建材公司全盤賬目管理制度總則1.目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范全盤賬目處理流程，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，提高公司財務(wù)管理水平，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各分支機構(gòu)的所有財務(wù)賬目管理工作。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保賬目處理合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：如實記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，保證賬目數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，全面反映公司財務(wù)狀況。及時性原則：及時處理各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表。會計核算基礎(chǔ)1.會計政策公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認(rèn)、計量和報告。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際業(yè)務(wù)需求，設(shè)置會計科目。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及影響。3.會計憑證編制會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、借貸方科目、金額等要素。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號方法應(yīng)符合公司規(guī)定。記賬憑證摘要應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。4.會計賬簿登記會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時登記會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和賬頁格式進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)核對賬目，確保無誤后進行結(jié)賬操作。資金管理1.現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得留存大量現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格審批，確保支出合理合規(guī)。公司應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金賬實相符。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。銀行存款收付應(yīng)通過銀行結(jié)算方式進行，不得通過現(xiàn)金形式進行大額資金收付。每月末，會計人員應(yīng)及時取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.資金預(yù)算管理公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計劃。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。各部門應(yīng)根據(jù)年度資金預(yù)算編制月度資金預(yù)算，并報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。采購與付款管理1.采購流程各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。采購申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交采購部門。采購部門根據(jù)采購申請單進行供應(yīng)商選擇和采購談判，確定采購價格、交貨期等條款。采購部門簽訂采購合同，并將采購合同副本提交財務(wù)部門備案。2.付款審批采購部門根據(jù)采購合同和供應(yīng)商發(fā)票，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息。付款申請單經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理付款手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核付款申請單，確保付款金額與采購合同一致，發(fā)票真實有效。3.應(yīng)付賬款管理財務(wù)部門應(yīng)及時記錄應(yīng)付賬款，定期與供應(yīng)商進行對賬，確保應(yīng)付賬款余額準(zhǔn)確無誤。對于逾期未付的應(yīng)付賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時與采購部門溝通，了解原因，并采取措施加以解決。銷售與收款管理1.銷售流程銷售部門根據(jù)客戶需求簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期等條款。銷售部門將銷售合同副本提交財務(wù)部門備案。銷售部門負(fù)責(zé)組織發(fā)貨，并及時將發(fā)貨信息通知財務(wù)部門。2.收款審批財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨信息，開具銷售發(fā)票，并及時通知客戶付款。客戶付款后，銷售部門填寫收款申請單，注明收款金額、收款方式、付款單位等信息。收款申請單經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理收款手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核收款申請單，確保收款金額與銷售合同一致，發(fā)票真實有效。3.應(yīng)收賬款管理財務(wù)部門應(yīng)及時記錄應(yīng)收賬款，定期與客戶進行對賬，確保應(yīng)收賬款余額準(zhǔn)確無誤。對于逾期未收的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時與銷售部門溝通，了解原因，并采取措施加以解決。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策，確保應(yīng)收賬款及時收回。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫固定資產(chǎn)購置申請單，注明購置資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。固定資產(chǎn)購置申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交采購部門。采購部門根據(jù)采購申請單進行固定資產(chǎn)采購，并辦理相關(guān)驗收手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)購置發(fā)票和驗收報告，進行固定資產(chǎn)入賬處理。2.固定資產(chǎn)折舊公司采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。財務(wù)部門應(yīng)每月計提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計算表。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)數(shù)量、資產(chǎn)狀態(tài)、資產(chǎn)使用情況等方面的清查。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。成本費用管理1.成本核算方法公司采用品種法進行成本核算，將直接材料、直接人工和制造費用等成本項目分配到產(chǎn)品成本中。成本核算應(yīng)按照規(guī)定的成本核算對象、成本項目和成本計算方法進行，確保成本計算準(zhǔn)確無誤。2.費用報銷管理公司制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。員工應(yīng)按照費用報銷制度填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生日期、費用內(nèi)容、費用金額等信息。費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費用報銷單，確保費用支出合理合規(guī)，發(fā)票真實有效。3.成本費用控制公司應(yīng)加強成本費用控制，制定成本費用預(yù)算，并將成本費用預(yù)算分解到各部門。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費用預(yù)算控制費用支出，確保成本費用不超預(yù)算。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報繳納各項稅款。財務(wù)部門應(yīng)每月按時編制稅務(wù)申報表，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。稅務(wù)申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各類稅種的申報。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行。財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)包括稅務(wù)合規(guī)性審查、稅務(wù)風(fēng)險評估等方面。對于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施加以解決，避免稅務(wù)處罰。財務(wù)報表管理1.財務(wù)報表編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿和其他相關(guān)資料編制，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。2.財務(wù)報表分析財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)報表分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等方面。通過財務(wù)報表分析，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果中存在的問題，并提出改進建議。財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報表、銀行對賬單、合同協(xié)議等各類財務(wù)資料。2.財務(wù)檔案整理財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，確保檔案資料完整、有序。財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進行分類整理，并編制檔案目錄。3.財務(wù)檔案保管公司應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全。財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀財務(wù)檔案。4.財務(wù)檔案查閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請單，