重要稅收法規(guī)解讀試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在享受出口退稅政策時，下列哪種情況不得辦理出口退稅？

A.生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口貨物

D.外貿(mào)企業(yè)購進貨物用于出口

3.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪項屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.收到的政府補貼

B.壞賬損失

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.稅收滯納金

4.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的描述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)的計稅價值征收的

B.房產(chǎn)稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一

C.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)的評估價值征收的

D.房產(chǎn)稅的征收對象是個人所有的房產(chǎn)

5.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的描述，錯誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人征收的一種稅收

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一

C.城鎮(zhèn)土地使用稅是按照實際占用土地面積征收的

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的所有土地

6.下列哪項不屬于個人所得稅的免征范圍？

A.存款利息

B.購買國債利息

C.保險賠款

D.職工工資薪金所得

7.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，下列哪種情況不符合條件？

A.企業(yè)投資于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等領(lǐng)域的

B.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等領(lǐng)域的設(shè)備

D.企業(yè)因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的

8.以下關(guān)于資源稅的描述，正確的是：

A.資源稅是按照資源產(chǎn)量征收的

B.資源稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一

C.資源稅的征收對象包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等

D.資源稅是按照資源的使用權(quán)征收的

9.以下關(guān)于契稅的描述，錯誤的是：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時征收的一種稅收

B.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一

C.契稅的征收對象包括購買土地、房屋的單位和個人

D.契稅是按照土地、房屋的成交價格征收的

10.以下關(guān)于土地增值稅的描述，正確的是：

A.土地增值稅是在土地轉(zhuǎn)讓過程中征收的

B.土地增值稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一

C.土地增值稅的征收對象包括土地轉(zhuǎn)讓方和受讓方

D.土地增值稅是按照土地增值額征收的

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些費用可以在計算銷售額中扣除？

A.購買原材料支付的增值稅進項稅額

B.銷售貨物支付的運輸費用

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅進項稅額

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅進項稅額

2.下列哪些情況屬于增值稅納稅人的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物

C.一般納稅人銷售免稅貨物

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用無形資產(chǎn)

3.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，以下哪些情形可以享受減免稅？

A.企業(yè)從事國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)項目

B.企業(yè)進行技術(shù)改造

C.企業(yè)投資于國家重點支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目

D.企業(yè)因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失

4.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的征收管理，正確的說法有哪些？

A.房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納

B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日

D.房產(chǎn)稅的納稅地點為房產(chǎn)所在地

5.下列哪些情況可以申請城鎮(zhèn)土地使用稅的減免？

A.農(nóng)村集體土地用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的

B.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地

C.教育機構(gòu)自用的土地

D.企業(yè)用于生產(chǎn)性建設(shè)的土地

6.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率

7.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，以下哪些情況可以享受加速折舊？

A.從事國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)項目

B.進行技術(shù)改造

C.投資于國家重點支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目

D.因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失

8.以下關(guān)于資源稅的征收管理，正確的說法有哪些？

A.資源稅實行按月計算、按季申報繳納

B.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售資源的當(dāng)天

C.資源稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日

D.資源稅的納稅地點為資源開采地

9.以下關(guān)于契稅的征收管理，正確的說法有哪些？

A.契稅實行一次性征收

B.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.契稅的納稅期限為權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的30日內(nèi)

D.契稅的納稅地點為土地、房屋所在地

10.以下關(guān)于土地增值稅的征收管理，正確的說法有哪些？

A.土地增值稅實行按次計算、按期申報繳納

B.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.土地增值稅的納稅期限為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的30日內(nèi)

D.土地增值稅的納稅地點為土地所在地

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，不包括房產(chǎn)的折舊。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象僅限于在城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地。（）

5.個人所得稅的起征點是指每月應(yīng)納稅所得額超過一定數(shù)額的部分。（）

6.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等。（）

7.契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋的成交價格的一定比例確定的。（）

8.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

9.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，不得享受其他稅收優(yōu)惠政策。（）

10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)提供擔(dān)保。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“虧損彌補”政策，并說明其具體規(guī)定。

3.簡要介紹房產(chǎn)稅的征收管理流程。

4.說明城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

5.解釋個人所得稅中的“專項附加扣除”的概念，并列舉幾種常見的專項附加扣除項目。

6.簡述資源稅的征收原則和征收對象。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C.銷售不動產(chǎn)

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。

2.D.外貿(mào)企業(yè)購進貨物用于出口

解析思路：出口退稅政策適用于生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口貨物以及外貿(mào)企業(yè)出口貨物，但不適用于外貿(mào)企業(yè)購進貨物用于出口。

3.B.壞賬損失

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項目后的余額，壞賬損失是可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的。

4.A.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)的計稅價值征收的

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，即房產(chǎn)的評估價值減去折舊后的價值。

5.B.房產(chǎn)稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定，在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一。

6.D.職工工資薪金所得

解析思路：個人所得稅的免征范圍包括存款利息、購買國債利息、保險賠款、職工工資薪金所得等，其中職工工資薪金所得是需要繳納個人所得稅的。

7.D.企業(yè)因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，企業(yè)因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以享受減免稅政策。

8.C.資源稅的征收對象包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等

解析思路：資源稅是對礦產(chǎn)資源和鹽資源征收的一種稅收，征收對象包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等。

9.B.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一

解析思路：契稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定，在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一。

10.D.土地增值稅是按照土地增值額征收的

解析思路：土地增值稅是針對土地轉(zhuǎn)讓中的增值額征收的稅收，其計算基礎(chǔ)是土地增值額。

二、多項選擇題

1.A.購買原材料支付的增值稅進項稅額

B.銷售貨物支付的運輸費用

解析思路：增值稅的進項稅額可以在計算銷售額時扣除，包括購買原材料支付的增值稅進項稅額和銷售貨物支付的運輸費用。

2.A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物。

3.A.企業(yè)從事國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)項目

B.企業(yè)進行技術(shù)改造

C.企業(yè)投資于國家重點支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于從事國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)項目、進行技術(shù)改造以及投資于國家重點支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目。

4.A.房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納

B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日

D.房產(chǎn)稅的納稅地點為房產(chǎn)所在地

解析思路：房產(chǎn)稅的征收管理包括按年計算、分期繳納，納稅義務(wù)發(fā)生時間為權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天，納稅期限為每年的1月1日至12月31日，納稅地點為房產(chǎn)所在地。

5.A.農(nóng)村集體土地用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的

B.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地

C.教育機構(gòu)自用的土地

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免適用于農(nóng)村集體土地用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地以及教育機構(gòu)自用的土地。

6.A.累進稅率

B.比例稅率

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率和比例稅率。

7.A.從事國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)項目

B.進行技術(shù)改造

C.投資于國家重點支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠中的加速折舊適用于從事國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)項目、進行技術(shù)改造以及投資于國家重點支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目。

8.A.資源稅實行按月計算、按季申報繳納

B.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售資源的當(dāng)天

C.資源稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日

D.資源稅的納稅地點為資源開采地

解析思路：資源稅的征收管理包括按月計算、按季申報繳納，納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售資源的當(dāng)天，納稅期限為每年的1月1日至12月31日，納稅地點為資源開采地。

9.A.契稅實行一次性征收

B.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.契稅的納稅期限為權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的30日內(nèi)

D.契稅的納稅地點為土地、房屋所在地

解析思路：契稅的征收管理包括一次性征收，納稅義務(wù)發(fā)生時間為權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天，納稅期限為權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的30日內(nèi)，納稅地點為土地、房屋所在地。

10.A.土地增值稅實行按次計算、按期申報繳納

B.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.土地增值稅的納稅期限為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的30日內(nèi)

D.土地增值稅的納稅地點為土地所在地

解析思路：土地增值稅的征收管理包括按次計算、按期申報繳納，納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天，納稅期限為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的30日內(nèi)，納稅地點為土地所在地。

三、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.錯誤

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，包括房產(chǎn)的評估價值減去折舊后的價值。

4.錯誤

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的所有土地，不僅限于城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)。

5.錯誤

解析思路：個人所得稅的起征點是指每月應(yīng)納稅所得額超過一定數(shù)額的部分，而不是應(yīng)納稅所得額本身。

6.正確

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等。

7.正確

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋的成交價格的一定比例確定的。

8.正確

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，企業(yè)因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以享受減免稅政策。

10.正確

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)提供擔(dān)保。

四、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額和稅率計算應(yīng)納稅額；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅中的“虧損彌補”政策是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在以后納稅年度的盈利中予以彌補，但彌補期限最長不得超過5