發(fā)電企業(yè)預算管理制度總則一、目的為規(guī)范發(fā)電企業(yè)的預算管理工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本發(fā)電企業(yè)及其所屬各單位，包括全資子公司、控股子公司和分公司等。三、預算管理的原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算管理應與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相銜接，以戰(zhàn)略目標為導向，通過預算的編制、執(zhí)行和控制，推動企業(yè)戰(zhàn)略的實施。2.全面預算原則：預算管理應涵蓋企業(yè)的所有經(jīng)濟活動，包括生產(chǎn)經(jīng)營、投資、籌資等各個方面，實現(xiàn)全面預算管理。3.分級管理原則：預算管理應實行分級管理，明確各級預算管理的職責和權(quán)限，形成自上而下的預算管理體系。4.過程控制原則：預算管理應注重過程控制，通過預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保預算目標的實現(xiàn)。5.績效導向原則：預算管理應與績效評價相結(jié)合，以預算目標為依據(jù)，對各單位和個人的績效進行評價和考核，激勵員工積極參與預算管理。四、預算管理的組織機構(gòu)及職責1.預算管理委員會（1）組成：預算管理委員會由企業(yè)的高層管理人員組成，包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)等。（2）職責：負責制定企業(yè)的預算管理制度和政策，審議批準企業(yè)的年度預算方案，協(xié)調(diào)解決預算管理中的重大問題，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。2.預算管理辦公室（1）組成：預算管理辦公室設在財務部門，由財務部門負責人擔任辦公室主任，其他相關部門負責人為成員。（2）職責：負責組織編制企業(yè)的年度預算方案，分解下達預算指標，協(xié)調(diào)各單位和部門的預算編制工作，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，提出預算調(diào)整建議等。3.各單位和部門（1）職責：負責編制本單位和部門的年度預算方案，按照預算管理辦公室的要求上報預算草案，嚴格執(zhí)行預算指標，及時反饋預算執(zhí)行情況，配合預算管理辦公室進行預算調(diào)整和考核等工作。預算編制一、預算編制的基礎1.歷史數(shù)據(jù)：以企業(yè)過去的財務數(shù)據(jù)和經(jīng)營業(yè)績?yōu)榛A，結(jié)合市場變化和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，對未來的預算進行編制。2.市場預測：通過對市場需求、價格走勢、行業(yè)競爭等因素的分析和預測，為預算編制提供市場依據(jù)。3.企業(yè)戰(zhàn)略：以企業(yè)的戰(zhàn)略目標為導向，將戰(zhàn)略目標分解為具體的預算指標，確保預算與戰(zhàn)略的一致性。二、預算編制的程序1.準備階段（1）確定預算編制的范圍和內(nèi)容，明確各單位和部門的預算責任。（2）收集相關資料，包括歷史數(shù)據(jù)、市場預測、企業(yè)戰(zhàn)略等。（3）組織預算培訓，提高預算編制人員的業(yè)務水平和素質(zhì)。2.編制階段（1）各單位和部門根據(jù)預算編制的要求，結(jié)合自身的實際情況，編制本單位和部門的年度預算草案。（2）預算管理辦公室對各單位和部門上報的預算草案進行審核和匯總，形成企業(yè)的年度預算草案。（3）預算管理委員會對企業(yè)的年度預算草案進行審議和批準，形成企業(yè)的年度預算方案。3.下達階段（1）預算管理辦公室將企業(yè)的年度預算方案分解下達給各單位和部門，明確各單位和部門的預算指標和責任。（2）各單位和部門將預算指標層層分解，落實到具體的崗位和個人，確保預算指標的落實。三、預算編制的方法1.固定預算法：以固定的業(yè)務量為基礎，編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的企業(yè)。2.彈性預算法：以彈性的業(yè)務量為基礎，編制預算的方法。適用于業(yè)務量波動較大的企業(yè)。3.滾動預算法：將預算期與會計年度脫離，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算的方法。適用于業(yè)務量不穩(wěn)定的企業(yè)。4.零基預算法：以零為基礎，編制預算的方法。適用于新成立的企業(yè)或?qū)υ袠I(yè)務進行重大調(diào)整的企業(yè)。四、預算編制的內(nèi)容1.收入預算：包括發(fā)電收入、售電收入、供熱收入等。2.成本預算：包括燃料成本、材料成本、人工成本、折舊費用、修理費用等。3.費用預算：包括管理費用、銷售費用、財務費用等。4.利潤預算：根據(jù)收入預算和成本費用預算，編制企業(yè)的利潤預算。5.投資預算：包括固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資、長期股權(quán)投資等。6.籌資預算：根據(jù)企業(yè)的資金需求，編制籌資預算，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。預算執(zhí)行一、預算執(zhí)行的原則1.剛性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.分級管理原則：各單位和部門應按照預算指標的分解情況，落實預算執(zhí)行責任，確保預算指標的完成。3.過程控制原則：預算管理辦公室應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.協(xié)調(diào)配合原則：各單位和部門應加強溝通協(xié)調(diào)，形成合力，共同推動預算的執(zhí)行。二、預算執(zhí)行的程序1.預算分解：預算管理辦公室將企業(yè)的年度預算方案分解下達給各單位和部門，明確各單位和部門的預算指標和責任。2.預算執(zhí)行：各單位和部門按照預算指標的要求，組織開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴格控制成本費用，確保預算指標的完成。3.預算監(jiān)控：預算管理辦公室應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行報告，向預算管理委員會匯報預算執(zhí)行情況。4.預算調(diào)整：如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A算指標無法完成時，各單位和部門應提出預算調(diào)整申請，經(jīng)預算管理辦公室審核后，報預算管理委員會批準。三、預算執(zhí)行的考核1.考核指標：根據(jù)企業(yè)的預算指標，制定相應的考核指標，包括收入指標、成本指標、利潤指標、投資指標等。2.考核方法：采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方法，對各單位和部門的預算執(zhí)行情況進行考核。3.考核周期：定期對各單位和部門的預算執(zhí)行情況進行考核，一般為月度考核、季度考核和年度考核。4.考核結(jié)果應用：將考核結(jié)果與各單位和部門的績效掛鉤，作為績效評價和獎懲的依據(jù)。預算調(diào)整一、預算調(diào)整的條件1.市場變化：如市場需求、價格走勢等發(fā)生重大變化，導致預算指標無法完成時。2.政策調(diào)整：如國家稅收政策、電價政策等發(fā)生重大調(diào)整，導致預算指標無法完成時。3.不可抗力：如自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素導致企業(yè)無法正常生產(chǎn)經(jīng)營，導致預算指標無法完成時。二、預算調(diào)整的程序1.申請：各單位和部門如因上述原因需要調(diào)整預算時，應提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等。2.審核：預算管理辦公室對各單位和部門提出的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。3.批準：預算管理委員會對預算管理辦公室審核通過的預算調(diào)整申請進行批準，形成預算調(diào)整方案。4.執(zhí)行：預算調(diào)整方案經(jīng)批準后，由預算管理辦公室下達給各單位和部門，各單位和部門應嚴格按照預算調(diào)整方案執(zhí)行。預算決算一、預算決算的編制1.預算決算的內(nèi)容：包括收入決算、成本決算、費用決算、利潤決算、投資決算、籌資決算等。2.預算決算的編制依據(jù)：以企業(yè)的年度預算方案為基礎，結(jié)合實際執(zhí)行情況，編制預算決算。3.預算決算的編制方法：采用與預算編制相同的方法，對實際執(zhí)行情況進行匯總和分析，編制預算決算。二、預算決算的審核1.內(nèi)部審核：由企業(yè)內(nèi)部的審計部門對預算決算進行審核，提出審核意見。2.外部審核：如需要，可聘請外部審計機構(gòu)對預算決算進行審核，提出審核意見。三、預算決算的批準1.預算決算