憑證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)一、憑證調(diào)撥風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1：憑證入庫(kù)賬實(shí)不符風(fēng)險(xiǎn)描述及表現(xiàn):接收訂制憑證實(shí)物后未按規(guī)定清點(diǎn)驗(yàn)收即入賬；基層網(wǎng)點(diǎn)憑證入庫(kù)時(shí)未認(rèn)真審核憑證封包是否完整；未審核憑證的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼與實(shí)物是否一致。風(fēng)險(xiǎn)防控措施:憑證入庫(kù)時(shí)應(yīng)在監(jiān)控范圍內(nèi)雙人拆包，清點(diǎn)憑證的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼，仔細(xì)核對(duì)憑證入庫(kù)清單與實(shí)物是否相符，經(jīng)清點(diǎn)無(wú)誤后入庫(kù)保管并及時(shí)入賬。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2：憑證調(diào)撥交接手續(xù)不嚴(yán)密風(fēng)險(xiǎn)描述及表現(xiàn):未使用押運(yùn)車(chē)和武裝護(hù)衛(wèi)進(jìn)行憑證傳遞；憑證調(diào)撥時(shí)未堅(jiān)持在監(jiān)控范圍內(nèi)雙人操作；接收人員未做到逐份清點(diǎn)；憑證清點(diǎn)完畢后未及時(shí)入箱保管。上下級(jí)機(jī)構(gòu)間憑證調(diào)撥時(shí)，未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，造成機(jī)構(gòu)無(wú)法簽退；憑證交接時(shí)無(wú)監(jiān)交人；基層網(wǎng)點(diǎn)憑證上繳次日為非工作日，清算中心無(wú)人接收，機(jī)構(gòu)無(wú)法簽退。風(fēng)險(xiǎn)防控措施:憑證應(yīng)隨運(yùn)鈔車(chē)押運(yùn)；每日營(yíng)業(yè)終了應(yīng)換人復(fù)核重要憑證；運(yùn)營(yíng)主管每周應(yīng)對(duì)重要空白憑證進(jìn)行一次全面檢查，確保賬實(shí)相符；重要空白憑證必須納入表外科目結(jié)算。調(diào)撥雙方應(yīng)及時(shí)在核心系統(tǒng)登記入賬，保證賬務(wù)銜接。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3：未控制憑證領(lǐng)用數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)描述及表現(xiàn):柜員憑證領(lǐng)用時(shí)未執(zhí)行勤領(lǐng)少領(lǐng)的規(guī)定，一次性領(lǐng)入過(guò)量憑證，存在遺失風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防控措施:運(yùn)營(yíng)主管每周對(duì)重要空白憑證進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)對(duì)柜員的重要空白憑證持有量進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)于柜員超量的重要空白憑證應(yīng)進(jìn)行上繳，使其符合制度規(guī)定。二、憑證使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1：違規(guī)代客操作風(fēng)險(xiǎn)描述及表現(xiàn):代客戶(hù)申請(qǐng)、購(gòu)買(mǎi)、保管重要憑證；代客戶(hù)填寫(xiě)業(yè)務(wù)憑證及業(yè)務(wù)申請(qǐng)單、代客戶(hù)加蓋印章等。風(fēng)險(xiǎn)防控措施:嚴(yán)禁銀行工作人員代替客戶(hù)填寫(xiě)業(yè)務(wù)憑證、代替客戶(hù)簽字，經(jīng)辦柜員應(yīng)加強(qiáng)客戶(hù)簽字審核，確保客戶(hù)簽字清晰可辨認(rèn)并與賬戶(hù)戶(hù)名或代理人身份證戶(hù)名一致。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2：違規(guī)出售重要空白憑證風(fēng)險(xiǎn)描述及表現(xiàn):柜面出售重要空白憑證時(shí)，未認(rèn)真審核預(yù)留印鑒或?qū)徍祟A(yù)留印鑒不及時(shí)。風(fēng)險(xiǎn)防控措施:出售重要空白憑證應(yīng)認(rèn)真審核客戶(hù)預(yù)留印鑒，先驗(yàn)印再出售。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3：未準(zhǔn)確使用業(yè)務(wù)憑證風(fēng)險(xiǎn)描述及表現(xiàn):存折、銀行卡寫(xiě)磁錯(cuò)誤，引發(fā)客戶(hù)資金轉(zhuǎn)移；將重要憑證帶離柜臺(tái)使用；將未使用的重要空白憑證錯(cuò)交給客戶(hù)；用其他憑證替代重要憑證打??；業(yè)務(wù)憑證補(bǔ)打不規(guī)范或抹賬業(yè)務(wù)未經(jīng)主管審核簽字確認(rèn)；預(yù)先在空白的憑證上加蓋印章；批量開(kāi)存單時(shí)，存單打印錯(cuò)號(hào)未發(fā)現(xiàn)；打印重要空白憑證時(shí)，未按先后順序使用，導(dǎo)致重要空白憑證出現(xiàn)跳號(hào)打印。風(fēng)險(xiǎn)防控措施:1.加強(qiáng)對(duì)存折寫(xiě)磁、抹賬等特殊業(yè)務(wù)的授權(quán)審核。2.抹賬業(yè)務(wù)需經(jīng)客戶(hù)同意后由會(huì)計(jì)主管在抹賬憑證上簽字確認(rèn)。3.嚴(yán)禁在重要憑證上預(yù)先加蓋印章或?qū)⒅匾瞻讘{證帶出營(yíng)業(yè)廳使用。柜員離開(kāi)營(yíng)業(yè)間必須由會(huì)計(jì)主管對(duì)錢(qián)箱內(nèi)的憑證進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后雙人在監(jiān)控下鎖箱。4.移動(dòng)設(shè)備使用的應(yīng)履行領(lǐng)用審批手續(xù)，憑證銷(xiāo)號(hào)應(yīng)當(dāng)日審核，未使用憑證應(yīng)上繳入庫(kù)。5.重要空白憑證應(yīng)按順序使用，嚴(yán)禁跳號(hào)；憑證打印應(yīng)核對(duì)。6.對(duì)打印不全或打印出的存單和存折，嚴(yán)禁手工填寫(xiě)流通，應(yīng)作廢后重新?lián)Q發(fā)新的存折和存單。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)4：未認(rèn)真審核業(yè)務(wù)憑證風(fēng)險(xiǎn)描述及表現(xiàn):業(yè)務(wù)憑證缺少客戶(hù)簽字、非經(jīng)辦人員簽字或代客簽字；受理掛失、變?cè)?、偽造、過(guò)期、遠(yuǎn)期的業(yè)務(wù)憑證；業(yè)務(wù)憑證缺失；未核對(duì)憑證上的預(yù)留印鑒或驗(yàn)印流于形式。風(fēng)險(xiǎn)防控措施:1.柜員應(yīng)仔細(xì)審核業(yè)務(wù)憑證相關(guān)要素是否齊全、準(zhǔn)確，以及業(yè)務(wù)憑證流水的連續(xù)性，出售憑證時(shí)應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留印鑒的審核；2.運(yùn)營(yíng)主管應(yīng)加強(qiáng)憑證使用監(jiān)督，同時(shí)加大事中監(jiān)控和事后監(jiān)督力度，實(shí)時(shí)監(jiān)控柜員業(yè)務(wù)辦理流程。三、憑證保管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1：憑證缺失風(fēng)險(xiǎn)描述及表現(xiàn):1.營(yíng)業(yè)中憑證隨意放置桌面；臨時(shí)離崗憑證未入箱上鎖；營(yíng)業(yè)終了憑證檢查流于形式，重要憑證未入庫(kù)保管，易造成重要空白憑證缺失的風(fēng)險(xiǎn)；2.抹賬憑證客戶(hù)聯(lián)原件未收回，營(yíng)業(yè)終了柜員未逐筆勾對(duì)流水，造成業(yè)務(wù)憑證缺失。風(fēng)險(xiǎn)防控措施:1.重要憑證應(yīng)視同現(xiàn)金入庫(kù)保管。柜員憑證放置在專(zhuān)用憑證包中保管，用一份拿一份，不得將重要空白憑證在柜臺(tái)上隨意擺放；臨時(shí)離崗憑證包需入箱加鎖保管；營(yíng)業(yè)終了專(zhuān)用憑證包雙人加鎖入箱隨包接送，做好“三不留”工作；柜員“一日三碰庫(kù)”時(shí)要將憑證賬實(shí)逐一核對(duì)，營(yíng)業(yè)終了需換人核對(duì)憑證。2.柜員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)資料的審核，保證真實(shí)、完整；運(yùn)營(yíng)主管要做好檢查監(jiān)督。抹賬業(yè)務(wù)先收回客戶(hù)聯(lián)原件再抹賬；營(yíng)業(yè)終了應(yīng)仔細(xì)檢查當(dāng)日傳票流水，若存在流水?dāng)嗵?hào)、憑證被客戶(hù)帶走的情況及時(shí)聯(lián)系客戶(hù)找回或補(bǔ)打業(yè)務(wù)憑證。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2：憑證交接不符要求風(fēng)險(xiǎn)描述及表現(xiàn):1.匯（本）票憑證與印章未分管，導(dǎo)致一人可以簽發(fā)本匯票，存在違規(guī)簽發(fā)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)；2.重要空白憑證保管人員變動(dòng)，未按規(guī)定辦理交接手續(xù)，造成憑證賬實(shí)不符3.智能機(jī)具憑證每日營(yíng)業(yè)終了未能清機(jī)調(diào)出、入箱保管，憑證放置在機(jī)具內(nèi)存在遺失風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防控措施:1.堅(jiān)持匯（本）票憑證與印章的“印、證”分管和平行交接制度，票據(jù)簽發(fā)人和蓋章人不得為同一人；2.重要空白憑證保管人員離職、輪崗或休假時(shí)，需按要求辦理相關(guān)交接手續(xù)；3.每日營(yíng)業(yè)終了，智能機(jī)具憑證需清機(jī)調(diào)出入箱隨包接送。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3：憑證上繳不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)描述及表現(xiàn):對(duì)停用的憑證、長(zhǎng)期未使用的各種重要空白憑證未能及時(shí)上繳，直接放置網(wǎng)點(diǎn)保管，存在較大的遺失、被盜、磨損的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防控措施:對(duì)停用的憑證、長(zhǎng)期未使用的各種重要空白憑證按月及時(shí)上繳總行或辦理憑證箱封包寄存手續(xù)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)4：憑證檢查不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)描述及表現(xiàn):憑證查庫(kù)流于形式，不全面、不嚴(yán)格，未能逐份一一仔細(xì)核對(duì)，存在“卡大把”的情況，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證使用不當(dāng)、缺失等風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防控措施:完善憑證查庫(kù)內(nèi)容。會(huì)計(jì)主管和行長(zhǎng)查庫(kù)時(shí)應(yīng)包括所有憑證，覆蓋營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)所有柜員，并核對(duì)總分，確保賬實(shí)相符?？傂袘?yīng)加強(qiáng)重要憑證的管理，定期開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。四、憑證作廢風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1：作廢憑證疏于管理風(fēng)險(xiǎn)描述及表現(xiàn):憑證作廢不及時(shí)包括自助設(shè)備吞卡作廢不及時(shí)，作廢的重要憑證未剪角（破壞磁條、芯片）、加蓋作廢章；未將憑證的全部聯(lián)次作廢；停用報(bào)廢的重要憑證未抄列清單，及時(shí)上交總行；總行對(duì)上繳的憑證未及時(shí)銷(xiāo)毀或銷(xiāo)毀時(shí)手續(xù)不完備；對(duì)公賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，出售的重要憑證未及時(shí)收回并作廢；自助設(shè)備吞卡長(zhǎng)期無(wú)人領(lǐng)取，未做剪角處理，未及時(shí)上繳。風(fēng)險(xiǎn)防控措施:1.對(duì)于作廢的重要空白憑證，應(yīng)將全部聯(lián)次剪角（右下角）、加蓋作廢章；作廢的銀