考試前的準(zhǔn)備工作2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在進行稅收籌劃時，以下哪項不屬于合法途徑？

A.優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.虛構(gòu)業(yè)務(wù)減少稅負

D.依法享受免稅待遇

2.納稅義務(wù)人應(yīng)按照國家規(guī)定的期限辦理納稅申報，逾期未申報的，稅務(wù)機關(guān)可以采取以下哪種措施？

A.加收滯納金

B.罰款

C.停止供應(yīng)發(fā)票

D.強制轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

3.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取以下哪種措施？

A.調(diào)查納稅人賬戶

B.查封納稅人財產(chǎn)

C.查封納稅人住所

D.查封納稅人車輛

4.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出申請，并說明理由。以下哪項不屬于特殊情況？

A.納稅人發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致無法正常經(jīng)營

B.納稅人因自然災(zāi)害遭受損失

C.納稅人資金周轉(zhuǎn)困難

D.納稅人企業(yè)負責(zé)人出國考察

5.稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對納稅人的基本信息進行審查，以下哪項不屬于納稅人基本信息？

A.納稅人名稱

B.納稅人法定代表人

C.納稅人住所

D.納稅人經(jīng)營范圍

6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對納稅人提供的資料應(yīng)當(dāng)進行審查。以下哪項不屬于審查內(nèi)容？

A.納稅人身份證明

B.納稅人稅務(wù)登記證

C.納稅人營業(yè)執(zhí)照

D.納稅人稅務(wù)登記表

7.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取以下哪種措施？

A.查看納稅人賬簿、憑證

B.查詢納稅人銀行賬戶

C.查封納稅人住所

D.查封納稅人車輛

8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。以下哪項不屬于稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式？

A.直接征收

B.拖欠征收

C.依法強制征收

D.依法委托征收

9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，對逾期未繳納稅款的納稅人，可以采取以下哪種措施？

A.加收滯納金

B.罰款

C.查封納稅人財產(chǎn)

D.強制轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對納稅人的經(jīng)營范圍進行審查。以下哪項不屬于審查內(nèi)容？

A.納稅人經(jīng)營范圍是否符合法律規(guī)定

B.納稅人經(jīng)營范圍是否符合行業(yè)政策

C.納稅人經(jīng)營范圍是否符合市場規(guī)律

D.納稅人經(jīng)營范圍是否符合企業(yè)發(fā)展需求

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些情形屬于稅收籌劃的合法途徑？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)

C.虛構(gòu)業(yè)務(wù)減少稅負

D.依法享受免稅待遇

E.利用稅收協(xié)定

2.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中，可以采取以下哪些措施？

A.調(diào)查納稅人賬戶

B.查封納稅人財產(chǎn)

C.查詢納稅人銀行賬戶

D.查看納稅人賬簿、憑證

E.強制轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

3.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)注意以下哪些事項？

A.依法享受稅收優(yōu)惠政策

B.及時向稅務(wù)機關(guān)申報享受優(yōu)惠

C.不得虛構(gòu)業(yè)務(wù)以享受優(yōu)惠

D.不得隱瞞收入以享受優(yōu)惠

E.不得違反稅收法律法規(guī)

4.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，可以采取以下哪些方式？

A.審查納稅人賬簿、憑證

B.查詢納稅人銀行賬戶

C.查封納稅人住所

D.查看納稅人經(jīng)營場所

E.查詢納稅人電子數(shù)據(jù)

5.納稅人有哪些權(quán)利？

A.依法納稅

B.依法享受稅收優(yōu)惠政策

C.依法申請退稅

D.依法陳述和申辯

E.依法要求稅務(wù)機關(guān)保密

6.稅務(wù)機關(guān)有哪些義務(wù)？

A.依法征稅

B.依法保護納稅人合法權(quán)益

C.依法提供稅收咨詢服務(wù)

D.依法進行稅務(wù)檢查

E.依法處理稅收違法案件

7.以下哪些屬于稅收違法行為的情形？

A.虛假納稅申報

B.隱瞞收入

C.虛開增值稅專用發(fā)票

D.拖欠稅款

E.逃避追繳欠稅

8.納稅人有哪些稅務(wù)登記義務(wù)？

A.依法辦理稅務(wù)登記

B.依法變更稅務(wù)登記

C.依法注銷稅務(wù)登記

D.依法報送稅務(wù)登記資料

E.依法接受稅務(wù)機關(guān)檢查

9.稅務(wù)機關(guān)有哪些稅務(wù)登記義務(wù)？

A.依法辦理稅務(wù)登記

B.依法審核稅務(wù)登記

C.依法公告稅務(wù)登記

D.依法提供稅務(wù)登記信息

E.依法保護納稅人稅務(wù)登記信息

10.稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以采取以下哪些措施？

A.直接征收

B.拖欠征收

C.依法強制征收

D.依法委托征收

E.依法采取稅收保全措施

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收籌劃是指通過合法手段，減少納稅義務(wù)人的稅負。（√）

2.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追繳稅款。（×）

3.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以查詢納稅人的個人隱私信息。（×）

4.納稅人可以自行決定是否享受稅收優(yōu)惠政策。（×）

5.稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對納稅人的經(jīng)營范圍沒有審查義務(wù)。（×）

6.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)提前告知稅務(wù)機關(guān)。（√）

7.稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以采取強制措施凍結(jié)納稅人的銀行賬戶。（√）

8.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其納稅情況保密。（√）

9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)事先通知納稅人。（√）

10.稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對納稅人的基本信息進行審查后，可以公開納稅人信息。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收籌劃的原則。

2.說明納稅人在稅務(wù)登記過程中應(yīng)履行的義務(wù)。

3.列舉稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

4.簡要介紹稅收違法行為的法律責(zé)任。

5.解釋稅收保全措施的概念及其適用條件。

6.說明納稅人如何維護自己的合法權(quán)益。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C.虛構(gòu)業(yè)務(wù)減少稅負

解析思路：選項A、B、D均為合法途徑，選項C涉及違法行為，故選C。

2.A.加收滯納金

解析思路：逾期未申報屬于違法行為，依法應(yīng)加收滯納金。

3.A.調(diào)查納稅人賬戶

解析思路：調(diào)查納稅人賬戶屬于調(diào)查稅收違法案件的可采取措施。

4.D.納稅人企業(yè)負責(zé)人出國考察

解析思路：選項A、B、C均為特殊情況，選項D不屬于特殊情況。

5.D.納稅人經(jīng)營范圍

解析思路：納稅人經(jīng)營范圍屬于納稅人基本信息的一部分。

6.D.納稅人稅務(wù)登記表

解析思路：審查納稅人稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記表屬于審查內(nèi)容。

7.A.查看納稅人賬簿、憑證

解析思路：查看納稅人賬簿、憑證屬于稅務(wù)檢查的可采取方式。

8.D.依法委托征收

解析思路：選項A、B、C均為稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式，選項D為合法方式。

9.A.加收滯納金

解析思路：逾期未繳納稅款依法應(yīng)加收滯納金。

10.D.依法采取稅收保全措施

解析思路：選項A、B、C均為稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式，選項D為可采取的措施。

二、多項選擇題

1.A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)

D.依法享受免稅待遇

E.利用稅收協(xié)定

解析思路：選項A、B、D、E均為合法途徑，選項C為違法行為。

2.A.調(diào)查納稅人賬戶

B.查封納稅人財產(chǎn)

C.查詢納稅人銀行賬戶

D.查看納稅人賬簿、憑證

E.查詢納稅人電子數(shù)據(jù)

解析思路：以上均為稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中可以采取的措施。

3.A.依法享受稅收優(yōu)惠政策

B.及時向稅務(wù)機關(guān)申報享受優(yōu)惠

C.不得虛構(gòu)業(yè)務(wù)以享受優(yōu)惠

D.不得隱瞞收入以享受優(yōu)惠

E.不得違反稅收法律法規(guī)

解析思路：以上均為納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時應(yīng)注意的事項。

4.A.審查納稅人賬簿、憑證

B.查詢納稅人銀行賬戶

C.查封納稅人住所

D.查看納稅人經(jīng)營場所

E.查詢納稅人電子數(shù)據(jù)

解析思路：以上均為稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時可采取的方式。

5.B.依法享受稅收優(yōu)惠政策

C.依法申請退稅

D.依法陳述和申辯

E.依法要求稅務(wù)機關(guān)保密

解析思路：以上均為納稅人的權(quán)利。

6.A.依法征稅

B.依法保護納稅人合法權(quán)益

C.依法提供稅收咨詢服務(wù)

D.依法進行稅務(wù)檢查

E.依法處理稅收違法案件

解析思路：以上均為稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。

7.A.虛假納稅申報

B.隱瞞收入

C.虛開增值稅專用發(fā)票

D.拖欠稅款

E.逃避追繳欠稅

解析思路：以上均為稅收違法行為的情形。

8.A.依法辦理稅務(wù)登記

B.依法變更稅務(wù)登記

C.依法注銷稅務(wù)登記

D.依法報送稅務(wù)登記資料

E.依法接受稅務(wù)機關(guān)檢查

解析思路：以上均為納稅人在稅務(wù)登記