倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)公司倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)管理，規(guī)范倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)的開(kāi)具、使用、保管、核銷(xiāo)等流程，確保倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確記錄和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的部門(mén)及相關(guān)工作人員，包括但不限于倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。3.職責(zé)分工倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、傳遞等工作。確保倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)的使用符合規(guī)定，及時(shí)記錄貨物的出入庫(kù)情況。定期對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)需求，配合倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)辦理相關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)手續(xù)。審核采購(gòu)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)內(nèi)容與采購(gòu)合同的一致性。銷(xiāo)售部門(mén)按照銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程，協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售相關(guān)的倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)。核對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)與銷(xiāo)售合同、發(fā)貨單等的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)的審核、記賬、核銷(xiāo)等財(cái)務(wù)管理工作。監(jiān)督倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)的使用情況，定期與倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)進(jìn)行賬目核對(duì)。對(duì)違反倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)管理制度的行為進(jìn)行糾正和處理。倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)的種類(lèi)及用途1.入庫(kù)單用途：記錄貨物驗(yàn)收入庫(kù)的詳細(xì)信息，包括貨物名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商名稱(chēng)等。作為倉(cāng)庫(kù)接收貨物的依據(jù)，同時(shí)也是財(cái)務(wù)核算存貨入庫(kù)成本的原始憑證。2.出庫(kù)單用途：分為銷(xiāo)售出庫(kù)單和其他出庫(kù)單。銷(xiāo)售出庫(kù)單用于記錄銷(xiāo)售貨物的發(fā)出情況，包括客戶(hù)名稱(chēng)、貨物名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等，是確認(rèn)銷(xiāo)售收入和結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的重要憑證。其他出庫(kù)單用于記錄除銷(xiāo)售以外的其他貨物出庫(kù)情況，如內(nèi)部領(lǐng)用、報(bào)廢等。3.盤(pán)點(diǎn)表用途：定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)使用，記錄盤(pán)點(diǎn)日期、貨物名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量、賬面數(shù)量等信息。通過(guò)盤(pán)點(diǎn)表核對(duì)賬實(shí)差異，為存貨管理提供依據(jù)。4.調(diào)拔單用途：記錄倉(cāng)庫(kù)之間貨物調(diào)拔的情況，包括調(diào)出倉(cāng)庫(kù)、調(diào)入倉(cāng)庫(kù)、貨物名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等。用于規(guī)范公司內(nèi)部倉(cāng)庫(kù)之間的貨物調(diào)配管理。倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)與保管1.領(lǐng)購(gòu)倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)提交倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)，確保合理需求后，統(tǒng)一向公司指定的票據(jù)供應(yīng)商領(lǐng)購(gòu)倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)。領(lǐng)購(gòu)的倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，記錄票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)購(gòu)日期等信息。2.保管倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的專(zhuān)用柜中，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。設(shè)立倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的出入庫(kù)情況，包括日期、票據(jù)號(hào)碼、用途、領(lǐng)用人、歸還人等信息。禁止非授權(quán)人員接觸倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)，防止票據(jù)丟失、損毀或被盜用。對(duì)已開(kāi)具的倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應(yīng)按照順序整理裝訂，妥善保管，保管期限按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)的開(kāi)具1.開(kāi)具原則倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)如實(shí)開(kāi)具，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開(kāi)具的票據(jù)應(yīng)字跡清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，并加蓋開(kāi)具單位的印章。2.入庫(kù)單開(kāi)具貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)開(kāi)具入庫(kù)單。入庫(kù)單應(yīng)一式三聯(lián)，分別為倉(cāng)庫(kù)留存聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、供應(yīng)商聯(lián)。入庫(kù)單上應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)貨物的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、供應(yīng)商名稱(chēng)、入庫(kù)日期等信息，并由倉(cāng)庫(kù)管理人員、驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。對(duì)于同一供應(yīng)商的多筆貨物同時(shí)入庫(kù)的情況，可匯總開(kāi)具入庫(kù)單，但應(yīng)在入庫(kù)單上注明每筆貨物的詳細(xì)信息。3.出庫(kù)單開(kāi)具銷(xiāo)售出庫(kù)單銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同和發(fā)貨通知，填寫(xiě)銷(xiāo)售出庫(kù)單。銷(xiāo)售出庫(kù)單應(yīng)一式四聯(lián)，分別為倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、客戶(hù)聯(lián)、存根聯(lián)。銷(xiāo)售出庫(kù)單上應(yīng)填寫(xiě)客戶(hù)名稱(chēng)、貨物名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、發(fā)貨日期等信息，并由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人、倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨人員簽字確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨人員根據(jù)銷(xiāo)售出庫(kù)單發(fā)貨，并在發(fā)貨聯(lián)上加蓋“發(fā)貨專(zhuān)用章”及簽字確認(rèn)。發(fā)貨后，將發(fā)貨聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)，財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)記賬，客戶(hù)聯(lián)交客戶(hù)，存根聯(lián)銷(xiāo)售部門(mén)留存。其他出庫(kù)單因內(nèi)部領(lǐng)用、報(bào)廢等原因需要出庫(kù)的貨物，由相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)其他出庫(kù)單。其他出庫(kù)單應(yīng)一式三聯(lián)，分別為倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、領(lǐng)用部門(mén)聯(lián)。其他出庫(kù)單上應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用部門(mén)名稱(chēng)、貨物名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、出庫(kù)日期等信息，并由領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人、倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨人員簽字確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨人員按照其他出庫(kù)單發(fā)貨后，將發(fā)貨聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)，財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)記賬，領(lǐng)用部門(mén)聯(lián)交領(lǐng)用部門(mén)。4.盤(pán)點(diǎn)表開(kāi)具倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)定期組織貨物盤(pán)點(diǎn)，并在盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后及時(shí)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)一式兩份，一份倉(cāng)庫(kù)留存，一份交財(cái)務(wù)部門(mén)。盤(pán)點(diǎn)表上應(yīng)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)日期、倉(cāng)庫(kù)名稱(chēng)、貨物名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、賬面數(shù)量、實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量、盤(pán)盈盤(pán)虧數(shù)量及原因等信息，并由倉(cāng)庫(kù)管理人員、盤(pán)點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。5.調(diào)拔單開(kāi)具倉(cāng)庫(kù)之間進(jìn)行貨物調(diào)拔時(shí)，由調(diào)出倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)調(diào)拔單。調(diào)拔單應(yīng)一式四聯(lián)，分別為調(diào)出倉(cāng)庫(kù)聯(lián)、調(diào)入倉(cāng)庫(kù)聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、存根聯(lián)。調(diào)拔單上應(yīng)填寫(xiě)調(diào)出倉(cāng)庫(kù)名稱(chēng)、調(diào)入倉(cāng)庫(kù)名稱(chēng)、貨物名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、調(diào)拔日期等信息，并由調(diào)出倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人、調(diào)入倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。調(diào)出倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，將調(diào)出倉(cāng)庫(kù)聯(lián)留存，調(diào)入倉(cāng)庫(kù)聯(lián)交調(diào)入倉(cāng)庫(kù)，財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)記賬，存根聯(lián)調(diào)出倉(cāng)庫(kù)留存。倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)的傳遞1.入庫(kù)單傳遞倉(cāng)庫(kù)管理人員在貨物驗(yàn)收入庫(kù)并開(kāi)具入庫(kù)單后，應(yīng)及時(shí)將入庫(kù)單的財(cái)務(wù)記賬聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)在收到入庫(kù)單后，應(yīng)與采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證進(jìn)行核對(duì)，審核無(wú)誤后據(jù)以記賬。入庫(kù)單的供應(yīng)商聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)管理人員在與供應(yīng)商結(jié)算貨款時(shí)交予供應(yīng)商。2.出庫(kù)單傳遞銷(xiāo)售出庫(kù)單銷(xiāo)售部門(mén)填寫(xiě)銷(xiāo)售出庫(kù)單后，將倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨聯(lián)傳遞給倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨人員發(fā)貨后，將財(cái)務(wù)記賬聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售出庫(kù)單及相關(guān)銷(xiāo)售憑證確認(rèn)銷(xiāo)售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。銷(xiāo)售出庫(kù)單的客戶(hù)聯(lián)由銷(xiāo)售部門(mén)在發(fā)貨時(shí)交予客戶(hù)。其他出庫(kù)單相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)其他出庫(kù)單后，將倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨聯(lián)傳遞給倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨人員發(fā)貨后，將財(cái)務(wù)記賬聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)其他出庫(kù)單及相關(guān)審批文件進(jìn)行賬務(wù)處理。其他出庫(kù)單的領(lǐng)用部門(mén)聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)留存。3.盤(pán)點(diǎn)表傳遞倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)將填寫(xiě)好的盤(pán)點(diǎn)表及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)表與倉(cāng)庫(kù)賬進(jìn)行核對(duì)，分析賬實(shí)差異原因，對(duì)于盤(pán)盈盤(pán)虧的情況，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.調(diào)拔單傳遞調(diào)出倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)調(diào)拔單后，將調(diào)入倉(cāng)庫(kù)聯(lián)傳遞給調(diào)入倉(cāng)庫(kù)。同時(shí)，將財(cái)務(wù)記賬聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)調(diào)拔單進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)之間存貨的賬務(wù)調(diào)整。調(diào)拔單的存根聯(lián)由調(diào)出倉(cāng)庫(kù)留存。倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)的審核與記賬1.審核財(cái)務(wù)部門(mén)收到倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)后，應(yīng)按照以下要求進(jìn)行審核：審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性，包括票據(jù)的格式、內(nèi)容、印章等是否符合規(guī)定。核對(duì)票據(jù)與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證（如采購(gòu)合同、銷(xiāo)售合同、發(fā)貨單、驗(yàn)收單等）的一致性，確保業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生。檢查票據(jù)上填寫(xiě)的各項(xiàng)信息是否準(zhǔn)確、完整，簽字、蓋章手續(xù)是否齊全。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通核實(shí)，并要求其進(jìn)行更正或補(bǔ)充。未經(jīng)審核或?qū)徍瞬煌ㄟ^(guò)的倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不得作為記賬依據(jù)。2.記賬財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤的倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)進(jìn)行記賬。按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄貨物的出入庫(kù)情況及相關(guān)成本、費(fèi)用。對(duì)于入庫(kù)單，根據(jù)其記錄的貨物金額，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目（根據(jù)實(shí)際結(jié)算方式確定）。對(duì)于銷(xiāo)售出庫(kù)單，根據(jù)其記錄的貨物金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目；同時(shí)，根據(jù)銷(xiāo)售金額，借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。對(duì)于其他出庫(kù)單，根據(jù)其用途，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。對(duì)于調(diào)拔單，根據(jù)調(diào)拔貨物的金額，在相關(guān)倉(cāng)庫(kù)的存貨明細(xì)賬之間進(jìn)行調(diào)整，不涉及成本、費(fèi)用的變動(dòng)。倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)的核銷(xiāo)1.核銷(xiāo)原則倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)的核銷(xiāo)應(yīng)遵循“誰(shuí)開(kāi)具、誰(shuí)核銷(xiāo)”的原則，確保票據(jù)的開(kāi)具與使用記錄清晰、準(zhǔn)確。核銷(xiāo)的倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符，已履行完畢的業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的票據(jù)應(yīng)及時(shí)核銷(xiāo)。2.核銷(xiāo)流程倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)定期對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)的使用情況進(jìn)行核對(duì)，確保已開(kāi)具的票據(jù)聯(lián)次齊全、連續(xù)編號(hào)。對(duì)于已使用完畢的倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)存根聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)按照順序整理裝訂，并在封面上注明票據(jù)種類(lèi)、起止號(hào)碼、使用期限、開(kāi)具日期、開(kāi)票金額等信息。財(cái)務(wù)部門(mén)在收到倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)整理好的已使用票據(jù)存根聯(lián)后，與財(cái)務(wù)記賬憑證進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后進(jìn)行核銷(xiāo)處理。核銷(xiāo)時(shí)，在倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)保管臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬簿上注明核銷(xiāo)日期、已核銷(xiāo)票據(jù)號(hào)碼等信息。對(duì)于因特殊原因作廢的倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)與已使用票據(jù)存根聯(lián)一并整理裝訂，按照規(guī)定進(jìn)行保管和核銷(xiāo)。監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查倉(cāng)儲(chǔ)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、使用、傳遞、審核、記賬、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。