汽車(chē)店內(nèi)審管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)汽車(chē)店內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保汽車(chē)店各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及汽車(chē)店實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于汽車(chē)店內(nèi)各部門(mén)、各崗位及全體員工。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。2.客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作，以事實(shí)為依據(jù)，以法律、法規(guī)和規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)情況和結(jié)果。3.全面性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋汽車(chē)店經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、售后服務(wù)等，確保不留審計(jì)死角。4.及時(shí)性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)提出改進(jìn)建議，及時(shí)督促整改，以提高汽車(chē)店經(jīng)營(yíng)管理效率和效果。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置汽車(chē)店設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)店內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，向總經(jīng)理報(bào)告工作情況。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)汽車(chē)店經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和實(shí)際情況，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.開(kāi)展審計(jì)工作：按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)汽車(chē)店各部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出建議：在審計(jì)過(guò)程中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施，督促被審計(jì)部門(mén)整改落實(shí)。4.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告：審計(jì)工作結(jié)束后，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，客觀、公正地反映審計(jì)情況和結(jié)果，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審閱，并分送相關(guān)部門(mén)。5.跟蹤整改情況：對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的整改建議和措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到有效解決。6.參與風(fēng)險(xiǎn)管理：協(xié)助汽車(chē)店管理層識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議和措施，促進(jìn)汽車(chē)店風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善。7.培訓(xùn)與指導(dǎo)：對(duì)汽車(chē)店員工進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)和理解，增強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)。（三）審計(jì)人員職業(yè)道德1.遵守法律法規(guī)：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和汽車(chē)店的各項(xiàng)規(guī)章制度，依法履行審計(jì)職責(zé)。2.保持獨(dú)立性：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)和個(gè)人，不得參與被審計(jì)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，不得接受被審計(jì)部門(mén)的賄賂、回扣等不正當(dāng)利益。3.保守秘密：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)工作中知悉的汽車(chē)店商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息、客戶(hù)信息等予以保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。4.客觀公正：審計(jì)人員應(yīng)客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作，不得偏袒任何一方，不得隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不得出具虛假審計(jì)報(bào)告。5.廉潔奉公：審計(jì)人員應(yīng)廉潔自律，自覺(jué)抵制各種不正之風(fēng)，維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的良好形象。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店各項(xiàng)收入、支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和汽車(chē)店財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，有無(wú)截留收入、虛列支出、私設(shè)小金庫(kù)等問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制，是否真實(shí)反映汽車(chē)店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是否涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等各個(gè)方面，是否存在內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。（二）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)審計(jì)1.銷(xiāo)售合同審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店銷(xiāo)售合同的簽訂、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查銷(xiāo)售合同是否符合法律法規(guī)和汽車(chē)店銷(xiāo)售政策的規(guī)定，合同條款是否明確、合理，有無(wú)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。2.銷(xiāo)售價(jià)格審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店銷(xiāo)售價(jià)格的制定、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查銷(xiāo)售價(jià)格是否符合市場(chǎng)行情和汽車(chē)店定價(jià)策略，有無(wú)價(jià)格倒掛、價(jià)格欺詐等問(wèn)題。3.銷(xiāo)售收款審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店銷(xiāo)售收款的及時(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)，檢查銷(xiāo)售款項(xiàng)是否及時(shí)足額收回，有無(wú)逾期未收、壞賬損失等問(wèn)題。4.銷(xiāo)售退回與折讓審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店銷(xiāo)售退回與折讓的處理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查銷(xiāo)售退回與折讓是否符合規(guī)定的程序和條件，相關(guān)手續(xù)是否齊全，有無(wú)擅自批準(zhǔn)銷(xiāo)售退回與折讓、虛增銷(xiāo)售退回與折讓等問(wèn)題。（三）采購(gòu)管理審計(jì)1.采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店采購(gòu)計(jì)劃的制定、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查采購(gòu)計(jì)劃是否符合汽車(chē)店經(jīng)營(yíng)需求和庫(kù)存管理要求，有無(wú)盲目采購(gòu)、重復(fù)采購(gòu)等問(wèn)題。2.供應(yīng)商管理審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店供應(yīng)商的選擇、評(píng)價(jià)、管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等是否符合要求，有無(wú)供應(yīng)商選擇不當(dāng)、供應(yīng)商舞弊等問(wèn)題。3.采購(gòu)合同審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查采購(gòu)合同是否符合法律法規(guī)和汽車(chē)店采購(gòu)政策的規(guī)定，合同條款是否明確、合理，有無(wú)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。4.采購(gòu)價(jià)格審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店采購(gòu)價(jià)格的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，檢查采購(gòu)價(jià)格是否符合市場(chǎng)行情和汽車(chē)店采購(gòu)成本控制要求，有無(wú)價(jià)格偏高、采購(gòu)回扣等問(wèn)題。5.采購(gòu)驗(yàn)收審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店采購(gòu)物資的驗(yàn)收情況進(jìn)行審計(jì)，檢查采購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合合同要求，驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，有無(wú)驗(yàn)收不嚴(yán)、以次充好等問(wèn)題。（四）庫(kù)存管理審計(jì)1.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店庫(kù)存物資的盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行審計(jì)，檢查庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)是否定期進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果是否準(zhǔn)確，有無(wú)賬實(shí)不符、盤(pán)盈盤(pán)虧等問(wèn)題。2.庫(kù)存管理制度審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店庫(kù)存管理制度的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)，檢查庫(kù)存管理制度是否涵蓋庫(kù)存采購(gòu)、入庫(kù)、存儲(chǔ)、出庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在庫(kù)存管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。3.庫(kù)存成本審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店庫(kù)存成本的核算、控制情況進(jìn)行審計(jì)，檢查庫(kù)存成本的計(jì)算方法是否正確，庫(kù)存成本是否合理，有無(wú)庫(kù)存積壓、庫(kù)存減值等問(wèn)題。（五）售后服務(wù)審計(jì)1.售后服務(wù)流程審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店售后服務(wù)流程的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查售后服務(wù)流程是否規(guī)范、順暢，有無(wú)服務(wù)環(huán)節(jié)缺失、服務(wù)質(zhì)量不高、客戶(hù)投訴處理不及時(shí)等問(wèn)題。2.售后服務(wù)配件管理審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店售后服務(wù)配件的采購(gòu)、庫(kù)存、使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查售后服務(wù)配件的采購(gòu)是否符合需求，庫(kù)存管理是否規(guī)范，使用是否合理，有無(wú)配件浪費(fèi)、配件丟失等問(wèn)題。3.售后服務(wù)人員管理審計(jì)：對(duì)汽車(chē)店售后服務(wù)人員的培訓(xùn)、考核、薪酬等情況進(jìn)行審計(jì)，檢查售后服務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能是否滿(mǎn)足工作需求，服務(wù)態(tài)度是否良好，薪酬待遇是否合理，有無(wú)人員流動(dòng)頻繁、人員培訓(xùn)不足等問(wèn)題。四、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.年度審計(jì)計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)在每年末根據(jù)汽車(chē)店經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和實(shí)際情況，制定下一年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等內(nèi)容。年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)汽車(chē)店經(jīng)營(yíng)管理中的突發(fā)情況、重點(diǎn)問(wèn)題或管理層的要求，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可制定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，成立審計(jì)組，明確審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)組成員的職責(zé)分工。2.收集審計(jì)資料：審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、規(guī)章制度等，了解被審計(jì)部門(mén)的基本情況和業(yè)務(wù)流程。3.制定審計(jì)方案：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)和要求，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。審計(jì)方案報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后實(shí)施。（三）審計(jì)實(shí)施1.下達(dá)審計(jì)通知書(shū)：審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)部門(mén)下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知被審計(jì)部門(mén)審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、審計(jì)組成員等內(nèi)容，要求被審計(jì)部門(mén)做好審計(jì)準(zhǔn)備工作。2.開(kāi)展審計(jì)工作：審計(jì)組按照審計(jì)方案的要求，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)被審計(jì)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)。3.審計(jì)溝通：審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)與被審計(jì)部門(mén)保持溝通，及時(shí)了解被審計(jì)部門(mén)的情況，解答被審計(jì)部門(mén)的疑問(wèn)，聽(tīng)取被審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)和建議。審計(jì)溝通應(yīng)形成書(shū)面記錄。（四）審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)1.審計(jì)終結(jié)：審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)資料，分析審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)情況和結(jié)果，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。2.征求意見(jiàn)：審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)。被審計(jì)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)反饋給審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究，合理的意見(jiàn)應(yīng)予以采納，對(duì)不合理的意見(jiàn)應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明理由。3.審計(jì)報(bào)告定稿：審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成審計(jì)報(bào)告定稿。審計(jì)報(bào)告定稿報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。（五）審計(jì)結(jié)果處理1.下達(dá)審計(jì)決定書(shū)：總經(jīng)理審批通過(guò)審計(jì)報(bào)告后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)下達(dá)審計(jì)決定書(shū)，要求被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。2.跟蹤整改情況：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)被審計(jì)部門(mén)的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到有效解決。對(duì)整改不力的部門(mén)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并提出進(jìn)一步的處理建議。3.審計(jì)結(jié)果運(yùn)用：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)將審計(jì)結(jié)果作為汽車(chē)店經(jīng)營(yíng)管理決策的重要參考依據(jù)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向管理層提出改進(jìn)建議，促進(jìn)汽車(chē)店完善內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。五、審計(jì)檔案管理（一）審計(jì)檔案的收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)資料進(jìn)行整理、歸檔，形成審計(jì)檔案。審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)、審計(jì)決定書(shū)、整改情況報(bào)告等。（二）審計(jì)檔案的整理審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)整理，同一審計(jì)項(xiàng)目的資料應(yīng)集中存放，并按照審計(jì)工作的先后順序進(jìn)行編號(hào)。審計(jì)檔案應(yīng)編制目錄，注明每份資料的名稱(chēng)、編號(hào)、日期等信息，以便查閱。（三）審計(jì)檔案的保管審計(jì)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行