oa財務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)、子公司等所有納入公司財務(wù)核算體系的單位。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。及時性原則：財務(wù)工作應(yīng)及時、高效地完成，保證財務(wù)信息的時效性。成本效益原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財務(wù)成本，提高工作效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)財務(wù)管理：負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)政策和財務(wù)管理制度。會計核算：準(zhǔn)確記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表。資金管理：合理籌集、分配和使用資金，確保資金安全和高效運作。成本控制：進行成本核算與分析，制定成本控制措施，降低公司運營成本。預(yù)算管理：組織編制公司年度預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，進行預(yù)算調(diào)整。財務(wù)分析：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層決策提供支持。稅務(wù)管理：依法進行稅務(wù)申報、繳納和籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制：建立健全公司財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)政策。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門完成各項財務(wù)工作任務(wù)，對財務(wù)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，為公司發(fā)展提供支持。協(xié)調(diào)公司與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。會計主管負(fù)責(zé)組織會計核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、完整。審核會計憑證和財務(wù)報表，對財務(wù)核算質(zhì)量進行監(jiān)督。制定和完善會計核算流程和財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算行為。協(xié)助財務(wù)總監(jiān)進行財務(wù)分析和預(yù)算管理工作。會計按照會計制度和財務(wù)準(zhǔn)則，進行日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的核算與管理，定期進行財產(chǎn)清查。協(xié)助編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，協(xié)助稅務(wù)籌劃。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助編制資金報表，反映資金收支情況。三、財務(wù)審批流程1.一般費用審批流程費用申請：費用發(fā)生部門填寫費用報銷申請表，詳細說明費用事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門。財務(wù)審核：財務(wù)人員對費用報銷申請表及原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定、發(fā)票是否合規(guī)等。如審核通過，簽字后提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司授權(quán)范圍對費用進行審批，簽字確認(rèn)后返回財務(wù)部門?？偨?jīng)理審批：對于重大費用支出或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的費用，需報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，費用報銷申請表交財務(wù)部門進行報銷處理。報銷支付：財務(wù)部門根據(jù)審批后的費用報銷申請表，辦理款項支付手續(xù)。2.采購付款審批流程采購申請：采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫采購申請表，注明采購物資或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。采購合同簽訂：采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)、價格、交貨期等條款。到貨驗收：物資到貨后，采購部門組織相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后填寫驗收單。發(fā)票提交：供應(yīng)商開具發(fā)票后，采購部門將發(fā)票及驗收單等相關(guān)資料一并提交財務(wù)部門。財務(wù)審核：財務(wù)人員對采購合同、驗收單、發(fā)票等進行審核，核對金額、發(fā)票內(nèi)容等是否一致。審核通過后，提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限進行審批，簽字確認(rèn)后返回財務(wù)部門?？偨?jīng)理審批：對于大額采購付款或特殊采購項目，需報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.借款審批流程借款申請：借款人填寫借款申請表，說明借款事由、金額、預(yù)計還款日期等，并提交相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對借款的必要性和合理性進行審核，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門。財務(wù)審核：財務(wù)人員審核借款申請表及相關(guān)證明材料，重點關(guān)注借款用途、還款能力等。審核通過后，提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司規(guī)定和實際情況進行審批，簽字確認(rèn)后返回財務(wù)部門?？偨?jīng)理審批：對于大額借款或特殊借款事項，需報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，發(fā)放借款。借款歸還：借款人按照借款申請表注明的還款日期及時歸還借款。如需延期還款，需提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)審批同意后方可延期。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制年度預(yù)算編制：每年第四季度，公司財務(wù)部門組織各部門編制下一年度預(yù)算。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計劃，詳細編制收入、成本、費用、資金等預(yù)算項目。預(yù)算審核與調(diào)整：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見。經(jīng)公司管理層審議通過后，形成公司年度預(yù)算方案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化等原因需要調(diào)整預(yù)算，需由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟筮M行調(diào)整。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控分解下達：公司將年度預(yù)算分解到各季度、各月份，并下達給各部門執(zhí)行。執(zhí)行監(jiān)控：各部門定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出預(yù)警。分析與考核：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出差異原因，提出改進措施。公司將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門進行獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進行相應(yīng)處罰。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。對于銷售商品收入，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司，且相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時確認(rèn)收入。對于提供勞務(wù)收入，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，按照完工百分比法確認(rèn)收入；在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下，按照已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并將已發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益。2.銷售業(yè)務(wù)流程銷售合同簽訂：銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款。發(fā)貨與開票：銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并及時通知財務(wù)部門開具發(fā)票。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨單和銷售合同開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容與合同一致。收入確認(rèn)與記賬：財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票和相關(guān)發(fā)貨憑證等資料，按照收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入，并進行賬務(wù)處理。3.應(yīng)收賬款管理賬齡分析：財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。催收管理：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對逾期賬款采取有效措施進行催收。財務(wù)部門協(xié)助銷售部門進行催收，并提供相關(guān)財務(wù)信息。壞賬準(zhǔn)備計提：財務(wù)部門按照公司會計政策和相關(guān)規(guī)定，對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。六、成本費用管理1.成本核算方法公司根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點，采用合適的成本核算方法。對于生產(chǎn)型企業(yè)，采用品種法、分批法或分步法等進行產(chǎn)品成本核算；對于服務(wù)型企業(yè)，按照項目或業(yè)務(wù)類別進行成本核算。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用，確保成本計算的準(zhǔn)確性。2.費用分類與控制費用分類：公司費用分為管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等；銷售費用包括廣告費、促銷費、運輸費等；財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。費用控制：各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，按照公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門對費用支出進行審核和監(jiān)控，對超預(yù)算或不合理的費用支出不予報銷。3.成本費用分析定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因和趨勢。通過分析成本費用結(jié)構(gòu)、成本效益情況等，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)與各業(yè)務(wù)部門密切配合，共同做好成本費用管理工作。七、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價資產(chǎn)分類：公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等；長期待攤費用包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出等。資產(chǎn)計價：資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。對于外購資產(chǎn)，以購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出作為成本；對于自行建造的資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為成本；對于投資者投入的資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。2.固定資產(chǎn)管理購置與驗收：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)購置。固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門和相關(guān)管理部門進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。折舊計提：財務(wù)部門按照公司固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。清查與盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查與盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。處置與報廢：固定資產(chǎn)達到使用年限或因其他原因需要處置時，由使用部門提出申請，經(jīng)審批后進行處置。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。對于已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)。3.無形資產(chǎn)與長期待攤費用管理無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷期限根據(jù)其使用壽命確定。財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行減值測試，如有減值跡象，應(yīng)計提減值準(zhǔn)備。長期待攤費用：長期待攤費用應(yīng)在受益期限內(nèi)平均攤銷。財務(wù)部門應(yīng)加強對長期待攤費用的管理，確保其攤銷合理、合規(guī)。八、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況選擇合適的籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和財務(wù)風(fēng)險。在進行資金籌集時，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確?；I資活動合法合規(guī)。2.資金使用公司資金應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資金使用應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)審批流程，確保資金支出的真實性、合理性和合法性。加強資金集中管理，提高資金使用效率。對于下屬分支機構(gòu)和子公司的資金，可根據(jù)實際情況進行適度集中調(diào)配，減少資金閑置，降低資金成本。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。加強資金風(fēng)險管理，建立健全資金風(fēng)險預(yù)警機制。對資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等進行實時監(jiān)控，及時采取有效措施防范和化解風(fēng)險。九、財務(wù)報告與信息披露1.財務(wù)報告編制公司按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循會計核算原則和財務(wù)管理制度，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)報告編制工作的組織和管理，對財務(wù)報告進行審核和把關(guān)，確保財務(wù)報告質(zhì)量。2.財務(wù)報告審核與審批財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告進行審核，確保財務(wù)報告內(nèi)容符合財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則要求。審核通過后，提交公司管理層審批。公司管理層對財務(wù)報告進行審批，對財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。經(jīng)管理層審批后的財務(wù)報告作為公司正式財務(wù)報告對外報送。3.信息披露按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，公司應(yīng)及時、準(zhǔn)確地披露財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時獲取公司財務(wù)信息。公司應(yīng)建立健全信息披露管理制度，明確信息披露的內(nèi)容、方式、程序等，確保信息披露工作規(guī)范有序進行。十、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全公司財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、費用控制等各個環(huán)節(jié)。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，形成有效的制衡機制。定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部審計監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公