專業(yè)總結(jié)2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價格人民幣100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該批原材料的關(guān)稅為：

A.10萬元

B.11萬元

C.12萬元

D.13萬元

3.個體工商戶小王從事餐飲服務(wù)，2024年營業(yè)額為200萬元，應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅率為：

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.個人取得工資薪金所得，下列說法正確的是：

A.每月工資薪金所得5000元以下的部分免征個人所得稅

B.每月工資薪金所得8000元以下的部分免征個人所得稅

C.每月工資薪金所得10000元以下的部分免征個人所得稅

D.每月工資薪金所得12000元以下的部分免征個人所得稅

5.某企業(yè)購買一臺設(shè)備，支付含稅金額100萬元，設(shè)備使用年限為5年，采用直線法計提折舊，不考慮殘值。該企業(yè)每年應(yīng)計提的折舊額為：

A.20萬元

B.22萬元

C.24萬元

D.26萬元

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.稅前扣除費(fèi)用

7.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，稅前扣除費(fèi)用2000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.500萬元

B.625萬元

C.750萬元

D.875萬元

8.個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，下列說法正確的是：

A.轉(zhuǎn)讓自用住房，免征個人所得稅

B.轉(zhuǎn)讓非自用住房，減半征收個人所得稅

C.轉(zhuǎn)讓股票，免征個人所得稅

D.轉(zhuǎn)讓土地，免征個人所得稅

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策

D.稅收減免政策

10.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為250萬元，則該企業(yè)享受的稅收減免額為：

A.250萬元

B.375萬元

C.500萬元

D.625萬元

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以扣除的項目包括：

A.購進(jìn)原材料所支付的增值稅進(jìn)項稅額

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅進(jìn)項稅額

C.銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)

D.銷售貨物所支付的包裝費(fèi)

E.購進(jìn)貨物所支付的關(guān)稅

3.下列哪些收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供咨詢服務(wù)

B.出租商業(yè)房產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

E.提供教育服務(wù)

4.個人所得稅的征收方式包括：

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.定期匯算清繳

D.按次申報

E.年度匯算清繳

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.稅前扣除費(fèi)用

D.稅收優(yōu)惠政策

E.殘值收入

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.福利費(fèi)支出

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.捐贈支出

E.無形資產(chǎn)攤銷

7.個人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

E.超額比例稅率

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策

D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得優(yōu)惠政策

E.股權(quán)激勵優(yōu)惠政策

9.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以享受的減免稅政策包括：

A.增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策

B.增值稅零稅率政策

C.增值稅出口退稅政策

D.增值稅免抵退稅政策

E.增值稅先征后返政策

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

E.特殊情況可延期申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的稅前收入減去稅前扣除費(fèi)用后的余額。（）

5.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以扣除的進(jìn)項稅額包括購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)所支付的增值稅進(jìn)項稅額。（）

6.個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的職工福利費(fèi)支出包括職工食堂費(fèi)用、職工宿舍費(fèi)用等。（）

8.企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策時，必須同時滿足研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例和研發(fā)人員數(shù)量的要求。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項稅額。（）

10.企業(yè)所得稅的申報期限為年度終了后5個月內(nèi)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成要素。

3.描述個人所得稅的源泉扣繳制度及其主要流程。

4.說明企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，如何確定進(jìn)項稅額和銷項稅額。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并舉例說明。

6.解釋什么是增值稅的零稅率政策，并舉例說明其適用情況。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。

2.B

解析思路：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率，關(guān)稅=100萬元×10%=10萬元。

3.A

解析思路：營業(yè)稅的稅率為3%，個體工商戶小王從事餐飲服務(wù)，營業(yè)額為200萬元，適用3%的稅率。

4.B

解析思路：個人所得稅起征點(diǎn)為5000元，每月工資薪金所得8000元以下的部分免征個人所得稅。

5.A

解析思路：折舊額=（固定資產(chǎn)原值-殘值）/預(yù)計使用年限，折舊額=100萬元/5年=20萬元。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失等，不包括稅前扣除費(fèi)用。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率，企業(yè)所得稅=（營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅前扣除費(fèi)用）×稅率=（5000-3000-2000）×25%=625萬元。

8.A

解析思路：個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，轉(zhuǎn)讓自用住房免征個人所得稅。

9.D

解析思路：稅收減免政策不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策等。

10.B

解析思路：企業(yè)享受的稅收減免額等于實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅減去按應(yīng)納稅所得額計算的應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，即250萬元。

二、多項選擇題

1.A,B,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額包括購進(jìn)原材料、接受加工修理修配勞務(wù)、支付運(yùn)費(fèi)、支付包裝費(fèi)和支付關(guān)稅等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)，包括咨詢服務(wù)、出租商業(yè)房產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和提供教育服務(wù)。

4.A,B,D,E

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報、按次申報和年度匯算清繳。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅前扣除費(fèi)用、稅收優(yōu)惠政策和殘值收入。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)、捐贈支出和無形資產(chǎn)攤銷。

7.A,B

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政