會計合同管理制度一、總則（一）目的為加強公司會計合同管理，規(guī)范會計合同的簽訂、履行、監(jiān)督及檔案管理等行為，防范會計合同風(fēng)險，維護公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及的各類會計合同，包括但不限于財務(wù)審計合同、稅務(wù)代理合同、會計咨詢服務(wù)合同等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則會計合同的簽訂、履行等活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。2.風(fēng)險防范原則注重對會計合同風(fēng)險的識別、評估和控制，確保公司利益不受損害。3.統(tǒng)一管理原則公司對會計合同實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，明確各部門職責(zé)，確保合同管理工作有序進行。4.誠實守信原則在會計合同簽訂和履行過程中，應(yīng)誠實守信，全面履行合同約定義務(wù)。二、合同簽訂管理（一）合同承辦部門及職責(zé)1.公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要簽訂會計合同，作為合同承辦部門。合同承辦部門負責(zé)合同項目的提出、調(diào)研、談判、起草合同文本等工作。2.合同承辦部門應(yīng)指定專人作為合同承辦人，負責(zé)合同簽訂及履行過程中的具體事宜。承辦人應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉合同管理流程。（二）合同審批流程1.合同承辦人起草合同文本后，應(yīng)提交本部門負責(zé)人審核。部門負責(zé)人重點審核合同內(nèi)容是否符合本部門業(yè)務(wù)要求、條款是否清晰明確、權(quán)利義務(wù)是否對等、風(fēng)險是否可控等，并簽署審核意見。2.經(jīng)部門負責(zé)人審核通過的合同文本，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門主要審核合同涉及的財務(wù)條款，如費用支付方式、結(jié)算周期、稅務(wù)條款等是否合理合規(guī)，是否符合公司財務(wù)管理制度，并簽署審核意見。3.財務(wù)部門審核通過后，合同文本提交法務(wù)部門審核。法務(wù)部門對合同的合法性、合規(guī)性進行全面審查，重點審查合同條款是否存在法律風(fēng)險、是否符合法律法規(guī)及政策要求等，并出具法律審查意見。4.根據(jù)法務(wù)部門的審查意見，合同承辦人對合同文本進行修改完善。修改后的合同文本再次提交部門負責(zé)人、財務(wù)部門及法務(wù)部門審核，直至審核通過。5.審核通過的合同文本，由合同承辦部門提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體業(yè)務(wù)情況及風(fēng)險評估，對合同進行最終審批，并簽署審批意見。6.經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意的合同，方可加蓋公司公章或合同專用章簽訂。（三）合同文本要求1.會計合同應(yīng)采用書面形式，內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確、清晰，包括但不限于合同雙方的基本信息、合同標(biāo)的、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、費用及支付方式、雙方權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任、爭議解決方式等條款。2.合同條款應(yīng)符合法律法規(guī)及政策要求，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，避免模糊不清或歧義條款。對于重要條款，應(yīng)進行詳細闡述和約定，確保合同的可操作性。3.合同文本應(yīng)使用規(guī)范的語言文字，避免使用生僻、模糊或容易引起誤解的詞匯和表述。合同中的數(shù)字、金額等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并采用大寫和小寫同時注明的方式。（四）合同簽訂注意事項1.合同簽訂前，合同承辦人應(yīng)核實合同對方的主體資格、經(jīng)營范圍、資信狀況等信息，確保對方具備簽訂合同的合法資質(zhì)和履行合同的能力。2.合同簽字蓋章應(yīng)齊全，簽字人應(yīng)具有相應(yīng)的授權(quán)。公司法定代表人或其授權(quán)代表簽字，并加蓋公司公章或合同專用章。合同對方簽字蓋章應(yīng)符合其內(nèi)部管理規(guī)定和法定程序。3.對于涉及金額較大、風(fēng)險較高的會計合同，必要時可要求合同對方提供擔(dān)保或保證金等，以降低公司風(fēng)險。4.合同簽訂后，合同承辦人應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門備案，以便跟蹤合同履行情況和進行后續(xù)管理。三、合同履行管理（一）合同執(zhí)行跟蹤1.合同承辦部門負責(zé)合同的具體履行工作，合同承辦人應(yīng)按照合同約定的時間、質(zhì)量、數(shù)量等要求，及時跟蹤合同履行情況，確保合同順利執(zhí)行。2.合同履行過程中，如出現(xiàn)合同變更、解除等情況，合同承辦人應(yīng)及時與合同對方溝通協(xié)商，并按照公司合同管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的費用支付方式和結(jié)算周期，及時審核付款申請，確保公司資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對于合同履行過程中的財務(wù)事項，財務(wù)部門應(yīng)做好記錄和核算工作。（二）合同款項支付1.合同款項支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。合同承辦人應(yīng)在合同約定的付款期限前，向財務(wù)部門提交付款申請，并附上合同副本、發(fā)票、驗收報告等相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門收到付款申請后，應(yīng)按照公司財務(wù)管理制度對申請進行審核。審核內(nèi)容包括付款金額是否準(zhǔn)確、支付方式是否符合合同約定、相關(guān)證明材料是否齊全等。審核通過后，財務(wù)部門按照公司資金審批流程辦理付款手續(xù)。3.對于合同款項的支付，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司資金管理規(guī)定，確保資金安全。如因特殊情況需要提前或延遲支付款項，合同承辦人應(yīng)與合同對方協(xié)商一致，并報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）合同變更與解除1.合同履行過程中，如因客觀情況發(fā)生變化或其他原因需要變更合同內(nèi)容的，合同承辦人應(yīng)及時與合同對方協(xié)商，并簽訂書面的合同變更協(xié)議。合同變更協(xié)議應(yīng)按照合同簽訂審批流程進行審核和審批。2.如需解除合同，合同承辦人應(yīng)提前通知合同對方，并按照合同約定或法律法規(guī)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。解除合同的協(xié)議也應(yīng)按照合同簽訂審批流程進行審核和審批。3.合同變更或解除后，合同承辦人應(yīng)及時將相關(guān)情況通知財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門，并對已履行的部分進行結(jié)算和清理。四、合同監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立合同監(jiān)督機制，定期對會計合同的簽訂、履行等情況進行監(jiān)督檢查。財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)協(xié)同配合，對合同管理工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對合同款項支付情況進行檢查，核實付款是否符合合同約定和公司財務(wù)管理制度，防止出現(xiàn)違規(guī)支付或資金流失等情況。3.法務(wù)部門應(yīng)定期對合同的合法性、合規(guī)性進行審查，檢查合同履行過程中是否存在法律風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)并糾正合同履行中的違法行為。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、審計部門等外部機構(gòu)對公司會計合同管理工作的監(jiān)督檢查。對于外部監(jiān)督檢查提出的問題和建議，公司應(yīng)認(rèn)真整改落實。2.積極配合稅務(wù)機關(guān)、工商行政管理部門等相關(guān)部門對公司合同履行情況的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息，確保公司合同管理工作合法合規(guī)。（三）問題處理與整改1.在合同監(jiān)督檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)合同簽訂、履行等環(huán)節(jié)存在問題，應(yīng)及時下達整改通知，要求責(zé)任部門限期整改。2.責(zé)任部門應(yīng)針對問題進行分析研究，制定切實可行的整改措施，并在規(guī)定期限內(nèi)完成整改。整改完成后，應(yīng)向公司提交整改報告，說明整改情況和結(jié)果。3.對合同管理工作中存在的違規(guī)行為或重大失誤，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任。五、合同檔案管理（一）檔案收集1.合同簽訂后，合同承辦人應(yīng)及時將合同正本及相關(guān)附件、審批文件、往來信函等資料收集整理，移交公司檔案管理部門歸檔。2.檔案管理部門應(yīng)對接收的合同檔案進行認(rèn)真核對，確保檔案資料齊全、完整、準(zhǔn)確。對于不符合要求的檔案，應(yīng)退回合同承辦人補充完善。（二）檔案整理與保管1.檔案管理部門應(yīng)按照檔案管理規(guī)定對合同檔案進行分類整理、編號登記，建立合同檔案目錄，便于查詢和管理。2.合同檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的檔案柜中。對于電子檔案，應(yīng)做好備份存儲，并采取加密、防病毒等安全措施，確保檔案信息安全。3.合同檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計合同檔案的保管期限為[X]年。保管期限屆滿后，如需銷毀合同檔案，應(yīng)按照公司檔案銷毀程序辦理審批手續(xù)。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱合同檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)所在部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案管理部門查閱。查閱過程中，應(yīng)遵守檔案管理規(guī)定，不得擅自涂改、抽取、復(fù)制合同檔案資料。2.因特殊情況需要借閱合同檔案的，借閱人應(yīng)填寫檔案借閱申請表，經(jīng)所在部門負責(zé)人、檔案管理部門負責(zé)人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱