公司企業(yè)財務管理制度

第一章總則

第一條為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制

費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管

理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理中的作用，以

保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度,

第二條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

第二章財務機構與財務人員

第三條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營

核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

（三）積極其經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主

動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財務部由財務部長、會計、出納和付款人員組成。

第三章財務人員崗位制度及流程

第五條財務主管負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，

開辟財源，有效地使用資金;

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（二）進行成本費用預測、計戈I」、控制、核算、分析和考核，催促本

公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分

析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計法，在公司財務負責人的指導、監(jiān)督下做好記帳

付帳報帳工作；

（二）按照財務制度審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財務憑證;

（三）在財務部長的監(jiān)督下進行財務核算，計劃、控制工作，編制

各種財務會計報表，組織公司日常會計核算工作，發(fā)現(xiàn)問題及時查實

和向有關領導匯報；

（四）認真執(zhí)行會計制度，按時做好記賬、算賬、報賬工作，如實

全面地反映公司資金活動情況，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)據(jù)準確，

帳目清晰，按期結報；

（五）負責公司費用、銷售成本及利潤的核算；

（六）定期核對往來賬款，及時清算應收對付款；

（七）妥善保管財務帳簿，會計報表和會計資料，保守財務秘密；

（八）按照規(guī)定，定期（月、季、年）核對賬目、結賬、編制會計

報表，并做到報表數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清晰。任何

人都不得竄改或者授意、指使他人竄改會計報表數(shù)字；

（九）嚴格審核出納和付款員的財務數(shù)據(jù)，做到日清月結；定期與

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出納和付款員核對現(xiàn)金賬目和商品明細賬并做好登記，發(fā)現(xiàn)問題及時

解決；

（十）完成公司領導交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部份必須及時送存銀行，不坐支

現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）每月對上月考勤記錄及其他工資核算原始資料進行審核，依

據(jù)審核無誤的考勤和工資資料編制工資表。

（五）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。

（六）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（七）配合會計做好各種賬務處理。

（A）完成領導交付的其他工作。

第八條付款員的主要工作職責是：

（一）認真學習業(yè)務知識，苦練現(xiàn)金收發(fā)技能

（二）嚴格審核入庫單、過磅單等相關數(shù)據(jù)，各項數(shù)據(jù)一致方可付

款

（三）根據(jù)收購情況，本著小額多次的原則，付款員每次領取適量

現(xiàn)金，確保資金安全

（四）付款員不得以任何名義挪用收購資金

（五）本著日清日結的原則，當日業(yè)務完畢，與第二日及時向財務報

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賬

（六）完成領導交付的其他工作

第九條會計的工作流程：

（一）每日負責收購憑證及“成品出庫單”單據(jù)的審查，審查單據(jù)是

否符合規(guī)定，項目是否填寫齊全，分量是否與地磅單分量相符、數(shù)字

計算是否正確，大小金額是否相符，有關簽名是否齊全等

（二）每月負責審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實相符，并與總

賬核對，做到賬實相符、賬賬相符。

（三）每月復核實物賬務的準確性以及存貨盤點表的準確性，保證賬

實相符、保證實物賬與總賬、明細賬數(shù)據(jù)、金額相一致；

（四）每月負責公司費用的核算，認真審核相關費用單據(jù)。并按部門

歸集、分配各項管理費用，編制各部門費用明細表，定期進行分析；

（五）每月認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確

認工作，編制收款會計憑證并入賬，核對內(nèi)部往來帳項，發(fā)現(xiàn)呆賬及

賬實不符情況，及時上報財務部長或者總經(jīng)理處理。

（六）每月定期對已審核的原始憑證進行會計憑證處理。填制記賬憑

證應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、賬物相符

（七）每月編制會計報表以及編制報表明組表，并進行財務報告分析。

提交報表給公司財務部長審核

第十條出納的工作流程：

（一）每日負責現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務收付及現(xiàn)金日記帳、銀行存款

日記帳的記帳工作

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（二）處理費用報銷業(yè)務時，要嚴格按照《公司財務管理制度》中《費

用報銷規(guī)定》的有關規(guī)定執(zhí)行。

（三）現(xiàn)金、銀行存款收付完畢及時填制記帳憑證，填制憑證前，認

真檢查原始憑證各項要素是否合法、準確，憑證填制完必須認真進行

核對，保證憑證的摘要內(nèi)容、金額、會計科目的準確無誤C

（四）填寫完的記帳憑證要與原始單據(jù)整理粘貼好交預會計審核。

（五）每日下班前盤存現(xiàn)金庫存、銀行收付單據(jù)是否帳實一致，做到

日清月結。

（六）月末結帳前進行庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳余額核對，保證帳

實一致。

（七）月末結帳前進行銀行存款帳面余額與銀行對帳單核對，對未達

帳項及時編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

第十一條付款員工作流程

（一）每日按地榜單上的凈分量和質(zhì)量進行核對后付款，并填制收購

憑證將地榜單粘貼在收購憑證上，于第二日交于會計進行復核審查。

審查無誤后將上交的收購憑證金額領出。

（二）銷售發(fā)生時憑過磅單出具“成品出庫單”收據(jù)，一聯(lián)存根、

二聯(lián)財務、三聯(lián)倉庫。并將過磅單粘貼在“成品出庫單”收據(jù)上。

并將貨款交于出納。

（三）每日按填制收購憑證中的分量進行登記匯總，每月預會計進行

盤存，做到賬實相符

第四章固定資產(chǎn)管理

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公司企業(yè)財務管理制度

第十二條固定資產(chǎn)在購、建前，要申報計劃，方能開支。大額的固

定資產(chǎn)要經(jīng)集團公司領導集體研究允許后，向上級主管部門請示批復

后開支。

第十三條對于購置固定資產(chǎn)，在購置過程前，要多方詢價比質(zhì)比價，

大額購置實行公開招投標、按規(guī)定程序購置C

第十四條對于建造固定資產(chǎn)，工程竣工轉入固定資產(chǎn)時，要成立專

班，進行整體驗收、決算。

第十五條對固定資產(chǎn)要每年進行一次清理盤點，掌握了解固定資產(chǎn)

是否在用及磨損程度。

第十六條固定資產(chǎn)按月計提折舊

第十七條固定資產(chǎn)轉讓、變賣、報廢。要經(jīng)集團公司領導集體研究

后報主管部門批準方能處置，財務部門憑書面文件方能予以轉銷。

設備設施維修先申報計劃，經(jīng)領導審批后開支。大額維修費用要經(jīng)領

導集體研究決定并報主管部門批準后列支。

第五章資金管理

第十八條貨幣資金管理：

（一）現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、暫時工工資及日常零星開支

2、各種勞保、福利及國家規(guī)定的其他開支。

3、向個人收購原材料和其他物資的價款

4、總經(jīng)理批準的其他開支

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建立健全現(xiàn)金賬目，由出納人員按照付款憑證發(fā)生的先后順序逐筆記

載。賬目應當日清月結，賬款相符，發(fā)生短款由出納全額賠償。

（二）銀行存款管理

1、設立銀行賬戶企業(yè)為了辦理銀行存取和轉賬結算業(yè)務，應開

設統(tǒng)一的銀行存款賬戶。所發(fā)生的各項結算款項，除允許的現(xiàn)金

結算外，其余款項都必須通過銀行賬戶結算。

2、銀行存款賬目核對每月終了，根據(jù)銀行對賬單和銀行日記賬

逐筆核對，應及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達賬必須在次月

查清，編表存檔備查。

第六章低值易耗品管理

第十九條低值易耗品統(tǒng)一購買，買回的物品由資產(chǎn)管理員填制入庫

單辦理簽收入庫手續(xù)，經(jīng)辦人（報銷人）憑外來原始憑證（發(fā)票、清

單、經(jīng)濟合同等）和自制原始憑證（入庫單、驗收單）辦理報銷手續(xù)，

手續(xù)不全的不得報銷。

第二十條低值易耗品應當建立臺賬進行管理，且采購人不得為實物

管理人。部門領用時應當辦理領用簽字手續(xù)，實物管理員憑領用簽字

手續(xù)做減庫登記。

第二十一條各部室的部長為領用人，負責本部門低值易耗品的管理

工作。

第二十二條實物管理員應時常查看和清點本單位的低值易耗品，實

物管理員應時常查看和清點本單位的低值易耗品

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第七章費用報銷管理及流程

第二十三條費用報銷的控制原則：實行計劃管理、分級負責、層層

把關。公司員工費用報銷由財務部門對報銷票據(jù)的合法性、可行性及

合理性進行審查并進行審核批準。

第二十四條公司費用報銷規(guī)定

（一）公司一切費用支出必須按“先申請、后辦理”的原則進行，

對未進行申請、審枇的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)財務

主管批準。

（二）報銷人員所報銷的費用支出必須真實、合規(guī),嚴禁和杜絕弄虛

作假行為。報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷，所持

票據(jù)必須是國家稅務機關統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清晰，

嚴禁和杜絕白條入帳和費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)

行為。

（二）報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼

并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證,待審核批準后,方可報銷。

（四）報銷當事人應在費用發(fā)生過程中充分取得費用的相關單據(jù)，

如因未能取得合法的票據(jù)而遭受財務人員剔除的部份支出，原則上不

予報銷，由當事人自行負責。

（五）費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將采集到的費用單據(jù)加以整

理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報銷單，粘貼過程中應區(qū)別費用性質(zhì)（如:

交通費、住宿費、餐飲費、款待費、辦公費、日常物品采購費等；）

分類粘貼，便于歸類計算和整理。

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公司企業(yè)財務管理制度

（六）報銷當事人在填寫“費用單/時，應遵照“實事求是、準確

無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫

齊全，并簽署自己的名字，“費用單”的填寫一律不允許涂改，尤

其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無

效0

第二十五條費用報銷流程

（一）公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費

用報銷單一部門負責人確認簽字一出納進行初次審查一財務部長審

核簽字f分管領導批準簽字f出納進行二次審查。

（二）報銷人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交財務

部門，出納應重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附

的發(fā)票是否齊全合法審查無異議后，交于財務部長批準簽字。

（三）財務部長應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際

金額的差異合理性進行審查，審查無異議后，應在“費用報銷單”上

簽署審核意見并簽名。

（四）審批手續(xù)齊全后，出納人員再次審查無誤后方能付款。

第八章會計檔案管理

第二十六條會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門

指定專人負責在專門地點保管。保證會計檔案妥善保管、有序存放、

方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。保管地點應具備完善的防潮、防

霉、防蛀、防火、防盜等條件。

第二十七條會計檔案包含會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他

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公司企業(yè)財務管理制度

會計核算資料等四個部份。

1、會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證;

2、會計賬簿類：總帳，明細帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳

簿，其他會計帳簿；

3、財務報告類：包括月度、季度、年度財務報告，會計報表、附

表、附注及文字說明，其他財務報告；

4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，其他應當保存的

會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔

案銷毀清冊，以及有關的電子數(shù)據(jù)和相應軟件資料。

第二十八條會計檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限

分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類，保管期限從會計年

度終了后的第一天算起；

第二十九條會計檔案為本公司所用，原則上不得借出。本公司人員

需要檔案資料?，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印；

第三十條外部借閱會計檔案時，經(jīng)會計主管人員和公司領導批準后,

方可借閱

第三十一條會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門編制會計

檔案銷毀清冊（注明名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保

管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容），經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署意

見，報請上級主管單位批準后方可予以銷毀。

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公司企業(yè)財務管理制度

附件：財務管理制度通用格式

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度：

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于

公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，

維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃'為特征的總經(jīng)理負貨制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相

關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的

書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、

監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經(jīng)理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會

人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全

相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的人行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費

用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

I、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參預公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工

作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費

用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、采集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定

手續(xù)報請銷毀。

11、參預價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清晰、

處理及時；

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公司企業(yè)財務管理制度

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，

業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或者相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三，現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流

水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須即將開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽

名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或者其他原因必須

預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支浮現(xiàn)金。借款人要在出差回來或

者借款后三天內(nèi)向出納還款或者報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金

收、付I乞章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記

銀行流水收支帳目，并每天結出余額：每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須即將開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽

名后，交繳款人、繳款部門、出納、會II各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)

理（計劃外部份）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或者蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤杳

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結

存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或者總經(jīng)理指定人員于每

星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款H記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對

未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

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公司企業(yè)財務管理制度

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、合用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權行使終審權。（經(jīng)理/部門負責人對

該單位之營業(yè)指標負全責）。

（二）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁蛘卟糠輽嘞?，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或者部門

主管等。

（三）授權方式可分為兩類：

三，審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務部

2、超計劃報俏：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計戈h由運營中心收齊匯總，報

公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入名部門

的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與0A設備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負

責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或者購買

情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)?購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須

報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章徹底的參展申請表復印件，由部門經(jīng)

理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會

務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票預會

務費；不住會的，報銷車票與差旅津貼。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)埋提交〃項申請報告，注明參

展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、

由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差

報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方

可執(zhí)行）。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，

并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、

禮品費及業(yè)務款待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務費用報

公司總經(jīng)理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支

出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理審核（按照

有關規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關程序?qū)徟?，出納方可付款。

2、加強報銷管理.，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日.

13

公司企業(yè)財務管理制度

3、為了分清貢任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有撮銷票據(jù)，依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權限

同審批權限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項目周一周二周三周四周五

款項借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：00

15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00

費用報銷9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

對外結帳9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手

人須在票據(jù)背面簽字）交給財務。由客戶或者分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件

給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核

實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成

本）報銷單，財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)

票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及

分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審

批后報銷。

4、機房與OA設備：技術部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單.憑

發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管

理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費

用報銷單。

6、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差

旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務

核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任

從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保,視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本

著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務款待費

須有兩人以上簽字并注明時間及款待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須

注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客

戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或者簽字的，財務人員應將報箱憑證

退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

差旅費報銷管理規(guī)定

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公司企業(yè)財務管理制度

為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標設，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》0申

請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交

通工具、估計差旅費金額.報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營

管理中心存檔。

3）報批手續(xù)：

普通人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批允許，報公司總經(jīng)理批準。

1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不

報銷者，將從工資中扣除所借款項。

2、山差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食津貼費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標

準），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。

3、出差乘坐火車，普通以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以津貼。

6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。

7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、

及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取津貼.

10、出差或者外出學左、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷,

不享受任何津貼。

11、出差津貼天數(shù)的計算方法：

1）出發(fā)日津貼計算：以有效報銷車票或者飛機票的準確開車或者起飛時間為準：上午12：

00前出發(fā)的可享受全天津貼；12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可.享受半天津

貼；12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天津貼；

2）到達日津貼計算：以有效報銷車票或者飛機票的準確開車或者起飛時間為準：上午12：

00前返回的可享受半天津貼：12：00后返回的可享受全天津貼。

12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。

13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

14、其它

1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便

財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據(jù)，日津貼超過30元以上的部份將由財務按

國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價

格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件：差旅費報銷標準

職務普通地區(qū)費用標準：元/天）特殊地區(qū)費用標準（元/天）

總經(jīng)理280380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240320

部門經(jīng)理220280

部門副經(jīng)理/主管180230

普通人員160200

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理津貼標準相同；

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

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公司企業(yè)財務管理制度

往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

（一）收款方針

1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或者勞務后，應及時把廣告認定單交由客

戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或者錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須

為公司需要或者對方企業(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。

嚴禁市場員熱付業(yè)務款,否則公司除追收客戶款，沒收市場員所用款項，并通報批評。

4、部門人員調(diào)動或者離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移

交清單一式四份（一

份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相

關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

（二）未回款考核辦法

1、未同款處罰

1）由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關部門證明，只把業(yè)務

成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%；

2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；

3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員住手業(yè)務，專職收款.在3個月之后回款，待回款后

只補發(fā)扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務員該筆應收款3。％的印

刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或者經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額（任務額低于8000元的以8000

元計）以上，則酌情賦予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務部審核后在工資中發(fā)放。

6、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

7、對預收款，按1%的比例對市場員賦予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取

措施。

2、業(yè)務人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并采集

有關證據(jù)、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或者經(jīng)訴訟案件，有部份或者全部款項未能收回的，業(yè)務人員應取得相關法律機關證

明、債權證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或者積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、對付帳款管理

（一）付款時間：

1、業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

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公司企業(yè)財務管理制度

2、印刷費、版面費等次月20日擺布支付（每月出刊后第二日報財務）；

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉帳支票，非遠期、空頭或者錯誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實物或者廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

（一）申領

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填

寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或者網(wǎng)刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(zhì)（

廣告或者信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋

章認可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。

5、若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或者加蓋公章的證明方可

開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件（標明發(fā)票號及金

額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務人員因丟

失發(fā)票或者其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務人員對

于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。

7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人

簽字。

8、開辟票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才干開具發(fā)票。

（二）具體規(guī)定

1、已提供勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或者

有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務內(nèi)容，填寫零

星開票通知單，由部門經(jīng)理或者以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收

不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的,業(yè)務員可憑零星開票通知單或者廣告（信息）

認定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務內(nèi)容，填

寫零星開票通知單或者廣告（信息）認定單開具發(fā)票。

5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開辟票。特殊情況如預收款項等，須部門經(jīng)理專門

說明。

（三）回收

1、當天領出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理：

當天未能收回款項的，當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管：客戶因特殊原因需先將

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公司企業(yè)財務管理制度

發(fā)票留下后再結款項的，所開辟票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部

門經(jīng)理簽字后交回公司財務。所開辟票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋

客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開

除。

2、若是抵貨業(yè)務，當天領出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的俏售發(fā)票交還財務，否

則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開辟票重新更改、退票（換名稱或者換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽

字確認后方可退換。

（四）填寫

公司統(tǒng)計（或者會計）應根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證

真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或者撕毀，如有填錯，應整

套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監(jiān)督

會計（統(tǒng)計、業(yè)務部門）應根據(jù)當天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務發(fā)生額）的

回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務）進行監(jiān)督。

（六）內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或者所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同

時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業(yè)

務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開辟票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后

再補開辟票。

3、以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行浮現(xiàn)問題由財務部負全責,

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記

銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

3、出納收取支票時，須即將開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳

款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理（計外

部