稅法考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.0%3.消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)銷售B.進(jìn)口C.批發(fā)D.零售4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.資源稅的課稅對象不包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.土地10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.證人二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于我國現(xiàn)行稅法體系中的稅種有（）A.關(guān)稅B.契稅C.環(huán)保稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅2.增值稅的免稅項(xiàng)目包括（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備3.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的不征稅收入有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.接受捐贈(zèng)收入5.個(gè)人所得稅綜合所得包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)凈值8.車輛購置稅的應(yīng)稅車輛包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車9.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)10.印花稅的稅目包括（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.借款合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要留存相關(guān)資料。（）6.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)與增值稅、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)一致。（）7.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）9.資源稅只對開采應(yīng)稅資源的單位征收。（）10.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前采用消費(fèi)型增值稅。2.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：企業(yè)所得稅扣除原則有真實(shí)性、相關(guān)性、合理性。真實(shí)性要求實(shí)際發(fā)生；相關(guān)性強(qiáng)調(diào)與取得收入有關(guān)；合理性指符合經(jīng)營常規(guī)和會(huì)計(jì)慣例，費(fèi)用支出是必要和正常的。3.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目。答案：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)。這些項(xiàng)目可在計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得時(shí)按規(guī)定扣除。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算稅額，購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于稅額較大或貼花頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國家經(jīng)濟(jì)中的作用。答案：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，保障國家運(yùn)轉(zhuǎn)。能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)資源合理配置。還可調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。對宏觀經(jīng)濟(jì)有調(diào)控作用，如經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)增稅，經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)減稅刺激。2.討論消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在哪些方面。答案：消費(fèi)稅通過對特定消費(fèi)品征稅，可抑制對高能耗、高污染及高檔奢侈品的消費(fèi)，引導(dǎo)綠色消費(fèi)和理性消費(fèi)。能調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促使企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)方向，對促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)、引導(dǎo)消費(fèi)升級有重要作用。3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策能降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤和現(xiàn)金流，有助于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、加大研發(fā)投入，提高競爭力。還能引導(dǎo)企業(yè)向特定產(chǎn)業(yè)或地區(qū)發(fā)展，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠推動(dòng)創(chuàng)新，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。4.討論如何加強(qiáng)稅收征管以保障稅收收入。答案：完善稅收法律法規(guī)，減少漏洞。利用信息化手段，加強(qiáng)稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，精準(zhǔn)征管。加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提高專業(yè)素質(zhì)和執(zhí)法水平。強(qiáng)化納稅宣傳和輔導(dǎo)，提高納稅人納稅遵從度，打擊偷逃稅行為。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.D4.C5.C6.C7.A8.B9.D10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC