企業(yè)退料管理制度一、總則1.目的為規(guī)范公司退料管理流程，確保物料的合理回收、妥善處理，降低生產(chǎn)成本，提高物料利用率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及物料退料的部門及相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于生產(chǎn)部門、倉庫、采購部門等。3.職責(zé)分工生產(chǎn)部門：負(fù)責(zé)對生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的可退物料進(jìn)行標(biāo)識、整理和初步統(tǒng)計，填寫退料申請單，并及時將退料送至倉庫。倉庫：負(fù)責(zé)接收生產(chǎn)部門送來的退料，對退料進(jìn)行驗收、清點、存儲，并定期與財務(wù)部門核對賬目。采購部門：負(fù)責(zé)對因質(zhì)量問題或其他原因需退回供應(yīng)商的物料，辦理退貨手續(xù)，并跟蹤供應(yīng)商的處理結(jié)果。質(zhì)量部門：負(fù)責(zé)對退料進(jìn)行質(zhì)量檢驗，判定退料是否符合退貨標(biāo)準(zhǔn)，并出具檢驗報告。財務(wù)部門：負(fù)責(zé)根據(jù)退料情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實相符，并對退料成本進(jìn)行核算和分析。二、退料分類及原因1.退料分類生產(chǎn)剩余退料：指生產(chǎn)過程中因訂單變更、計劃調(diào)整等原因，導(dǎo)致已領(lǐng)用但未使用完的物料。質(zhì)量問題退料：指經(jīng)質(zhì)量檢驗判定為不合格的物料，包括原材料、半成品、成品等。供應(yīng)商退貨：指因供應(yīng)商提供的物料存在質(zhì)量問題、規(guī)格不符、交貨延遲等原因，公司要求退回給供應(yīng)商的物料。2.退料原因生產(chǎn)剩余訂單減少或取消，導(dǎo)致部分物料不再需要。生產(chǎn)工藝改進(jìn)，原物料不再適用。生產(chǎn)計劃調(diào)整，物料用量發(fā)生變化。質(zhì)量問題原材料不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。生產(chǎn)過程中出現(xiàn)質(zhì)量缺陷，導(dǎo)致半成品或成品不合格。檢驗方法或標(biāo)準(zhǔn)變更，原合格物料現(xiàn)判定為不合格。供應(yīng)商退貨物料質(zhì)量不符合合同要求。規(guī)格型號與訂單不符。交貨期延誤，影響公司生產(chǎn)進(jìn)度。三、退料流程1.生產(chǎn)剩余退料流程退料申請生產(chǎn)部門在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)有剩余物料時，由生產(chǎn)線負(fù)責(zé)人填寫《退料申請單》，詳細(xì)注明物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、訂單編號、退料原因等信息?！锻肆仙暾垎巍方?jīng)生產(chǎn)部門主管審核簽字后，提交至倉庫。退料交接倉庫收到生產(chǎn)部門提交的《退料申請單》后，安排專人與生產(chǎn)部門進(jìn)行退料交接。雙方按照《退料申請單》上的信息對退料進(jìn)行清點、核對，確保物料的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量準(zhǔn)確無誤。核對無誤后，生產(chǎn)部門將退料送至倉庫指定區(qū)域，倉庫接收人員在《退料申請單》上簽字確認(rèn)。退料入庫倉庫接收退料后，對退料進(jìn)行驗收，檢查物料的外觀、質(zhì)量等是否符合要求。驗收合格的退料，倉庫管理人員將其辦理入庫手續(xù)，錄入庫存管理系統(tǒng)，并更新庫存臺賬。驗收不合格的退料，倉庫管理人員應(yīng)及時通知生產(chǎn)部門，并說明原因，由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)處理。2.質(zhì)量問題退料流程質(zhì)量檢驗生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題的物料，由生產(chǎn)部門及時隔離，并通知質(zhì)量部門進(jìn)行檢驗。質(zhì)量部門根據(jù)相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢驗方法，對退料進(jìn)行檢驗，判定退料是否合格，并出具《質(zhì)量檢驗報告》。退料申請如質(zhì)量檢驗判定退料不合格，質(zhì)量部門填寫《退料申請單》，注明物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、訂單編號、質(zhì)量問題描述、檢驗結(jié)果等信息?！锻肆仙暾垎巍方?jīng)質(zhì)量部門主管審核簽字后，提交至倉庫。退料交接與入庫倉庫收到質(zhì)量部門提交的《退料申請單》后，按照生產(chǎn)剩余退料流程中的退料交接與入庫環(huán)節(jié)進(jìn)行操作。對于因質(zhì)量問題需報廢處理的物料，倉庫應(yīng)單獨存放，并做好標(biāo)識，按照公司報廢管理制度進(jìn)行處理。3.供應(yīng)商退貨流程退貨通知采購部門在收到供應(yīng)商的質(zhì)量問題反饋或發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商提供的物料存在問題后，及時通知相關(guān)部門，并填寫《供應(yīng)商退貨通知單》，注明物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、訂單編號、退貨原因等信息?！豆?yīng)商退貨通知單》經(jīng)采購部門主管審核簽字后，發(fā)送至倉庫和質(zhì)量部門。退料準(zhǔn)備倉庫收到《供應(yīng)商退貨通知單》后，準(zhǔn)備好退貨所需的包裝材料，并對退貨物料進(jìn)行整理、標(biāo)識。質(zhì)量部門根據(jù)退貨原因?qū)ξ锪线M(jìn)行檢驗，確保退貨物料符合退貨標(biāo)準(zhǔn)。退貨辦理采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通退貨事宜，協(xié)商退貨時間、運(yùn)輸方式等細(xì)節(jié)。倉庫按照供應(yīng)商要求，將退貨物料包裝好，并辦理出庫手續(xù)，生成《出庫單》?！冻鰩靻巍方?jīng)倉庫主管審核簽字后，一聯(lián)留存?zhèn)}庫，一聯(lián)交采購部門，一聯(lián)交財務(wù)部門。退貨跟蹤采購部門跟蹤供應(yīng)商的退貨接收情況，確保退貨物料已被供應(yīng)商妥善接收。如供應(yīng)商對退貨有異議，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，并將處理結(jié)果反饋給相關(guān)部門。四、退料驗收1.驗收標(biāo)準(zhǔn)退料應(yīng)符合公司相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)格要求，外觀無損壞、變形、變質(zhì)等情況。對于有保質(zhì)期要求的物料，退料的保質(zhì)期應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)。退料的數(shù)量應(yīng)與《退料申請單》上注明的數(shù)量一致。2.驗收方法倉庫驗收人員根據(jù)物料的特點和驗收標(biāo)準(zhǔn)，采用目視檢查、量具測量、抽樣檢驗等方法對退料進(jìn)行驗收。對于重要物料或價值較高的物料，質(zhì)量部門應(yīng)進(jìn)行抽檢或全檢，確保退料質(zhì)量合格。3.驗收結(jié)果處理驗收合格的退料，倉庫應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。驗收不合格的退料，倉庫應(yīng)填寫《退料驗收不合格通知單》，注明不合格原因，通知生產(chǎn)部門或采購部門進(jìn)行處理。生產(chǎn)部門或采購部門應(yīng)根據(jù)《退料驗收不合格通知單》的要求，對不合格退料進(jìn)行整改或重新安排處理，直至驗收合格。五、退料存儲與保管1.存儲原則退料應(yīng)按照物料的類別、規(guī)格型號、批次等進(jìn)行分類存放，便于管理和查找。對于有特殊存儲要求的物料，如易燃易爆物品、易腐蝕物品等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行單獨存儲，并做好防護(hù)措施。2.存儲條件倉庫應(yīng)保持干燥、通風(fēng)良好，溫度、濕度應(yīng)符合物料存儲要求。對于易受潮的物料，應(yīng)存放在防潮貨架或倉庫內(nèi)，并采取防潮措施，如放置干燥劑等。3.保管責(zé)任倉庫管理人員負(fù)責(zé)退料的日常保管工作，定期對退料進(jìn)行盤點、檢查，確保物料的安全、完整。如發(fā)現(xiàn)退料有損壞、變質(zhì)、丟失等情況，倉庫管理人員應(yīng)及時報告上級領(lǐng)導(dǎo)，并查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、退料賬務(wù)處理1.入賬依據(jù)倉庫根據(jù)退料入庫單，及時更新庫存臺賬，并將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門依據(jù)倉庫提供的退料入庫單、質(zhì)量檢驗報告、供應(yīng)商退貨通知單等資料進(jìn)行賬務(wù)處理。2.賬務(wù)處理方法生產(chǎn)剩余退料沖減原生產(chǎn)領(lǐng)料成本，借記“原材料”等科目，貸記“生產(chǎn)成本直接材料”科目。如退料已計入產(chǎn)品成本，還應(yīng)調(diào)整相應(yīng)的庫存商品成本，借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本直接材料”科目。質(zhì)量問題退料對于因質(zhì)量問題需報廢處理的物料，借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”等科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，將報廢損失計入當(dāng)期損益，借記“營業(yè)外支出非常損失”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。對于可修復(fù)或可退供應(yīng)商的質(zhì)量問題退料，賬務(wù)處理與生產(chǎn)剩余退料相同。供應(yīng)商退貨沖減原采購成本，借記“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“原材料”等科目。如已支付貨款，還應(yīng)沖減相應(yīng)的應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。對于因供應(yīng)商退貨產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用等相關(guān)支出，根據(jù)合同約定進(jìn)行處理，如由供應(yīng)商承擔(dān)，應(yīng)向供應(yīng)商索賠；如由公司承擔(dān)，計入當(dāng)期損益，借記“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。3.賬務(wù)核對財務(wù)部門定期與倉庫核對庫存賬目，確保賬實相符。每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制退料情況報表，對退料的數(shù)量、金額、原因等進(jìn)行分析和匯總，為成本核算和管理決策提供依據(jù)。七、退料成本核算1.核算原則退料成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。對于已計入產(chǎn)品成本的退料，應(yīng)按照一定的方法進(jìn)行成本還原，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本。2.核算方法先進(jìn)先出法：按照先入庫先發(fā)出的原則，計算退料成本。即先發(fā)出最早入庫的物料成本，依次類推。加權(quán)平均法：以本月全部進(jìn)貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除本月全部進(jìn)貨成本加上月初存貨成本，計算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計算退料成本。個別計價法：對每一批次的物料單獨計價，計算退料成本。適用于能夠準(zhǔn)確辨認(rèn)批次的物料。3.成本分析與控制財務(wù)部門定期對退料成本進(jìn)行分析，找出退料成本變動的原因，如生產(chǎn)計劃不合理、物料損耗過大、質(zhì)量問題等。根據(jù)成本分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，加強(qiáng)成本控制，降低退料成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。八、退料報廢處理1.報廢申請對于因質(zhì)量問題、損壞無法修復(fù)或已無使用價值的退料，由倉庫填寫《退料報廢申請單》，注明物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、報廢原因等信息?！锻肆蠄髲U申請單》經(jīng)倉庫主管審核簽字后，提交至質(zhì)量部門和財務(wù)部門。2.報廢鑒定質(zhì)量部門對申請報廢的退料進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否符合報廢標(biāo)準(zhǔn)，并出具《報廢鑒定報告》。財務(wù)部門根據(jù)《報廢鑒定報告》和相關(guān)規(guī)定，對報廢退料進(jìn)行賬務(wù)處理，將其賬面價值轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。3.報廢審批《退料報廢申請單》、《報廢鑒定報告》等資料經(jīng)相關(guān)部門審核簽字后，提交至公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后，倉庫按照公司報廢管理制度對報廢退料進(jìn)行處理。4.報廢處理方式出售：對于有一定價值的報廢退料，經(jīng)評估后可進(jìn)行出售，出售收入應(yīng)及時入賬，沖減報廢損失。銷毀：對于無回收價值的報廢退料，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行銷毀，如粉碎、焚燒等，并做好記錄。捐贈：對于符合相關(guān)規(guī)定的報廢退料，可進(jìn)行捐贈，并辦理相關(guān)手續(xù)。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對退料管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計，檢查退料流程是否規(guī)范、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、退料存儲與保管是否符合要求等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。2.日常監(jiān)督各部門應(yīng)加強(qiáng)對退料管理工作的日常監(jiān)督，確保本部門員工嚴(yán)格按照退料管理制度執(zhí)行。倉庫管理人員應(yīng)定期對退料進(jìn)行盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告處理。質(zhì)量部門應(yīng)加強(qiáng)對退料質(zhì)