建筑公司發(fā)票管理制度總則一、目的為了加強建筑公司的財務管理，規(guī)范發(fā)票的使用和管理，防范稅務風險，提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于建筑公司及其所屬各項目部、分公司、子公司等所有經(jīng)營單位。三、管理原則1.合法性原則：發(fā)票的開具、取得、使用和保管必須符合國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定。2.真實性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實、合法、有效，不得虛構(gòu)或偽造發(fā)票。3.完整性原則：發(fā)票必須按照規(guī)定的內(nèi)容、格式和要求填寫，不得缺項、漏項或涂改。4.及時性原則：發(fā)票的開具、取得、使用和保管必須及時，不得拖延或滯后。5.責任追究原則：對違反本制度規(guī)定的單位和個人，將依法追究其責任。四、管理機構(gòu)及職責1.財務部（1）負責公司發(fā)票的統(tǒng)一管理和監(jiān)督，制定發(fā)票管理制度和流程。（2）負責發(fā)票的開具、審核、認證、抵扣等工作，確保發(fā)票的合法性和真實性。（3）負責與稅務機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時處理稅務相關(guān)事宜。（4）負責對各單位發(fā)票管理工作的指導、檢查和考核。2.各項目部、分公司、子公司（1）指定專人負責本單位的發(fā)票管理工作，建立發(fā)票管理制度和臺賬。（2）負責本單位發(fā)票的開具、取得、使用和保管，確保發(fā)票的安全和完整。（3）及時向財務部報送發(fā)票相關(guān)信息，配合財務部進行發(fā)票管理工作。（4）接受財務部的指導、檢查和考核，對存在的問題及時整改。發(fā)票的種類及適用范圍一、增值稅專用發(fā)票1.適用范圍：建筑施工、設備銷售、材料采購等應稅項目。2.開具要求：（1）項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容必須填寫齊全，不得缺項或漏項。（2）稅率和稅額必須按照國家規(guī)定的標準填寫，不得隨意更改。（3）發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，不得使用財務專用章或其他印章代替。二、增值稅普通發(fā)票1.適用范圍：建筑勞務、不動產(chǎn)租賃、物業(yè)管理等非應稅項目。2.開具要求：（1）項目名稱、金額等內(nèi)容必須填寫齊全，不得缺項或漏項。（2）稅率為3%或5%，稅額按照銷售額和稅率計算填寫。（3）發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，不得使用財務專用章或其他印章代替。三、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票1.適用范圍：購買機動車等相關(guān)業(yè)務。2.開具要求：（1）購車人名稱、身份證號碼、車輛識別代號等內(nèi)容必須填寫齊全，不得缺項或漏項。（2）發(fā)票金額必須與實際購車款一致，不得虛開或高開。（3）發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，不得使用財務專用章或其他印章代替。四、其他發(fā)票1.適用范圍：除上述三種發(fā)票以外的其他應稅項目或非應稅項目。2.開具要求：按照國家有關(guān)規(guī)定和稅務機關(guān)的要求開具發(fā)票，確保發(fā)票的合法性和真實性。發(fā)票的開具一、開票資格1.建筑公司具有增值稅一般納稅人資格，可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。2.各項目部、分公司、子公司等經(jīng)營單位需要開具發(fā)票的，應向財務部申請開票資格，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。二、開票流程1.業(yè)務部門在簽訂合同、提供服務或銷售貨物后，應及時向財務部提交開票申請單，注明開票項目、金額、稅率等信息。2.財務部收到開票申請單后，應審核相關(guān)合同、單據(jù)等資料，確保業(yè)務真實、合法、有效。3.財務部根據(jù)開票申請單的內(nèi)容，開具相應的發(fā)票，并在發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章。4.財務部將開具的發(fā)票交付給業(yè)務部門或客戶，并及時登記發(fā)票臺賬。三、開票注意事項1.開票項目必須與實際業(yè)務相符，不得虛開或高開發(fā)票。2.開票金額必須與實際收款金額或合同金額一致，不得多開或少開發(fā)票。3.開票稅率必須按照國家規(guī)定的標準填寫，不得隨意更改。4.對于跨月或跨年的業(yè)務，應按照規(guī)定的時間節(jié)點開具發(fā)票，不得拖延或滯后。5.對于涉及多個項目或多個客戶的業(yè)務，應分別開具發(fā)票，不得合并開具發(fā)票。發(fā)票的取得一、取得資格建筑公司及其所屬各單位在采購貨物、接受服務或支付款項時，有權(quán)取得合法有效的發(fā)票。二、取得流程1.業(yè)務部門在采購貨物、接受服務或支付款項時，應向?qū)Ψ絾挝凰魅“l(fā)票，并核對發(fā)票的內(nèi)容、金額、稅率等信息是否與實際業(yè)務相符。2.業(yè)務部門將取得的發(fā)票交財務部進行審核，財務部應審核發(fā)票的合法性、真實性、完整性等內(nèi)容，對不符合規(guī)定的發(fā)票應及時要求對方單位更換或補開。3.財務部將審核通過的發(fā)票登記發(fā)票臺賬，并及時進行賬務處理。三、取得注意事項1.取得的發(fā)票必須是合法有效的發(fā)票，不得接受虛假發(fā)票或無效發(fā)票。2.取得的發(fā)票必須按照規(guī)定的內(nèi)容、格式和要求填寫，不得缺項、漏項或涂改。3.對于增值稅專用發(fā)票，必須在規(guī)定的時間內(nèi)進行認證和抵扣，逾期未認證或抵扣的發(fā)票將無法抵扣進項稅額。4.對于取得的電子發(fā)票，應妥善保管電子發(fā)票的原件和復印件，以備稅務機關(guān)查驗。發(fā)票的使用一、使用范圍建筑公司及其所屬各單位在進行財務核算、納稅申報等工作時，應使用合法有效的發(fā)票。二、使用流程1.業(yè)務部門在進行財務核算時，應將取得的發(fā)票作為原始憑證，按照規(guī)定的會計科目進行賬務處理。2.財務部在進行納稅申報時，應將使用的發(fā)票作為納稅申報的依據(jù)，按照國家稅收政策的規(guī)定計算應納稅額。3.對于涉及多個項目或多個客戶的業(yè)務，應分別核算使用的發(fā)票，不得混淆或合并核算。三、使用注意事項1.發(fā)票的使用必須符合國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，不得違反規(guī)定使用發(fā)票。2.發(fā)票的使用必須真實、合法、有效，不得虛構(gòu)或偽造發(fā)票。3.對于已開具的發(fā)票，不得隨意作廢或紅沖，必須按照規(guī)定的程序進行處理。4.對于丟失或損毀的發(fā)票，應及時向財務部報告，并按照規(guī)定的程序進行補辦或處理。發(fā)票的保管一、保管要求1.建筑公司及其所屬各單位應建立發(fā)票保管制度，指定專人負責發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票的保管應符合防火、防潮、防盜、防蟲等安全要求，確保發(fā)票的安全和完整。3.發(fā)票的保管期限為5年，期滿后經(jīng)財務部批準后可以銷毀。二、保管流程1.財務部將開具的發(fā)票交付給業(yè)務部門或客戶后，應及時將發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)等留存歸檔，按照發(fā)票號碼順序進行裝訂成冊。2.業(yè)務部門或客戶應將收到的發(fā)票妥善保管，不得丟失或損毀。3.對于已開具的發(fā)票，如因業(yè)務需要需要復印或提供給其他單位的，應經(jīng)財務部批準，并在復印件上注明“僅供[用途]使用，不得作為報銷憑證”等字樣。發(fā)票的檢查與監(jiān)督一、內(nèi)部檢查1.財務部應定期對各單位的發(fā)票管理工作進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等方面。2.檢查方式可以采用現(xiàn)場檢查、查閱資料、詢問相關(guān)人員等方式，對發(fā)現(xiàn)的問題應及時提出整改意見，并督促相關(guān)單位進行整改。3.各單位應積極配合財務部的檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。二、外部監(jiān)督1.建筑公司應接受稅務機關(guān)的監(jiān)督和檢查，如實提供發(fā)票相關(guān)資料和信息，配合稅務機關(guān)進行稅務稽查等工