出納考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應（）結出余額。A.每月B.每旬C.每日D.每筆業(yè)務答案：C2.下列票據(jù)中，通過“應付票據(jù)”科目核算的是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)承兌匯票D.支票答案：C3.出納人員在辦理收款或付款后，應在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B4.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-15C.15-20D.20-30答案：A5.銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的核對屬于（）。A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實核對D.余額核對答案：C6.下列結算方式中，以貨物發(fā)出當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。A.直接收款方式銷售貨物B.預收貨款方式銷售貨物C.有書面合同的賒銷方式銷售貨物D.將貨物交付他人代銷答案：B7.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3日B.5日C.10日D.15日答案：C8.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D9.下列不屬于出納工作內容的是（）。A.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬B.保管庫存現(xiàn)金和有價證券C.登記總賬D.辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務答案：C10.按照規(guī)定，單位卡賬戶的資金一律從其（）轉賬存入，不得交存現(xiàn)金。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.內部牽制原則C.收付合法原則D.日清月結原則答案：ABCD2.下列可以使用現(xiàn)金結算的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.向個人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價款D.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金答案：ABCD3.下列關于銀行存款賬戶的說法正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶是企業(yè)對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶D.臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的賬戶答案：ABCD4.支票必須記載的事項包括（）。A.表明“支票”的字樣B.無條件支付的委托C.確定的金額D.付款人名稱答案：ABCD5.以下屬于原始憑證審核內容的有（）。A.真實性B.合法性C.合理性D.完整性答案：ABCD6.出納人員可以登記的賬簿有（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.總賬D.固定資產(chǎn)卡片賬答案：AB7.下列關于庫存現(xiàn)金清查的說法正確的有（）。A.庫存現(xiàn)金清查包括出納人員每日的清點核對和清查小組定期和不定期的清查B.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后由責任人賠償?shù)牟糠謶嬋肫渌麘湛頒.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后屬于應支付給有關人員或單位的應計入其他應付款D.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后屬于無法查明原因的應計入營業(yè)外收入答案：ABCD8.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：ABC9.下列票據(jù)可以背書轉讓的有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉賬支票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：BCD10.下列關于出納歸檔資料保管期限的說法正確的有（）。A.會計憑證類一般保管15年B.會計賬簿類一般保管15年C.財務報告類中的月度、季度財務報告保管3年D.其他類中的銀行存款余額調節(jié)表保管5年答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（）答案：正確2.單位可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（）答案：錯誤3.銀行存款余額調節(jié)表是調整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：錯誤4.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）答案：正確5.所有的支票都可以背書轉讓。（）答案：錯誤6.企業(yè)在進行現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。（）答案：正確7.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務。（）答案：錯誤8.原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（）答案：正確9.出納人員只要業(yè)務熟練，可以兼任會計檔案保管工作。（）答案：錯誤10.企業(yè)的基本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括：辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，根據(jù)審核無誤的原始憑證收款或付款，在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記；登記現(xiàn)金日記賬；辦理銀行存款收付業(yè)務，編制銀行存款付款憑證或收款憑證，登記銀行存款日記賬；進行現(xiàn)金和銀行存款的清查；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、印章等相關物品。2.什么是未達賬項？有哪幾種類型？答案：未達賬項是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項。類型有：企業(yè)已收款入賬，銀行未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)未付款入賬。3.簡述支票的使用要求。答案：支票使用要求包括：簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫；支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額；支票的出票人預留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)；支票的提示付款期限為自出票日起10日等。4.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則包括：收付合法原則，即現(xiàn)金收支必須符合國家規(guī)定；錢賬分管原則，管錢不管賬，管賬不管錢；收付兩清原則，現(xiàn)金收付當面點清；日清月結原則，每日結清現(xiàn)金收支并按月進行盤點。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何防范出納工作中的風險。答案：防范出納工作風險可從以下方面著手：嚴格遵守財務制度，規(guī)范操作流程；加強現(xiàn)金和票據(jù)管理，定期盤點現(xiàn)金和核對票據(jù)；提高自身職業(yè)道德，抵制違規(guī)行為；建立健全監(jiān)督機制，如內部審計等；提高安全防范意識，防止現(xiàn)金被盜搶等。2.分析現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的重要性。答案：現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬很重要。它們能詳細記錄現(xiàn)金和銀行存款收支情況，便于企業(yè)隨時掌握資金動態(tài)；為會計核算提供準確資料；有助于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金和銀行存款管理中的問題，如錯賬、舞弊等；也是企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的重要依據(jù)。3.闡述出納在企業(yè)財務管理中的作用。答案：出納在企業(yè)財務管理中的作用包括：負責現(xiàn)金和銀行存款收付，是資金流轉的關鍵環(huán)節(jié)；保證資金安全，防止資金被