2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計重點題型練習(xí)題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列控制措施B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用D.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的管理制度，與外部審計無關(guān)2.下列關(guān)于風(fēng)險評估的說法，正確的是（）。A.風(fēng)險評估是指對企業(yè)面臨的各項風(fēng)險進行識別、分析和評價的過程B.風(fēng)險評估的目標(biāo)是確定企業(yè)風(fēng)險管理的優(yōu)先順序C.風(fēng)險評估的方法包括定性和定量兩種D.風(fēng)險評估的結(jié)果是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)3.下列關(guān)于控制活動的說法，錯誤的是（）。A.控制活動是企業(yè)為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)而采取的一系列措施B.控制活動包括授權(quán)、審批、復(fù)核、記錄、報告等環(huán)節(jié)C.控制活動是企業(yè)內(nèi)部控制的核心D.控制活動的有效性取決于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境4.下列關(guān)于信息與溝通的說法，正確的是（）。A.信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的必要條件B.信息與溝通的目標(biāo)是確保內(nèi)部控制信息的及時、準(zhǔn)確、完整C.信息與溝通的方式包括口頭、書面和電子等形式D.信息與溝通的效率取決于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境5.下列關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督的說法，錯誤的是（）。A.內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分B.內(nèi)部監(jiān)督是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督和評價C.內(nèi)部監(jiān)督包括內(nèi)部審計和內(nèi)部監(jiān)控兩種形式D.內(nèi)部監(jiān)督的目的是確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計B.內(nèi)部控制審計的目標(biāo)是評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制審計的范圍包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素D.內(nèi)部控制審計的結(jié)論是企業(yè)內(nèi)部控制改進的依據(jù)7.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制缺陷是指企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)B.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C.內(nèi)部控制缺陷的識別和評估是企業(yè)內(nèi)部控制審計的重要任務(wù)D.內(nèi)部控制缺陷的整改是企業(yè)內(nèi)部控制改進的關(guān)鍵8.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價B.內(nèi)部控制評價的目標(biāo)是確定企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制評價的方法包括自我評價和外部評價D.內(nèi)部控制評價的結(jié)果是企業(yè)內(nèi)部控制改進的依據(jù)9.下列關(guān)于內(nèi)部控制改進的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制改進是指對企業(yè)內(nèi)部控制進行改進和完善B.內(nèi)部控制改進的目標(biāo)是提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制改進的方法包括完善內(nèi)部控制制度、加強內(nèi)部控制執(zhí)行和改進內(nèi)部控制評價D.內(nèi)部控制改進是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計報告的說法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計報告是指內(nèi)部控制審計人員對企業(yè)內(nèi)部控制審計結(jié)果的報告B.內(nèi)部控制審計報告的內(nèi)容包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論C.內(nèi)部控制審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定D.內(nèi)部控制審計報告的結(jié)論是企業(yè)內(nèi)部控制改進的依據(jù)二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制環(huán)境的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)B.內(nèi)部控制環(huán)境包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等C.內(nèi)部控制環(huán)境的完善程度直接影響企業(yè)內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制審計的重點2.下列關(guān)于風(fēng)險評估的說法，正確的有（）。A.風(fēng)險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)B.風(fēng)險評估的目標(biāo)是識別、分析和評價企業(yè)面臨的各項風(fēng)險C.風(fēng)險評估的方法包括定性和定量兩種D.風(fēng)險評估的結(jié)果是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)3.下列關(guān)于控制活動的說法，正確的有（）。A.控制活動是企業(yè)內(nèi)部控制的核心B.控制活動包括授權(quán)、審批、復(fù)核、記錄、報告等環(huán)節(jié)C.控制活動的有效性取決于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境D.控制活動的實施是企業(yè)內(nèi)部控制審計的重點4.下列關(guān)于信息與溝通的說法，正確的有（）。A.信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的必要條件B.信息與溝通的目標(biāo)是確保內(nèi)部控制信息的及時、準(zhǔn)確、完整C.信息與溝通的方式包括口頭、書面和電子等形式D.信息與溝通的效率取決于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境5.下列關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分B.內(nèi)部監(jiān)督是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督和評價C.內(nèi)部監(jiān)督包括內(nèi)部審計和內(nèi)部監(jiān)控兩種形式D.內(nèi)部監(jiān)督的目的是確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制審計是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計B.內(nèi)部控制審計的目標(biāo)是評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制審計的范圍包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素D.內(nèi)部控制審計的結(jié)論是企業(yè)內(nèi)部控制改進的依據(jù)7.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制缺陷是指企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)B.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C.內(nèi)部控制缺陷的識別和評估是企業(yè)內(nèi)部控制審計的重要任務(wù)D.內(nèi)部控制缺陷的整改是企業(yè)內(nèi)部控制改進的關(guān)鍵8.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價B.內(nèi)部控制評價的目標(biāo)是確定企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制評價的方法包括自我評價和外部評價D.內(nèi)部控制評價的結(jié)果是企業(yè)內(nèi)部控制改進的依據(jù)9.下列關(guān)于內(nèi)部控制改進的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制改進是指對企業(yè)內(nèi)部控制進行改進和完善B.內(nèi)部控制改進的目標(biāo)是提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制改進的方法包括完善內(nèi)部控制制度、加強內(nèi)部控制執(zhí)行和改進內(nèi)部控制評價D.內(nèi)部控制改進是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計報告的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制審計報告是指內(nèi)部控制審計人員對企業(yè)內(nèi)部控制審計結(jié)果的報告B.內(nèi)部控制審計報告的內(nèi)容包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論C.內(nèi)部控制審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定D.內(nèi)部控制審計報告的結(jié)論是企業(yè)內(nèi)部控制改進的依據(jù)三、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列控制措施。（）2.內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等。（）3.風(fēng)險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，其目標(biāo)是識別、分析和評價企業(yè)面臨的各項風(fēng)險。（）4.控制活動是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，包括授權(quán)、審批、復(fù)核、記錄、報告等環(huán)節(jié)。（）5.信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的必要條件，其目標(biāo)是確保內(nèi)部控制信息的及時、準(zhǔn)確、完整。（）6.內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其目的是確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。（）7.內(nèi)部控制審計是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，其目標(biāo)是評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。（）8.內(nèi)部控制缺陷是指企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)。（）9.內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價，其目標(biāo)是確定企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。（）10.內(nèi)部控制改進是指對企業(yè)內(nèi)部控制進行改進和完善，其目標(biāo)是提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。（）四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。2.簡述風(fēng)險評估的過程及其在內(nèi)部控制中的作用。3.簡述控制活動的設(shè)計原則及其在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用。五、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，期間費用為100萬元，所得稅費用為50萬元。假設(shè)該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，計算該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.某企業(yè)2024年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，期間費用為100萬元，其中銷售費用為60萬元，管理費用為20萬元，財務(wù)費用為20萬元。假設(shè)該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，計算該企業(yè)2024年度的銷售費用率、管理費用率和財務(wù)費用率。3.某企業(yè)2024年度銷售商品收入為1000萬元，銷售商品成本為800萬元，銷售商品增值稅銷項稅額為120萬元，銷售商品應(yīng)交消費稅為30萬元，銷售商品應(yīng)交教育費附加為5萬元。假設(shè)該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，計算該企業(yè)2024年度銷售商品的營業(yè)稅金及附加。六、案例分析題（20分）某企業(yè)為一家生產(chǎn)型企業(yè)，近年來因市場競爭加劇，銷售額逐年下降。為應(yīng)對市場變化，企業(yè)決定進行內(nèi)部控制改革。1.分析該企業(yè)在內(nèi)部控制方面可能存在的問題。2.針對該企業(yè)存在的問題，提出相應(yīng)的內(nèi)部控制改進措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：內(nèi)部控制與企業(yè)外部審計密切相關(guān)，外部審計需要評估企業(yè)的內(nèi)部控制體系。2.A解析：風(fēng)險評估是識別、分析和評價企業(yè)面臨的風(fēng)險，而不是確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序。3.D解析：控制活動的有效性不僅取決于內(nèi)部控制環(huán)境，還取決于執(zhí)行人員的素質(zhì)和執(zhí)行力。4.A解析：信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的必要條件，確保內(nèi)部控制信息的有效傳遞。5.D解析：內(nèi)部監(jiān)督的目的是確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)，而非僅僅是監(jiān)督和評價。6.A解析：內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，其目標(biāo)是評價內(nèi)部控制的有效性。7.A解析：內(nèi)部控制缺陷是指企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)。8.A解析：內(nèi)部控制評價是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價，其目標(biāo)是確定內(nèi)部控制的有效性。9.A解析：內(nèi)部控制改進是指對企業(yè)內(nèi)部控制進行改進和完善，其目標(biāo)是提高內(nèi)部控制的有效性。10.A解析：內(nèi)部控制審計報告是內(nèi)部控制審計人員對企業(yè)內(nèi)部控制審計結(jié)果的報告。二、多項選擇題1.ABCD解析：內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等。2.ABCD解析：風(fēng)險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，包括識別、分析和評價風(fēng)險。3.ABCD解析：控制活動是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，包括授權(quán)、審批、復(fù)核、記錄、報告等環(huán)節(jié)。4.ABCD解析：信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的必要條件，確保內(nèi)部控制信息的及時、準(zhǔn)確、完整。5.ABCD解析：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，包括內(nèi)部審計和內(nèi)部監(jiān)控。6.ABCD解析：內(nèi)部控制審計的范圍包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。7.ABCD解析：內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，需要識別和評估。8.ABCD解析：內(nèi)部控制評價包括自我評價和外部評價，目的是確定內(nèi)部控制的有效性。9.ABCD解析：內(nèi)部控制改進包括完善內(nèi)部控制制度、加強內(nèi)部控制執(zhí)行和改進內(nèi)部控制評價。10.ABCD解析：內(nèi)部控制審計報告是內(nèi)部控制審計人員對企業(yè)內(nèi)部控制審計結(jié)果的報告，需要符合規(guī)定。三、判斷題1.√解析：內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列控制措施。2.√解析：內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等。3.√解析：風(fēng)險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，其目標(biāo)是識別、分析和評價企業(yè)面臨的各項風(fēng)險。4.√解析：控制活動是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，包括授權(quán)、審批、復(fù)核、記錄、報告等環(huán)節(jié)。5.√解析：信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的必要條件，其目標(biāo)是確保內(nèi)部控制信息的及時、準(zhǔn)確、完整。6.√解析：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其目的是確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。7.√解析：內(nèi)部控制審計是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，其目標(biāo)是評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。8.√解析：內(nèi)部控制缺陷是指企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)。9.√解析：內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價，其目標(biāo)是確定企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。10.√解析：內(nèi)部控制改進是指對企業(yè)內(nèi)部控制進行改進和完善，其目標(biāo)是提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。四、簡答題1.解析：內(nèi)部控制的基本要素包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了一個完整的內(nèi)部控制體系。2.解析：風(fēng)險評估的過程包括識別風(fēng)險、分析風(fēng)險和評價風(fēng)險。風(fēng)險評估在內(nèi)部控制中的作用是幫助企業(yè)管理層識別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險，從而采取相應(yīng)的措施進行風(fēng)險管理和控制。3.解析：控制活動的設(shè)計原則包括合理性、有效性、適用性和經(jīng)濟性。這些原則指導(dǎo)企業(yè)在設(shè)計控制活動時，確?？刂苹顒拥暮侠硇院陀行裕瑫r考慮適用性和經(jīng)濟性。五、計算題1.解析：營業(yè)利潤=銷售收入-銷售成本-期間費用=1000-800-100=100萬元；利潤總額=營業(yè)利潤-所得稅費用=100-50=50萬元；凈利潤=利潤總額=50萬元。2.解析：銷售費用率=銷售費用/銷售收入=60/1000=6%；管理費用率=管理費用/