醫(yī)院資金管理制度

為了加強對醫(yī)院內(nèi)使用資金的監(jiān)督和管理，加強資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用

效率，保證資金安全，特制定本制度

醫(yī)院的資金管理，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券管理。

一、現(xiàn)金、銀行存款管理

現(xiàn)金與銀行存款是流動性最強的資產(chǎn)，因此現(xiàn)金與銀行存款管理也是資金

管理的重點。

（一）根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算范圍支付現(xiàn)金，結(jié)算起

點（一元）以上的款項，必須通過銀行支付，盡量減少現(xiàn)金支出。確需支付大

額現(xiàn)金的，經(jīng)院長批準后支付。

（二）醫(yī)院庫存現(xiàn)金的數(shù)額，控制在一元以內(nèi)，超過部份送存銀行。

（三）現(xiàn)金、銀行存款支付嚴格按規(guī)定程序辦理：

1、

2、

3、

4、

5、由經(jīng)辦人申請；科室主任審核并簽章；

財務(wù)部門審核原始憑證或者—單據(jù)簽章；主管院長批準簽字；

出納員審核付款，出納員應(yīng)認真審核報銷單據(jù)是否有科室主任審核簽章、

財務(wù)科長審核簽章、院長批準簽字；如無尚述人員簽章，應(yīng)退回補辦手續(xù)。

6、對收付款單據(jù)，出納員在辦理完收付款手續(xù)后，加蓋“現(xiàn)金收訖”、

“現(xiàn)金付訖”或者“轉(zhuǎn)訖”戳記。

7、各項現(xiàn)金報銷截止時間為每月月底，當月各項預(yù)支借款必須在月底前

到財務(wù)科結(jié)算清晰。

（四）收費處收費員應(yīng)將每天的款項收入及時送存銀行或者集中交出納員

送存銀行，嚴禁收款不入賬或者截留現(xiàn)金。

（五）出納員每天應(yīng)將有關(guān)收付款憑證及時記入現(xiàn)金日記賬、銀行存款日

記賬，每日核對清晰，保持賬款相符。

（六）加強銀行賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算，定期核對銀行賬

戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時查清不符原因。

（七）加強票據(jù)、印章和銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章及印章應(yīng)由專

人保管，分開存放。做好票據(jù)的購入、保管、領(lǐng)用、注銷、登記等工作。

（A）有價證券管理視同票據(jù)管理，要做好登記、入賬工作。

第二篇：醫(yī)院—財務(wù)管理制度晴晴

瞽院事II資金財矜管理制度

第一脩卷加強封事項資金O盛管力度，燒輪支出，提高資金使用效益，根

撼《中莘人民共和閾覆算法》及其置施脩例、《行政罩位時才務(wù)祝即J》、《事茉單位

財牙務(wù)規(guī)劃》及其他有^規(guī)定，制定本辨法。

第二脩事項資金是指罩位卷完成事項或者特定工作，由上級部P號接付/合本

5位內(nèi)^^工作神助。事JCE作支出普通包括才務(wù)費支出、

費支出、事幫麟置費支出、^^修^^支出等。事^蕖才務(wù)^^支輪圉：管

理人具襁貼、辨公、水甯、彝甯、燃料、辨案^餐費等。

第三脩事項資金（D使用和管理

（一）事項資金jffi殿格按照批準（D用途事款事用，事項、事人塞批^支，

本著統(tǒng)籌安排，量入卷出（D原具J,由軍位時矜統(tǒng)一核算。

（二）管理事項資金置“事項資金管理蠢?！卞菩腥粘９芾恚ㄆ?/p>

封事項工作^施暹度和資金使用情況迤行事項檢查，加強事前、事中和事接（D

盛督，樊垣冏題，及疇到正。

（三）事JM工作完成接，鷹根摞有^要求及疇向上級部咒輟送事IM資金使

用情況輟告。常年不能完成工作，其資金可皓傅下年畿^使用。

第四僚事項工作蕖矜^辨人必須在贊票上晴晴

晴晴

注明每肇支出G事由，部人筵字按輟齦塞批木墓限送事瑁工作

領(lǐng)醇小辨公室主任、副主任富批筵著意見彳灸，交同牙務(wù)列支。幺監(jiān)辨人、部^

人封支出^目內(nèi)真宣性:ft責(zé)；財矜封輟金肖軍撼內(nèi)合規(guī)性、事批程序是否符合艮才矜

制度負責(zé)；工作領(lǐng)醇小^辨公室主任、副主任封支出o合法性、合理性負責(zé)。

所有耨肖原始懣瞪，必須內(nèi)容合法，手窩褻票筵章、字品櫻清晰，項目填嘉膂全，

要具借費用^支^目、罩位名稠、罩1K、數(shù)量、金額等內(nèi)容，大小窩相符，不得

壅改。否期,時矜不予甄金肖。

第五修事項資金0使用必須和瞽院輟^制度相統(tǒng)一必須先頸算接U施，否

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用J時矜科不予日輟15。

口主口主

醫(yī)院—財務(wù)管理制度

第一條為加強對—的監(jiān)管力度，規(guī)范支出，提高資金使用效益，根據(jù)《—

預(yù)算法》及其實施條例、《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及其他有

關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條—是指單位為完成專項或者特定工作，由上級部門撥付給本單位的

專項工作經(jīng)費津貼。專項工作支出普通包括專項業(yè)務(wù)費支出、專項會議費支出、

專項設(shè)備購置費支出、專項修繕費支出等。專項業(yè)務(wù)費開支范圍：管理人員補

貼、辦公、水電、郵電、燃料、辦案誤餐費等。

第三條—的使用和管理

（一）一應(yīng)嚴格按照批準的用途專款專用，專項、專人審批開支，本著

統(tǒng)籌安排，量入為出的原則，由單位財務(wù)統(tǒng)一核算。

（二）管理—應(yīng)設(shè)置”—管理臺帳”進行日常管理，要定期對專項工作

實施進度和資金使用情況進行專項檢查，加強事前、事中和事后的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)

問題，及時糾正。

（三）專項工作完成后，應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求及時向上級部門報送—使用情

況報告。當年不能完成的專項工作，其資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

第四條專項工作業(yè)務(wù)經(jīng)費報銷，經(jīng)辦人必筑在上注明每筆支出的事由，

部門負責(zé)人簽字證實，按報賬審批權(quán)限送專項工作—主任、副主任審批簽署意

見后，交財務(wù)列支。經(jīng)辦人、部門負責(zé)人對支出頊目的真實性負責(zé)；財務(wù)對報銷

單據(jù)的合規(guī)性、審批程序是否符合財務(wù)制度負責(zé)；專項工作—主任、副主任對

支出的合法性、合理性負責(zé)。所有報銷原始憑證，必須內(nèi)容合法，手寫—簽章、

字跡要清時，項目填寫齊全，要具備費用開支項目、單位名稱、單價、數(shù)量、金

額等內(nèi)容，大小寫相符，不得涂改。否則，財務(wù)不予報銷。

第五條—的使用必須和醫(yī)院報銷制度相統(tǒng)一必須先預(yù)算后實施，否則財

務(wù)科不予日報賬。

資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強__股分有限公司（以下簡稱“公司”）資金控制與管理，

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完善內(nèi)控制度體系，健全資金統(tǒng)一調(diào)控管理制度，提高資金使用效率，控制財務(wù)

風(fēng)險，保障公司和全體投資者的合法權(quán)益，結(jié)合公司實際情況，依據(jù)《—會計

法》、《—票據(jù)法》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，特

制定本制度。

第二條公司資金管理遵循以下原則：

（一）資金集中統(tǒng)一管理原則；

（二）資金收支預(yù)算管理原則；

（三）資金收支“兩條線”原則；

（四）量入為出、量力而行原則。

第三條木制度所指資金，指公司所擁有或者可支配的現(xiàn)金、銀行存款、金

融票據(jù)、有價證券和其他貨幣資產(chǎn)。本制度所指資金管理范圍包括投資資金、

融資資金、營運資金C日常費用按公司《財務(wù)管理制度》相關(guān)財務(wù)審批權(quán)限管

理規(guī)定執(zhí)行。投資資金指對外風(fēng)險和非風(fēng)險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出；

融資資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或者其他法律允

許的主體借入資金或者提供對外擔保等資金支出；營運資金指流動資產(chǎn)減去流

動負債后的余額，管理重點為采購資金管理、應(yīng)收預(yù)付管理、其他往來管理。

第四條本制度合用于公司及下屬各分公司、控股子公司（以下簡稱“各分

子公司”）。

第二章資金預(yù)算管理

第五條公司資金實施預(yù)算管理，實行對各份子公司的資金集中統(tǒng)一管理。

公司各業(yè)務(wù)部門、各份子公司的資金收支，是根據(jù)董事會審批允許的年度預(yù)算及

月度預(yù)算進行預(yù)算控制與管理的，在月度預(yù)算范圍內(nèi)各部門、各份子公司凡涉及

財務(wù)付款的業(yè)務(wù)應(yīng)于每月—日預(yù)算下月資金支付計劃經(jīng)公司財務(wù)部初審、公司

財務(wù)負責(zé)人復(fù)審，匯總呈報公司總經(jīng)理辦公會議或者董事會批準后執(zhí)行。

第六條預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由相關(guān)負責(zé)人審核批準使用；

超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算計劃，按預(yù)算批準程序經(jīng)批準后執(zhí)

行。

第七條對于投資和融資，經(jīng)審核批準后納入預(yù)算管理。

第三章投資資金管理

第八條董事會決定運用公司資金進行對外投資、收購資產(chǎn)、委托理財限于

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公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的―%以下；超過該數(shù)額的，需提交股東大會審批。

第九條公司投資項目，由財務(wù)部在充分調(diào)研分析的基礎(chǔ)上編制投資項目可

行性研究報告及相關(guān)文件，履行公司內(nèi)部審核程序并報董事長審批，根據(jù)《公司

章程》等相關(guān)規(guī)定及程序，經(jīng)董事或者股東大會審議通過后，制定具體實施方案

和工作計劃J,實施投資活動。

第四章融資資金管理

第十條公司融資事項，由資金使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部初審，財務(wù)負

責(zé)人復(fù)審，履行公司內(nèi)部審核程序并報董事長審批，根據(jù)《公司章程》等相關(guān)規(guī)

定及程序，經(jīng)董事會或者股東大會審議通過后具體實施。

第十一條董事會在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，對公司資產(chǎn)抵押、流動資金貸款

等事項作出決議。

第十二條董事會或者股東大會決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動資金貸款，

由董事長審批。

第十三條各份子公司對外融資必須向公司提出融資申請，履行公司內(nèi)部審

批程序并報董事長批準后對外籌資。申請借款的各份子公司應(yīng)配合公司財務(wù)部的

籌資工作，按規(guī)定提供借款所需相關(guān)資料

第十四條未經(jīng)公司董事會或者股東大會批準，公司不得對外擔保、抵押。

第十五條未經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議或者董事長批準，各份子公司不得自行

實施資產(chǎn)抵押，不得自行向第三方提供擔保，各關(guān)聯(lián)公司間也不得自行相互提

供擔保。

第五章營運資金管理

第十七條公司銀行賬戶由財務(wù)部統(tǒng)一開立和管理。未經(jīng)公司批準，各業(yè)務(wù)

部門不得開設(shè)銀行賬戶。各份子公司應(yīng)在公司指定的銀行開設(shè)銀行賬戶，未經(jīng)公

司批準，不得自行開立賬戶。第十八條為有效防止控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占

用公司資金、侵害公司利益，由公司財務(wù)負責(zé)人牽頭，加強公司財務(wù)過程控制，

嚴格資金流出的內(nèi)部審批及支付程序，建立對公司口常資金收支行為的監(jiān)控機

制；日常經(jīng)營中，財務(wù)部應(yīng)重點—控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司的資金、業(yè)務(wù)

往來；公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)，須

嚴格按照像關(guān)法律法規(guī)及上市公司財務(wù)管理制度的相關(guān)要求進行核算，不得傷害

上市公司的利益，嚴格按公司財務(wù)管理制度履行審批及支付程序，保障資金安全，

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防止浮現(xiàn)資金被占用的情形，如有異常，應(yīng)及時向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用

領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。公司設(shè)立防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組，為公司防止大

股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金行為的日常監(jiān)督管理機構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司獨立董事

中的會計專業(yè)人士任組長，其他獨立董事、財務(wù)總監(jiān)為成員。本制度所稱“關(guān)聯(lián)

方”，是指根據(jù)財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準則》第一號《關(guān)聯(lián)方披露》所界定

的關(guān)聯(lián)方。

一、本制度所稱“占用上市公司資金”（以卜稱“資金占用”），包括：經(jīng)

營性資金占用和非經(jīng)營性資金占用兩種情況。經(jīng)營性資金占用，是指公司大股東

及關(guān)聯(lián)方通過采購、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的資金占用。非經(jīng)營

性資金占用，是指公司為大股東及關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等費用和

其他支出，代大股東及關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)而支付資金，有償或者無償、直接或者間

接拆借給大股東及關(guān)聯(lián)方資金，為大股東及關(guān)聯(lián)方承擔擔保責(zé)任而形成的債權(quán)，

其他在沒有商品和勞務(wù)提供情況下給大股東及關(guān)聯(lián)方使用的資金。

二、公司在與控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)和資金往

來時，應(yīng)嚴格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得以下列方式將資金直接

或者間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

1、有償或者無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方使用;

2、通過銀行或者非銀行金融機構(gòu)向大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方提供

委托貸款；

3、委托大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方進行投資活動；

4、為大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌

匯票；

5、代大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；

注冊會計師在為公司年度財務(wù)會計報告進行審計工作中，應(yīng)當根據(jù)上述規(guī)

定事項，對公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項說明。

三、公司與股東或者其他關(guān)聯(lián)方之間提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)

的交易，可以參照按照《—證券交易所股票上市規(guī)則》關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的決策

程序履行董事會、股東大會的審議程序，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當回避表決。

四、控股股東應(yīng)嚴格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東不得利用關(guān)聯(lián)交易、

利潤分配、資產(chǎn)重組、對外投資、資金占用、借款擔保等方式傷害公司和社會公

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眾股股東的合法權(quán)益，不得利用其控制地位傷害公司和社會公眾股股東的利益。

五、公司董事會建立對大股東所持股分“占用即凍結(jié)”機制，即發(fā)現(xiàn)控股

股東及其控股的關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)即將申請司法凍結(jié)，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)模?/p>

通過變現(xiàn)控股股東股權(quán)償還所侵占公司資產(chǎn)?！闭加眉磧鼋Y(jié)”機制的具體操作程

序如下：

1、公司董事會秘書定期或者不定期檢查公司與控股股東及其附屬企業(yè)的

資金往來情況，核查是否有控股股東及其附屬企業(yè)占用公司資產(chǎn)的情況。

2、公司財務(wù)負責(zé)人在發(fā)現(xiàn)控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占用公司資產(chǎn)的當

日，應(yīng)即將以書面形式報告董事長。報告內(nèi)容包括但不限于占用股東名稱、占用

資產(chǎn)名稱、占用資產(chǎn)位置、占用時間、涉及金額、擬要求清償期限等；若發(fā)現(xiàn)存

在公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公

司資產(chǎn)情況的，財務(wù)負責(zé)人還應(yīng)在書面報告中寫明涉及董事、監(jiān)事及其他高級管

理人員姓名，協(xié)助或者縱容前述侵占行為的情節(jié)。

3、董事長在收到書面報告后，應(yīng)敦促董事會秘書發(fā)出董事會會議通知，

召開董事會審議要求控股股東清償?shù)钠谙?、涉及董事、監(jiān)事及其他高級管理人

員的處分決定、向相關(guān)司法部門申請辦理控股股東股分凍結(jié)等相關(guān)事宜，關(guān)聯(lián)

董事應(yīng)當對上述事項回避表決。

4、公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員負有維護公司資金安全的法定義

務(wù)。對于發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其控制的關(guān)

聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)的，公司董事會應(yīng)當視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人賦予通報、警告

處分，對于負有嚴重責(zé)任的董事、監(jiān)事可提請股東大會予以罷免；對于負有嚴重

責(zé)任的其他高級管理人員，董事會可予以解聘。

5、董事會秘書根據(jù)董事會決議向控股股東發(fā)出限期清償_通知，執(zhí)行對

相關(guān)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的處分決定，向相關(guān)司法部門申請控股股

東股分凍結(jié)等相關(guān)事宜，并做好相關(guān)信息披露工作。

6、若控股股東無法在規(guī)定的期限內(nèi)清償，公司應(yīng)在規(guī)定期限到期后一日

內(nèi)向相關(guān)司法部門申請將凍結(jié)股分變現(xiàn)以償還侵占資產(chǎn)，董事會秘書做好相關(guān)

信息披露工作。

六、建立公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來定期和不定期匯報制度。

由公司財務(wù)部對使用控股股東資金情況、業(yè)務(wù)往來情況及資金償付情況進行重點

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如有異常，及時向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組匯報；每季度末，

對公司與控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方資金使用及清償情況進行自查，形成

書面自查報告，上報公司經(jīng)營層和董事會；每季度末，由財務(wù)負責(zé)人向防范大股

東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組和董事會報告公司資金收支情況。

第十九條對于公司購置原材料、低值易耗品、設(shè)備采購、更新改造及大修

工程等事項的批準及資金支付按公司《財務(wù)管理制度》相關(guān)財務(wù)審批權(quán)限管理規(guī)

定執(zhí)行。

第二十條按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，公司各單位核定庫存現(xiàn)

金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。不許坐支，不許私設(shè)“小金庫”，不得賬外

設(shè)賬，一切收入納入財務(wù)預(yù)算。

第二十一條按照內(nèi)部控制的原則，財務(wù)部設(shè)專職出納員，負責(zé)辦理資金的

收付業(yè)務(wù)。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬

目的核算、記賬工作，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。

第二十二條銀行結(jié)算憑證上使用的印章由財務(wù)專用章和私章組成，財務(wù)專

用章可由出納員保管，私章由公司董事長或者其授權(quán)的其他人保管。嚴禁一人保

管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或者蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),

必須嚴格履行簽字或者蓋章手續(xù)。

第二十三條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全

部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)

用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。

第二十四條資金的收支必須有合法的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)合法

的原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級負責(zé)人對■收

入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務(wù)部門辦理收入和支出手續(xù)。

第二十五條財務(wù)總監(jiān)或者主管會計對業(yè)務(wù)部門收入、支出的原始憑證的合

法性、真實性和合理性進行復(fù)核。對于非法的支出，會計人員應(yīng)拒絕辦理；對

于合法但明顯不合理的支出應(yīng)報告公司財務(wù)負責(zé)人處理。會計人員根據(jù)經(jīng)過審

核的原始憑證編制記賬憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。

第二十六條時常發(fā)生零星費用報銷的部門，經(jīng)過批準后可以借用定額備用

金。定額備用金專人保管，保管人員工作變動時，應(yīng)及時退回備用金。每年年終，

財務(wù)部門應(yīng)全部收回定額備用金，次年再借。

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第一十七條公司設(shè)置銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，按銀行賬戶、幣種分

別核算資金的收入、支出和結(jié)存余額。全部收支應(yīng)及時、準確地入賬。

第二十八條日記賬必須做到日清月結(jié)，要掌握銀行存款余額，防止透支。

第二十九條控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。出納員每m盤

點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。

第三十條每月月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他及金總賬余額

與出納員的銀行存款匕記賬、現(xiàn)金H記賬、其他資金hi記賬核對相符。

第三十一條專職會計人員月末將銀行存款日記賬與銀行存款對賬單核對，

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核查未達賬項。如果經(jīng)過調(diào)節(jié)賬單仍然不相符的，應(yīng)該

查明原因，及時處理。對于未達賬項，應(yīng)查明原因，催促有關(guān)責(zé)任人員及時處理。

第三十二條外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信—卡存款、信用

證保證金存款等其他資金參照銀行存款進行管理。

第三十三條會計人員應(yīng)將以公司名義開設(shè)的信—卡對賬單與其他資金的

信—卡存款明細賬按月核對。對于己支用而尚未報銷的費用應(yīng)催促信—卡使用

人及時報賬。

第六章監(jiān)督

第三十四條內(nèi)部審計部應(yīng)對庫存現(xiàn)金進行定期、不定期地檢查，以保證現(xiàn)

金的安全。

第三十五條內(nèi)部審計部應(yīng)每月檢查銀行存款賬單核對情況，使銀行存款賬

面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。

第三十六條每月將票據(jù)的使用情況與銀行本賬單有關(guān)記錄一一核對，做到

賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第三十七條財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對未達賬項清理，并及時處理。

第三十八條加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理應(yīng)納入公

司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣

資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資—管的安全性C

第三十九條各份子公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批雙限

和程序，各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟τ谖唇?jīng)規(guī)定程序?qū)?/p>

批或者超越權(quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有

關(guān)財務(wù)事項。付款巾請需提交相關(guān)證明材料。

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第七章附則

第四十條本制度解釋權(quán)屬于公司董事會。

第四十一條本制度經(jīng)公司董事會審議通過后實施。

本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或者修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和依法

定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《公

司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會應(yīng)及時對本制度進行修訂。

—股分有限公司

一年—月

資金管理制度

一、資金管理規(guī)定

1為了加強對資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，

保證資金安全，特制定本規(guī)定。2資金范圍

資金是指由財務(wù)部進行管理與控制的資金，包括三生堂資金、正生錦泰連

鎖各門資金、吸收投資及借入資金等。3資金管理部門

公司設(shè)資金管理崗位（行政部經(jīng)理兼管），專門行使對資金的監(jiān)督與管理，

負責(zé)對資金的收入、投資、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控。

三生堂、正生錦泰相互調(diào)撥需報財務(wù)經(jīng)理審批，出納填《》、《內(nèi)部借款單》

于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證資金的統(tǒng)一性、效益性。4基本規(guī)定

4.1貝貝熊公司對資金進行集中統(tǒng)一管理。

4.2子公司收入款由總公司帳戶直接歸集。子公司資金支出額由總部每周

按計劃金額下?lián)堋?/p>

4.3各分公司在有暫時特定需求時，可以按規(guī)定向總部申請暫時資金，總

部財務(wù)部預(yù)算負責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核認定后撥付，

4.4總部資金實際撥付額=周資金預(yù)算額一支出戶賬面金額4.5資金預(yù)算

表由分公司財務(wù)于每月—日前上報到總部財務(wù)部。5貨款結(jié)算規(guī)定

5.1貨款由總部統(tǒng)一支付，供應(yīng)商的一直接開給各子公司，貨款從各子公

司在一設(shè)立的帳戶出款。

5.2總公司可代各子公司付款，如以銀行承兌統(tǒng)一支付的貨款等。

5.3按月結(jié)帳的，每月一號支付貨款?，F(xiàn)采或者預(yù)付款的，每周

三、周五支付。6費用報銷規(guī)定

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6.1每周二下午，財務(wù)對已審批完成的員工個人費用進行網(wǎng)銀支付，款項

支付到員工工資卡帳戶中。每月最后兩天，住手支付。

6.2支付外部單位費用，由經(jīng)辦人填寫內(nèi)部《付款申請單》（申請付款時已

有相應(yīng)票據(jù)的，直接附付款申請單后。后補票據(jù)的，填費用報銷單，票據(jù)附費用

報銷單后面，交財務(wù)入帳）。周

三、周五下午，財務(wù)資金會計憑《付款申請單》付款。每月最后兩天，停

止支付。7促銷員款項收取

7.1每周

二、四下午收取促銷員服裝費、工牌費、保證金等。促銷員在人事領(lǐng)取后，

到財務(wù)現(xiàn)金交款，并領(lǐng)取交款票據(jù)。

7.2服裝費、工牌費開具國稅銷開票內(nèi)容“服裝費、工牌費”，違約

保證金開具收據(jù)，開收據(jù)內(nèi)容“違約保證金”o

7.3促銷員也可在人事辦完手續(xù)后，直接存款到公司帳戶，促銷員憑存款

回單到財務(wù)開具相應(yīng)票據(jù)。財務(wù)憑存款回單及票據(jù)記帳聯(lián)入帳。

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二、銀行帳戶管理規(guī)定1銀行帳戶開戶

指新公司或者新店為正常經(jīng)營所需要開立的銀行帳戶，以及公司為某種用

途而需要新增的銀行帳戶。需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與

總部財務(wù)資金管理人員或者財務(wù)總監(jiān)進行溝通，在做出可以申請的答復(fù)后，按

要求以oa形式報送開戶申請。沒有批準的開戶申請，或者在未批準前，公司

嚴禁自行開設(shè)銀行帳戶。

新設(shè)立公司由總部對口指導(dǎo)。

資金實施“收支兩條線”的管理方法。分公司收入戶（普通戶）僅作為其

收入款項的存入和向總部回款；支出戶（基本戶）辦理費用、貨款的列支，支出

款由總部撥入該戶，子公司貨款支付可由總部操作子公司收入戶。

收入戶的設(shè)立要充分考慮門店營業(yè)款存款的便利，基本戶要考慮手續(xù)的便

捷及手續(xù)費等，優(yōu)先選擇在同銀行開立兩個帳戶，優(yōu)先選擇網(wǎng)點多的國有銀行，

并洽談較低的協(xié)定存款起始金額。2印鑒管理

經(jīng)批準后開設(shè)的賬戶，公司必須在正式使用時，將印鑒復(fù)印件、銀行開戶

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申請表復(fù)印件等資料一并以快寄或者其他方式傳到資金管理人員，以便統(tǒng)一歸檔

管理。

印鑒管理人簽名原件，必須按每一個印章的具體管理人分開進行，在原件

上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。3銷戶

銷戶是指對原已開立帳戶進行取銷。銷戶在總部財務(wù)部批準后方可進行。

在與銀行辦理完銷戶手續(xù)后，公司必須及時將銷戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)

清理情況等）向資金管理人員報送。

三、現(xiàn)金管理制度

公司員工必須嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。1內(nèi)

部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容

單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度普通包括。錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險

柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。

收到供應(yīng)商的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。公司門店營業(yè)款存公司收入戶銀行（非

銀行對公營業(yè)時間需暫存?zhèn)€人帳戶的需總部財務(wù)總監(jiān)批準）。收入戶銀行轉(zhuǎn)帳由

總部資金管理專員進行操作。

公司名下銀行提取現(xiàn)金必須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人及分公司總經(jīng)

理簽字批準，方可去銀行辦理提現(xiàn)。每次提現(xiàn)的數(shù)額應(yīng)以滿足當天的零星開支為

標準，每次最高提現(xiàn)金額不得超過一萬元。提現(xiàn)后要及時制作憑證通過現(xiàn)金科

目核算。

1.1錢賬分管制度。

現(xiàn)金出納和會計記錄工作分離，出納工作由專人負責(zé)工

1.2現(xiàn)金開支審批制度。

所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過批準；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證

登記入賬；現(xiàn)金支出必須符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)

該在收付款憑證上加蓋“收訖”或者“付訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開

出收款收據(jù)。

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現(xiàn)金使用范圍。員工費用報銷、個人借款、備用金、宿舍押金、其他金額

在元以內(nèi)的支付事項等。

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1.3日清月結(jié)制度。

日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求。所謂日清月結(jié)就

是資金會計辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。按日清理，是指

應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與

庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。按日清理的內(nèi)容包括：

現(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時逐筆登記，當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登汜入

賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金H記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、

付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。

資金會計應(yīng)按券別分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當日現(xiàn)金的實存

數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款

或者短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進行處理

如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則資金會計應(yīng)將超過部份及時送存銀

行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。

1.4現(xiàn)—管制度。

資金會計時庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整

數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。

1.5現(xiàn)金清查制度。

在堅持日清月結(jié)制度，及資金會計自身對庫存現(xiàn)金進行檢查清查的基礎(chǔ)上，

各公司應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由資金會計每周清查盤點，并由財務(wù)負責(zé)人和

會計組成清查小組，定期（每月末）或者不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點,

重點檢查賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬

外資金等違紀違法行為，2備用金

指因支出頻繁等原于是需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點；。

2.1備用金申請手續(xù)

借款人填寫《借款單》一一部門主管或者經(jīng)理審核——財務(wù)負責(zé)人員審批一

-分公司總經(jīng)理批準一一出納審核付款。

超出規(guī)定范圍，必須報總部財務(wù)管理部財務(wù)總監(jiān)審批。

2.2備用金的對象、用途和金額限制

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使用部門或者對象出納門店收銀行政采購物流部—、—區(qū)2.3備用金管

理用途零星報銷使用收銀找零周轉(zhuǎn)使用零星采購需要使用暫時外叫車、托運費

日?，F(xiàn)金使用需要

限制金額___元

1000一___元/店_元/人_元元

門店收銀備用金由店長負責(zé)借款；

3各類借款

指因暫時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點3.1借款

范圍

商品采購、行政采購及其他一元以上費用性款項支出，公司所屬名下的，

必須從網(wǎng)上銀行或者以支票方式支付對方帳戶，與對方單位暫掛往來，經(jīng)辦人填

寫“付款申請單”，不屬于借款，經(jīng)辦人確保一周內(nèi)收回相應(yīng)票據(jù)平帳。

3.2借款申請程序

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3.3借款管理

出納開具還款收據(jù)（外帳要求稅務(wù)收據(jù)）。

到期借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，

對出納扣罰一元。

人事部門必須配合做好工作，如人事部門未作扣款處理，每次處罰一元，

造成損失的，由責(zé)任人承擔。

四、門店銷售款管理規(guī)定1管理規(guī)定

1.1店長擔負起整個門店的資金安全的重大責(zé)任，需對門店日常營業(yè)款的

繳存