獨(dú)立審計(jì)試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.獨(dú)立審計(jì)的目的主要是（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)B.查錯(cuò)防弊C.驗(yàn)證企業(yè)資本D.評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.日本B.美國(guó)C.英國(guó)D.中國(guó)答案：C3.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)內(nèi)容的是（）A.審計(jì)收費(fèi)B.審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型C.審計(jì)計(jì)劃D.審計(jì)工作底稿答案：A4.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說(shuō)法中，不正確的是（）A.以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件獲取的證據(jù)更可靠C.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠D.被審計(jì)單位提供的證據(jù)比注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的證據(jù)更可靠答案：D5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)屬于（）A.內(nèi)部審計(jì)B.政府審計(jì)C.民間審計(jì)D.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)答案：C6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和（）A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.以下不屬于審計(jì)工作底稿要素的是（）A.審計(jì)過(guò)程記錄B.審計(jì)結(jié)論C.審計(jì)計(jì)劃D.索引號(hào)及編號(hào)答案：C8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息保密，以下不屬于保密范圍的是（）A.客戶(hù)的商業(yè)秘密B.客戶(hù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)C.擬承接的客戶(hù)關(guān)系D.審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：D9.下列關(guān)于審計(jì)重要性的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.重要性概念中的錯(cuò)報(bào)包含漏報(bào)B.重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮C.重要性的確定離不開(kāi)具體環(huán)境D.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高答案：D10.審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人不包括（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.被審計(jì)單位管理層C.預(yù)期使用者D.監(jiān)管機(jī)構(gòu)答案：D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB3.審計(jì)計(jì)劃包括（）A.總體審計(jì)策略B.具體審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)D.審計(jì)工作底稿答案：AB4.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)答案：ABCD5.以下屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.驗(yàn)資C.內(nèi)部控制審計(jì)D.代編財(cái)務(wù)信息答案：ABC6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠答案：ABC7.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況答案：ABCD8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，需要考慮的因素有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果B.審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型和獲取途徑C.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)情況D.審計(jì)證據(jù)的成本答案：ABC9.以下屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素的有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)答案：AB10.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見(jiàn)D.形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償服務(wù)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)客戶(hù)付費(fèi)情況決定審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)。（）答案：正確3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中清楚地說(shuō)明審計(jì)資源的規(guī)劃和調(diào)配情況。（）答案：正確4.內(nèi)部控制存在固有局限性，無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證。（）答案：正確5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴(lài)程度。（）答案：正確6.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（）答案：正確7.重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間呈反向變動(dòng)關(guān)系。（）答案：正確8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在不經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位同意的情況下，將審計(jì)工作底稿提供給監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查。（）答案：正確9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：正確10.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告就是無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則中獨(dú)立性的含義。答案：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上獨(dú)立性是內(nèi)心狀態(tài)，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，能公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和職業(yè)懷疑態(tài)度；形式上獨(dú)立性是外在表現(xiàn)，讓理性且掌握充分信息的第三方認(rèn)為其沒(méi)有損害職業(yè)判斷的利益沖突。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，二者缺一不可。審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性會(huì)影響充分性，若證據(jù)適當(dāng)，所需數(shù)量可能少些；若不適當(dāng)，再多證據(jù)也可能無(wú)法證明結(jié)論。但僅證據(jù)數(shù)量多，若不適當(dāng)，也不能滿(mǎn)足審計(jì)要求。3.簡(jiǎn)述總體審計(jì)策略包含的主要內(nèi)容。答案：總體審計(jì)策略主要內(nèi)容有：確定審計(jì)范圍，明確業(yè)務(wù)特征；明確審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通的性質(zhì)；確定審計(jì)方向，包括重點(diǎn)領(lǐng)域等；規(guī)劃調(diào)配審計(jì)資源，如人員安排、時(shí)間預(yù)算等。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)。答案：內(nèi)部控制目標(biāo)有：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，避免違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失；財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，保障信息質(zhì)量；提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，助力企業(yè)達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，為長(zhǎng)期發(fā)展提供保障。討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑的重要性。答案：保持職業(yè)懷疑能讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師有效識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，不輕易信賴(lài)被審計(jì)單位提供信息。有助于設(shè)計(jì)恰當(dāng)審計(jì)程序、獲取充分適當(dāng)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)舞弊等問(wèn)題，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)報(bào)告可靠性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)審計(jì)工作的信心。2.討論審計(jì)工作底稿在審計(jì)業(yè)務(wù)中的作用及保存要求。答案：作用：是出具報(bào)告基礎(chǔ)，證明審計(jì)工作合規(guī)性，助于計(jì)劃執(zhí)行工作、說(shuō)明工作情況等。保存要求：自審計(jì)報(bào)告日起至少保存10年；如業(yè)務(wù)中止，自中止日起至少保存10年，以保證其完整性和可追溯性，便于后續(xù)查閱和檢查。3.討論如何應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。答案：首先要識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。針對(duì)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)，總體修改審計(jì)計(jì)劃，如強(qiáng)調(diào)職業(yè)懷疑等。針對(duì)認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性