明確目標2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)應納稅所得額的計算，下列哪項不屬于成本費用？

A.職工工資及福利費

B.辦公費

C.利息費用

D.捐贈支出

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，下列哪種情況下可以一次性計入當期成本？

A.購置的固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營

B.購置的固定資產(chǎn)用于非生產(chǎn)經(jīng)營

C.購置的固定資產(chǎn)用于出租

D.購置的固定資產(chǎn)用于對外投資

5.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.未按照規(guī)定進行納稅申報

B.報告的計稅依據(jù)不準確

C.未按照規(guī)定繳納滯納金

D.隱瞞應稅收入

6.企業(yè)應納稅所得額的計算，下列哪種情況下可以享受加速折舊？

A.預計使用壽命較長的固定資產(chǎn)

B.預計使用壽命較短的固定資產(chǎn)

C.使用年限在10年以上的固定資產(chǎn)

D.使用年限在5年以下的固定資產(chǎn)

7.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.新辦的從事國家限制和禁止的行業(yè)的企業(yè)

B.新辦的從事國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)的企業(yè)

C.經(jīng)營期限不滿5年的企業(yè)

D.經(jīng)營期限不滿10年的企業(yè)

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪種情況下可以扣除？

A.購置的固定資產(chǎn)的折舊費用

B.非經(jīng)常性損益

C.財務費用

D.未經(jīng)批準的贊助支出

9.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.研發(fā)費用超過規(guī)定標準的部分

B.用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面的支出

C.企業(yè)為員工提供的福利

D.企業(yè)用于廣告宣傳的費用

10.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)為員工提供的住房補貼

B.企業(yè)為員工提供的交通補貼

C.企業(yè)為員工提供的餐飲補貼

D.企業(yè)為員工提供的子女教育補貼

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅前收入

D.應納稅所得額減去稅前扣除項目

2.增值稅的納稅義務人包括哪些？

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人

B.在中華人民共和國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.在中華人民共和國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人

D.在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾等服務的單位和個人

3.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及福利費

B.辦公費

C.利息費用

D.用于購買固定資產(chǎn)的支出

4.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受稅收減免？

A.新辦的從事國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)的企業(yè)

B.企業(yè)從事技術(shù)改造或設(shè)備更新

C.企業(yè)用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面的支出

D.企業(yè)在國內(nèi)外進行技術(shù)交流與合作

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以享受以下哪些扣除？

A.依照規(guī)定提取的壞賬準備金

B.依照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊

C.依照規(guī)定提取的存貨跌價準備金

D.依照規(guī)定提取的長期投資減值準備金

6.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

7.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受加速折舊？

A.預計使用壽命較長的固定資產(chǎn)

B.預計使用壽命較短的固定資產(chǎn)

C.使用年限在10年以上的固定資產(chǎn)

D.使用年限在5年以下的固定資產(chǎn)

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以據(jù)實扣除？

A.購置的固定資產(chǎn)的折舊費用

B.非經(jīng)常性損益

C.財務費用

D.未經(jīng)批準的贊助支出

9.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.研發(fā)費用超過規(guī)定標準的部分

B.用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面的支出

C.企業(yè)為員工提供的福利

D.企業(yè)用于廣告宣傳的費用

10.下列哪些支出，企業(yè)在計算應納稅所得額時不得扣除？

A.企業(yè)為員工提供的住房補貼

B.企業(yè)為員工提供的交通補貼

C.企業(yè)為員工提供的餐飲補貼

D.企業(yè)為員工提供的子女教育補貼

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時，如果貨物出口，可以免征增值稅。（）

2.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將以前年度的虧損向后結(jié)轉(zhuǎn)，最長不得超過5年。（）

4.企業(yè)為員工繳納的社會保險費可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在計算應納稅所得額時可以無限額扣除。（）

6.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將資產(chǎn)折舊費用全額扣除。（）

8.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

9.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)取得的收入，應當由分支機構(gòu)匯總計算繳納企業(yè)所得稅。（）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將企業(yè)內(nèi)部借款利息支出扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準和征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和不得扣除的項目。

3.描述企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的適用范圍和計算方法。

4.說明企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其主要內(nèi)容。

5.簡要介紹增值稅的稅率及其適用情況。

6.闡述企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的基本原則和計算方法。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中的成本費用不包括捐贈支出，因為捐贈支出屬于企業(yè)的非經(jīng)營性支出。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入需要繳納企業(yè)所得稅。

4.A

解析思路：購置的固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營時，可以按照稅法規(guī)定計提折舊，一次性計入當期成本。

5.D

解析思路：偷稅行為包括隱瞞應稅收入、虛列支出等，未按照規(guī)定進行納稅申報屬于偷稅行為。

6.B

解析思路：可以享受加速折舊的固定資產(chǎn)通常是預計使用壽命較短的，以加速資產(chǎn)價值的回收。

7.B

解析思路：新辦的從事國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)的企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

8.A

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除依照規(guī)定提取的壞賬準備金。

9.A

解析思路：研發(fā)費用超過規(guī)定標準的部分可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

10.B

解析思路：企業(yè)用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面的支出可以在計算應納稅所得額時享受稅收優(yōu)惠。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、稅前扣除項目和稅前收入。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和提供相關(guān)服務的單位和個人。

3.A,B,C

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工工資及福利費、辦公費和利息費用可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)可以享受稅收減免的情況包括新辦的從事國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)的企業(yè)、從事技術(shù)改造或設(shè)備更新、用于環(huán)境保護等方面的支出等。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以據(jù)實扣除依照規(guī)定提取的壞賬準備金、固定資產(chǎn)折舊、存貨跌價準備金和長期投資減值準備金。

6.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

7.A,B

解析思路：可以享受加速折舊的固定資產(chǎn)通常是預計使用壽命較短的。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以據(jù)實扣除購置的固定資產(chǎn)的折舊費用、非經(jīng)常性損益、財務費用等。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的情況包括研發(fā)費用加計扣除、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面的支出等。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時不得扣除的支出包括企業(yè)為員工提供的住房補貼、交通補貼、餐飲補貼和子女教育補貼。

三、判斷題

1.×

解析思路：出口貨物實行免抵退稅政策，并非直接免征增值稅。

2.×

解析思路：業(yè)務招待費超過規(guī)定標準的部分不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.×

解析思路：企業(yè)以前年度的虧損向后結(jié)轉(zhuǎn)，最長不得超過5年，超過5年的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)。

4.√

解析思路：企業(yè)為員工繳納的社會保險費屬于可以在計算應納稅所得額時扣除的費用。

5.×

解析思路：廣告費和業(yè)務宣傳費在計算應納稅所得額時有限額扣除規(guī)定。

6.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

7.×

解析思路：企業(yè)固定資產(chǎn)折舊費用應按照稅法規(guī)定的折舊方法計提，不得全額扣除。

8.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的捐贈支出在計算應納稅所得額時有限額扣除規(guī)定。

9.×

解析思路：企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)取得的收入，應當由總機構(gòu)匯總計算繳納企業(yè)所得稅。

10.×

解析思路：企業(yè)內(nèi)部借款利息支出不屬于可以在計算應納稅所得額時扣除的費用。

四、簡答題

1.稅務機關(guān)對納稅人的認定標準包括：依法設(shè)立的企業(yè)、個體工商戶和其他組織；依法取得經(jīng)營收入的企業(yè)、個體工商戶和其他組織；依法取得銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和提供相關(guān)服務收入的企業(yè)、個體工商戶和其他組織；依法取得進口貨物收入的企業(yè)、個體工商戶和其他組織。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

2.稅前扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。不得扣除的項目包括：國家規(guī)定不得扣除的支出；超過規(guī)定標準的支出；不屬于成本、費用、稅金、損失和其他支出的項目。

3.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策適用于符合條件的企業(yè)研發(fā)活動。計算方法為：研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%在計算應納稅所得額時加計扣除。

4.企業(yè)所得稅源泉扣繳制度是指稅務機關(guān)對企業(yè)取得的來源于境外的所得，依法實行源泉扣繳，由支付所得的企業(yè)代扣代繳稅款。主要內(nèi)容有：扣繳義務人、扣繳方式、扣繳