稅法知識(shí)重溫2025年試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.某企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？

A.125萬(wàn)元

B.150萬(wàn)元

C.200萬(wàn)元

D.250萬(wàn)元

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的用途？

A.證明銷(xiāo)售方納稅義務(wù)已履行

B.證明購(gòu)買(mǎi)方已支付增值稅

C.作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)

D.證明銷(xiāo)售方已經(jīng)收到貨款

4.某個(gè)體工商戶(hù)2019年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售貨物收入30萬(wàn)元，提供加工修理修配勞務(wù)收入20萬(wàn)元，支付水電費(fèi)2萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料5萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)1月份應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.1.5萬(wàn)元

B.3萬(wàn)元

C.4.5萬(wàn)元

D.6萬(wàn)元

5.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.出口貨物

6.某企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？

A.200萬(wàn)元

B.400萬(wàn)元

C.500萬(wàn)元

D.600萬(wàn)元

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅發(fā)票的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

8.某企業(yè)2019年1月應(yīng)納增值稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元，該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅為多少？

A.8萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.12萬(wàn)元

D.14萬(wàn)元

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

10.某個(gè)人2018年取得工資收入12萬(wàn)元，取得稿酬收入2萬(wàn)元，取得財(cái)產(chǎn)租賃收入1萬(wàn)元。該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？

A.2萬(wàn)元

B.3萬(wàn)元

C.4萬(wàn)元

D.5萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

E.外國(guó)企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.稅前扣除項(xiàng)目

D.稅后利潤(rùn)

E.納稅調(diào)整項(xiàng)目

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

4.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.比例超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.比例累進(jìn)稅率

5.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.出口貨物

E.提供娛樂(lè)業(yè)服務(wù)

6.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的用途？

A.證明銷(xiāo)售方納稅義務(wù)已履行

B.證明購(gòu)買(mǎi)方已支付增值稅

C.作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)

D.作為支付貨款的憑證

E.作為合同附件

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)優(yōu)惠

E.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

8.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

E.購(gòu)進(jìn)勞務(wù)支付的增值稅

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.住房公積金

E.國(guó)債利息

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售方收到銷(xiāo)售款項(xiàng)的當(dāng)天

D.購(gòu)買(mǎi)方支付貨款的當(dāng)天

E.購(gòu)買(mǎi)方收到貨物的當(dāng)天

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)貨物和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)增值額課稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收。（）

3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具和使用。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年一次，按月或者按次預(yù)繳。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為固定稅率和比例稅率兩種。（）

6.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

7.個(gè)人取得的稿酬所得，超過(guò)4000元的部分可以扣除20%的費(fèi)用。（）

8.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的計(jì)稅方法相同。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的含義，并列舉常見(jiàn)的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的征收范圍，并舉例說(shuō)明不同類(lèi)型的所得。

4.描述營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)流程，包括申報(bào)期限和申報(bào)方式。

5.說(shuō)明增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度，并列舉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目。

6.簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，包括哪些類(lèi)型的企業(yè)和個(gè)人可以享受優(yōu)惠。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物是免稅的，不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率=應(yīng)納稅額，因此500萬(wàn)元×25%=125萬(wàn)元。

3.D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票主要用于購(gòu)買(mǎi)方作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，證明銷(xiāo)售方納稅義務(wù)已履行，以及證明購(gòu)買(mǎi)方已支付增值稅。

4.B

解析思路：個(gè)體工商戶(hù)的增值稅計(jì)算公式為：（銷(xiāo)售收入+勞務(wù)收入）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，因此（30+20）萬(wàn)元×6%-2萬(wàn)元=3萬(wàn)元。

5.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)和提供娛樂(lè)業(yè)服務(wù)，出口貨物不征收營(yíng)業(yè)稅。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率=應(yīng)納稅額，因此1000萬(wàn)元×20%=200萬(wàn)元。

7.D

解析思路：增值稅發(fā)票的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他組織和個(gè)人，個(gè)人作為納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票。

8.A

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等所支付的增值稅，購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅屬于進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于征稅范圍。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即收入減去各項(xiàng)扣除后的余額，稿酬所得超過(guò)4000元的部分可以扣除20%的費(fèi)用。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,E

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他組織和個(gè)人，外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)也需要繳納增值稅。

2.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，包括應(yīng)稅收入減去稅前扣除項(xiàng)目，如成本、費(fèi)用、損失等。

3.A,B,C,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

4.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，其中比例稅率適用于工資、薪金所得和個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。

5.A,B,C,E

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)和提供娛樂(lè)業(yè)服務(wù)。

6.A,B,C

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的用途包括證明銷(xiāo)售方納稅義務(wù)已履行、證明購(gòu)買(mǎi)方已支付增值稅和作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。

7.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓