公司公司財(cái)務(wù)管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表、成本管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面。三、財(cái)務(wù)管理的基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，不得違反法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得提供虛假的財(cái)務(wù)信息。3.效益性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，注重資金的使用效率和投資回報(bào)率，不得浪費(fèi)資金和資源。4.權(quán)責(zé)明確原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須明確各部門和各崗位的財(cái)務(wù)職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)明確、相互制約，不得出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清、相互推諉的情況。5.公開透明原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須公開透明，接受公司內(nèi)部和外部的監(jiān)督和檢查，不得隱瞞財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)活動(dòng)。四、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)和職責(zé)1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)管理部門，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表、成本管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面的工作。2.財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)包括：（1）制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；（2）負(fù)責(zé)公司的資金管理，包括資金的籌集、使用、調(diào)度和監(jiān)控等方面的工作；（3）負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，包括會(huì)計(jì)憑證的填制、賬簿的登記、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等方面的工作；（4）負(fù)責(zé)公司的成本管理工作，包括成本的核算、控制和分析等方面的工作；（5）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、清查和處置等方面的工作；（6）負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，包括對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和審計(jì)等方面的工作；（7）完成公司總經(jīng)理交辦的其他財(cái)務(wù)工作。五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)預(yù)算是公司全面預(yù)算的重要組成部分。財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度財(cái)務(wù)預(yù)算和季度財(cái)務(wù)預(yù)算，年度財(cái)務(wù)預(yù)算是公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要組成部分，季度財(cái)務(wù)預(yù)算是年度財(cái)務(wù)預(yù)算的分解和細(xì)化。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、效益優(yōu)先”的原則，根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。3.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序：（1）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的編制草案，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)各部門；（2）各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下發(fā)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制草案，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部審核；（3）財(cái)務(wù)部對(duì)各部門編制的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)各部門執(zhí)行；（4）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，報(bào)公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)備案。六、資金管理1.公司實(shí)行資金集中管理制度，資金的籌集、使用、調(diào)度和監(jiān)控等工作由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。2.資金的籌集：公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要和資金狀況，采取多種方式籌集資金，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.資金的使用：公司的資金使用應(yīng)遵循“合理安排、節(jié)約使用、提高效益”的原則，嚴(yán)格控制資金的支出，不得隨意挪用資金和浪費(fèi)資金。4.資金的調(diào)度：公司的資金調(diào)度應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、合理安排、保證重點(diǎn)、兼顧一般”的原則，根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金狀況，合理安排資金的調(diào)度，確保公司的資金需求。5.資金的監(jiān)控：財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全資金監(jiān)控機(jī)制，對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問(wèn)題，確保公司的資金安全。七、會(huì)計(jì)核算管理1.公司實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循“真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)”的原則，按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和反映。2.會(huì)計(jì)憑證的填制和審核：會(huì)計(jì)憑證是記錄公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面證明，是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)憑證的填制和審核應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.賬簿的登記和保管：賬簿是記錄公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要工具，是會(huì)計(jì)核算的重要組成部分。賬簿的登記和保管應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保賬簿的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要文件，是公司對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息的主要方式。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。八、成本管理1.公司實(shí)行成本核算制度，成本核算是公司成本管理的基礎(chǔ)。成本核算應(yīng)遵循“直接計(jì)入、間接分?jǐn)偂钡脑瓌t，按照公司的成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，對(duì)公司的成本進(jìn)行核算和反映。2.成本的控制：公司應(yīng)建立健全成本控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本的控制和管理，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。成本的控制應(yīng)貫穿于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，從原材料采購(gòu)、生產(chǎn)加工到產(chǎn)品銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)加強(qiáng)成本控制。3.成本的分析：公司應(yīng)定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本控制中存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施，提高成本控制水平。成本的分析應(yīng)采用多種方法，如對(duì)比分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法等，從不同角度對(duì)成本進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。九、資產(chǎn)管理1.公司實(shí)行固定資產(chǎn)管理制度，固定資產(chǎn)是公司的重要資產(chǎn)，是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)的管理應(yīng)遵循“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、合理配置、有效使用”的原則，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、清查和處置等方面的管理。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置：公司的固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司的固定資產(chǎn)管理制度和預(yù)算管理規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的購(gòu)置規(guī)模和購(gòu)置成本，確保固定資產(chǎn)的購(gòu)置符合公司的經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展戰(zhàn)略。3.固定資產(chǎn)的折舊：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊核算，合理確定固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法，確保固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。4.固定資產(chǎn)的清查：公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等方法，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等進(jìn)行全面清查。5.固定資產(chǎn)的處置：公司的固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司的固定資產(chǎn)管理制度和預(yù)算管理規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的處置規(guī)模和處置成本，確保固定資產(chǎn)的處置符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)包括：（1）對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督；（2）對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（3）對(duì)公司的成本管理工作進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，確保成本控制的有效實(shí)施；（4）對(duì)公司的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)的安全和完整；（5）對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表