使項目凈現(xiàn)值為零的折現(xiàn)率，以評估項目的投資回報率；投資回收期法是指投資項目的回收期，即項目投資回收所需的年限；投資回報率法是指項目的平均年投資回報率，以評估項目的盈利能力。六、論述題解析思路：財務(wù)預(yù)算在企業(yè)財務(wù)管理