醫(yī)院小金庫管理制度總則一、目的為加強醫(yī)院財務管理，規(guī)范財務行為，防止醫(yī)院設立“小金庫”，維護醫(yī)院的經(jīng)濟秩序和正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)院及所屬各部門、科室，包括臨床、醫(yī)技、行政、后勤等所有部門和科室。三、管理原則1.合法合規(guī)原則：醫(yī)院的財務活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，不得違反相關規(guī)定設立“小金庫”。2.公開透明原則：醫(yī)院的財務收支情況應公開透明，接受醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，確保財務信息的真實性和準確性。3.責任追究原則：對違反本制度設立“小金庫”的部門和個人，將追究其法律責任和經(jīng)濟責任。四、管理機構及職責1.醫(yī)院成立財務監(jiān)督領導小組，由院長擔任組長，分管財務的副院長擔任副組長，財務、審計、紀檢等部門負責人為成員。財務監(jiān)督領導小組負責對醫(yī)院的財務活動進行監(jiān)督和管理，制定和完善醫(yī)院的財務管理制度，組織開展財務檢查和審計工作，對違反財務制度的行為進行查處。2.財務部門負責醫(yī)院的財務管理工作，制定醫(yī)院的財務預算和財務計劃，編制財務報表，核算醫(yī)院的財務收支情況，對醫(yī)院的財務活動進行日常監(jiān)督和管理。3.審計部門負責對醫(yī)院的財務收支情況進行審計監(jiān)督，定期或不定期地對醫(yī)院的財務賬目進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。4.紀檢部門負責對醫(yī)院的財務活動進行監(jiān)督檢查，查處違反財務制度的行為，對涉及違法違紀的問題及時移交司法機關處理。收支管理一、收入管理1.醫(yī)院的收入包括醫(yī)療收入、藥品收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。所有收入必須納入醫(yī)院的財務統(tǒng)一管理，不得設立賬外賬或“小金庫”。2.醫(yī)療收入是指醫(yī)院提供醫(yī)療服務所取得的收入，包括門診收入、住院收入等。醫(yī)療收入必須按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務項目和收費標準進行收取，不得擅自提高收費標準或增加收費項目。3.藥品收入是指醫(yī)院銷售藥品所取得的收入。藥品收入必須按照國家規(guī)定的藥品價格進行收取，不得擅自提高藥品價格或銷售偽劣藥品。4.財政補助收入是指醫(yī)院從財政部門取得的補助收入，包括基本支出補助、項目支出補助等。財政補助收入必須按照國家規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。5.上級補助收入是指醫(yī)院從上級主管部門或其他單位取得的補助收入。上級補助收入必須按照上級主管部門或其他單位的規(guī)定使用，不得擅自改變用途。6.其他收入是指醫(yī)院除醫(yī)療收入、藥品收入、財政補助收入、上級補助收入以外的其他收入，包括利息收入、捐贈收入等。其他收入必須按照國家規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。二、支出管理1.醫(yī)院的支出包括醫(yī)療支出、藥品支出、管理費用、財務費用等。所有支出必須按照國家規(guī)定的支出范圍和標準進行列支，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標準。2.醫(yī)療支出是指醫(yī)院為提供醫(yī)療服務所發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費、藥品費、材料費、水電費、設備購置費等。醫(yī)療支出必須按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務項目和收費標準進行核算，不得虛報冒領或套取資金。3.藥品支出是指醫(yī)院為銷售藥品所發(fā)生的支出，包括藥品采購成本、藥品運輸費、藥品保管費等。藥品支出必須按照國家規(guī)定的藥品價格進行核算，不得虛報冒領或套取資金。4.管理費用是指醫(yī)院行政管理部門為組織和管理醫(yī)療、教學、科研等活動所發(fā)生的支出，包括辦公費、差旅費、會議費、培訓費等。管理費用必須按照國家規(guī)定的支出范圍和標準進行列支，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標準。5.財務費用是指醫(yī)院為籌集資金所發(fā)生的支出，包括利息支出、匯兌損失等。財務費用必須按照國家規(guī)定的利率和匯率進行核算，不得擅自提高利率或匯率。三、收入和支出的核算1.醫(yī)院應按照國家規(guī)定的會計制度和財務制度，對醫(yī)院的收入和支出進行核算。財務部門應設置專門的會計科目，對醫(yī)院的收入和支出進行分類核算，確保財務信息的真實性和準確性。2.醫(yī)院應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，向醫(yī)院管理層和有關部門報送財務信息，接受醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。賬戶管理一、銀行賬戶管理1.醫(yī)院應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶等銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷必須經(jīng)醫(yī)院財務監(jiān)督領導小組批準，并按照國家有關規(guī)定辦理相關手續(xù)。2.醫(yī)院應加強銀行賬戶的管理，嚴格遵守銀行賬戶的使用規(guī)定，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶。銀行賬戶的印鑒應由專人保管，不得一人保管全部印鑒。3.醫(yī)院應定期對銀行賬戶進行核對，確保銀行賬戶的余額與財務賬目的余額一致。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶余額與財務賬目的余額不一致，應及時查明原因，進行調(diào)整。二、現(xiàn)金管理1.醫(yī)院應按照國家有關規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，嚴格控制現(xiàn)金的使用范圍和額度?，F(xiàn)金的使用范圍僅限于支付職工工資、津貼、獎金、福利費、差旅費等，不得用于其他支出。2.醫(yī)院應加強現(xiàn)金的保管，確?，F(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金應存放在保險柜中，保險柜應由專人保管，不得隨意存放?，F(xiàn)金的提取和使用應按照國家有關規(guī)定辦理相關手續(xù)，不得擅自提取和使用現(xiàn)金。3.醫(yī)院應定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金的賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應及時查明原因，進行調(diào)整。票據(jù)管理一、票據(jù)的種類1.醫(yī)院使用的票據(jù)包括醫(yī)療收費票據(jù)、藥品銷售票據(jù)、財政票據(jù)等。醫(yī)療收費票據(jù)和藥品銷售票據(jù)由醫(yī)院自行印制，財政票據(jù)由財政部門統(tǒng)一印制。2.醫(yī)療收費票據(jù)和藥品銷售票據(jù)應按照國家有關規(guī)定進行印制和使用，不得擅自印制或使用其他票據(jù)。3.財政票據(jù)應按照財政部門的規(guī)定進行領用、使用和核銷，不得擅自領用、使用或核銷財政票據(jù)。二、票據(jù)的領用1.醫(yī)院應指定專人負責票據(jù)的領用和管理，建立票據(jù)領用登記制度，詳細記錄票據(jù)的領用時間、領用數(shù)量、領用單位或個人等信息。2.票據(jù)領用人員應在領用票據(jù)時簽字確認，領取的票據(jù)應妥善保管，不得丟失或損毀。3.票據(jù)領用人員應按照國家有關規(guī)定和醫(yī)院的財務制度，正確使用票據(jù)，不得擅自涂改、偽造或轉(zhuǎn)讓票據(jù)。三、票據(jù)的使用1.醫(yī)院應按照國家有關規(guī)定和醫(yī)院的財務制度，正確使用票據(jù)，不得超范圍或超額度使用票據(jù)。2.醫(yī)療收費票據(jù)和藥品銷售票據(jù)應按照醫(yī)療服務項目和藥品銷售項目進行開具，不得虛開或多開票據(jù)。3.財政票據(jù)應按照財政部門的規(guī)定進行使用，不得擅自改變票據(jù)的用途或使用范圍。四、票據(jù)的核銷1.醫(yī)院應定期對使用過的票據(jù)進行核銷，建立票據(jù)核銷登記制度，詳細記錄票據(jù)的核銷時間、核銷數(shù)量、核銷金額等信息。2.票據(jù)核銷人員應在核銷票據(jù)時簽字確認，核銷的票據(jù)應按照規(guī)定進行歸檔保存，不得隨意銷毀。3.對未使用的票據(jù)應及時進行清理，辦理退庫手續(xù)，不得留存或自行銷毀。監(jiān)督檢查一、內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對醫(yī)院財務活動的日常監(jiān)督和管理。財務部門應定期對醫(yī)院的財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應定期或不定期地對醫(yī)院的財務收支情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.紀檢部門應加強對醫(yī)院財務活動的監(jiān)督檢查，查處違反財務制度的行為，對涉及違法違紀的問題及時移交司法機關處理。二、外部監(jiān)督1.醫(yī)院應接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務信息和相關資料，配合監(jiān)督檢查工作。2.醫(yī)院應按照國家有關規(guī)定，定期向社會公開醫(yī)院的財務收支情況，接受社會監(jiān)督。責任追究一、責任主體1.設立“小金庫”的部門和個人為責任主體，應承擔相應的法律責任和經(jīng)濟責任。2.醫(yī)院的主要負責人為醫(yī)院財務管理制度的第一責任人，對醫(yī)院的財務活動負總責。如醫(yī)院出現(xiàn)設立“小金庫”等違反財務制度的行為，主要負責人應承擔相應的領導責任。二、責任追究方式1.對設立“小金庫”的部門和個人，除責令其退還違法所得外，還應按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，給予行政處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。2.對違反財務制度的部門和個人，除責令其限期整改外，還應按照醫(yī)院的有關規(guī)定，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)嚴