2025年稅法考試的復(fù)習(xí)清單及試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.企業(yè)所得稅

5.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供運(yùn)輸服務(wù)

C.提供娛樂(lè)服務(wù)

D.提供技術(shù)服務(wù)

6.下列哪項(xiàng)不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)出讓

D.土地使用權(quán)抵押

7.下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.卷煙

B.酒精飲料

C.洗滌用品

D.超豪華小汽車

8.下列哪項(xiàng)不屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產(chǎn)資源

9.下列哪項(xiàng)不屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

10.下列哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.運(yùn)輸工具

D.郵政物品

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收環(huán)節(jié)？

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.銷售環(huán)節(jié)

C.加工環(huán)節(jié)

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的捐贈(zèng)收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.贍養(yǎng)老人

B.子女教育

C.住房貸款利息

D.大病醫(yī)療

4.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.企事業(yè)單位

B.個(gè)人

C.非營(yíng)利組織

D.外國(guó)企業(yè)

5.下列哪些屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.土地增值額

C.土地成本

D.土地開(kāi)發(fā)成本

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收環(huán)節(jié)？

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.銷售環(huán)節(jié)

C.加工環(huán)節(jié)

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)

E.出口環(huán)節(jié)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的捐贈(zèng)收入

E.符合條件的政府補(bǔ)貼收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.贍養(yǎng)老人

B.子女教育

C.住房貸款利息

D.大病醫(yī)療

E.殘疾人就業(yè)

4.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.企事業(yè)單位

B.個(gè)人

C.非營(yíng)利組織

D.外國(guó)企業(yè)

E.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)

5.下列哪些屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.土地增值額

C.土地成本

D.土地開(kāi)發(fā)成本

E.土地增值率

6.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象？

A.卷煙

B.酒精飲料

C.洗滌用品

D.超豪華小汽車

E.化妝品

7.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產(chǎn)資源

E.水資源

8.下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物？

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

E.光污染物

9.下列哪些屬于關(guān)稅的完稅價(jià)格構(gòu)成要素？

A.進(jìn)口貨物的貨價(jià)

B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

E.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

10.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策的形式？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收加計(jì)扣除

D.稅收優(yōu)惠稅率

E.稅收延期繳納

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（）

5.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

6.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）

7.資源稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）

8.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。（）

9.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。（）

10.稅收優(yōu)惠政策可以適用于所有符合條件的納稅人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡(jiǎn)要解釋土地增值稅的征稅范圍和稅率。

5.描述消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)。

6.解釋資源稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等，外國(guó)企業(yè)也屬于納稅義務(wù)人。

3.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，17%不屬于增值稅的稅率。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，企業(yè)所得稅不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

5.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供運(yùn)輸服務(wù)、提供娛樂(lè)服務(wù)、提供技術(shù)服務(wù)等，銷售技術(shù)服務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

6.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移等，土地使用權(quán)出租不屬于征稅范圍。

7.C

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括卷煙、酒精飲料、超豪華小汽車等，洗滌用品不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

8.D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、礦產(chǎn)資源等，水資源不屬于資源稅的征稅范圍。

9.D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等，光污染物不屬于應(yīng)稅污染物。

10.D

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，進(jìn)口關(guān)稅不屬于完稅價(jià)格構(gòu)成要素。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、銷售、加工、進(jìn)口、出口等環(huán)節(jié)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的捐贈(zèng)收入。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息、大病醫(yī)療、殘疾人就業(yè)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括企事業(yè)單位、個(gè)人、非營(yíng)利組織、外國(guó)企業(yè)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、土地增值額、土地成本、土地開(kāi)發(fā)成本、土地增值率。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括單位和個(gè)人，還包括個(gè)體工商戶。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅行為發(fā)生地。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅人確實(shí)是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

6.√

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人確實(shí)是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：資源稅的納稅義務(wù)人確實(shí)