稅管員歸誰管理制度一、總則（一）目的為了加強公司稅務管理，明確稅管員的職責與歸屬，確保公司稅務工作的規(guī)范、準確與高效，有效防范稅務風險，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及稅務管理工作的所有部門及人員，包括但不限于財務部門、各業(yè)務部門以及與稅務事項相關的工作人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，依法履行納稅義務，確保公司稅務行為合法合規(guī)。2.準確性原則準確核算各項稅務業(yè)務，如實申報納稅信息，保證稅務數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性。3.效率性原則優(yōu)化稅務管理流程，提高稅務工作效率，降低稅務成本，確保公司稅務工作及時、順暢進行。4.風險管理原則識別、評估和應對稅務風險，建立健全稅務風險防控機制，保障公司稅務安全。二、稅管員職責與歸屬（一）財務部門稅管員職責1.稅務核算與申報負責公司各類稅費的計算、賬務處理和納稅申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和及時性。定期核對稅務賬目與納稅申報表，及時發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的差異。2.稅務政策研究與應用跟蹤國家稅收政策法規(guī)的變化，深入研究相關政策對公司的影響，為公司提供稅務政策解讀和咨詢服務。結合公司實際情況，提出合理的稅務籌劃建議，優(yōu)化公司稅務結構，降低稅務成本。3.稅務資料管理整理、歸檔公司各類稅務文件、報表、合同等資料，建立完善的稅務檔案管理制度，確保稅務資料的完整性和可追溯性。按照稅務機關要求，及時提供相關稅務資料，配合稅務檢查工作。4.稅務溝通與協(xié)調(diào)與主管稅務機關保持良好的溝通與聯(lián)系，及時了解稅務機關的工作要求和動態(tài)，協(xié)調(diào)解決公司稅務工作中遇到的問題。協(xié)助公司其他部門處理涉及稅務的相關事務，提供稅務專業(yè)支持和指導。（二）業(yè)務部門稅管員職責1.業(yè)務活動稅務合規(guī)在開展業(yè)務活動過程中，充分了解并遵守相關稅收法規(guī)政策，確保業(yè)務操作符合稅務要求。對業(yè)務合同等文件進行稅務審核，提出稅務風險防控建議，避免潛在的稅務糾紛。2.稅務信息反饋及時向財務部門反饋業(yè)務活動中的稅務相關信息，如業(yè)務模式變化、稅收優(yōu)惠政策適用情況等，以便財務部門準確進行稅務處理。協(xié)助財務部門開展稅務數(shù)據(jù)收集和分析工作，提供與業(yè)務相關的稅務數(shù)據(jù)支持。3.稅務培訓與宣傳參與公司內(nèi)部稅務培訓工作，向本部門員工普及稅務知識，提高員工的稅務合規(guī)意識。關注業(yè)務領域內(nèi)的稅務動態(tài)，及時向部門員工傳達相關信息，確保業(yè)務活動的稅務合規(guī)性。（三）稅管員歸屬與協(xié)作機制1.歸屬原則財務部門設立專職稅管員崗位，全面負責公司整體稅務管理工作，對公司稅務工作的準確性和合規(guī)性承擔主要責任。各業(yè)務部門指定兼職稅管員，負責本部門業(yè)務活動的稅務管理和協(xié)調(diào)工作，接受財務部門的業(yè)務指導和監(jiān)督。2.協(xié)作機制建立財務部門與各業(yè)務部門之間的定期溝通機制，如每月稅務工作會議，共同商討解決稅務工作中存在的問題，協(xié)調(diào)業(yè)務與稅務的銜接。財務部門稅管員在稅務處理過程中如需業(yè)務部門提供詳細信息或協(xié)助，業(yè)務部門應積極配合，及時提供準確的資料和支持。業(yè)務部門在開展重大業(yè)務活動或涉及稅務政策變化的業(yè)務時，應提前與財務部門溝通，共同評估稅務影響，制定應對措施。三、稅務核算與申報管理（一）稅務核算流程1.收入核算財務部門根據(jù)銷售合同、發(fā)票開具等情況，準確記錄公司各項收入，按照稅收法規(guī)規(guī)定確定應稅收入范圍和金額。對不同類型的收入，如銷售收入、勞務收入、特許權使用費收入等，分別進行明細核算，確保收入核算的準確性。2.成本費用核算依據(jù)公司財務制度和會計準則，對各項成本費用進行合理歸集和分配，確保成本費用的真實性和合理性。準確區(qū)分可稅前扣除的成本費用項目和不得扣除的項目，按照稅收法規(guī)規(guī)定的扣除標準和范圍進行核算。3.稅金計算根據(jù)收入、成本費用核算結果，按照適用的稅種、稅率和計稅方法，計算應繳納的各項稅費，如增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等。對涉及稅收優(yōu)惠政策的業(yè)務，準確計算減免稅額，確保稅金計算的準確性。（二）納稅申報流程1.申報準備每月/季/年度終了后，財務部門稅管員按照稅務機關規(guī)定的申報期限和要求，收集、整理納稅申報所需的資料，包括納稅申報表、財務報表、發(fā)票領用存情況等。對申報資料進行認真審核，確保數(shù)據(jù)準確無誤，邏輯關系清晰。2.申報提交通過電子稅務局或其他規(guī)定的申報渠道，按時提交納稅申報表及相關資料。在申報過程中，如遇系統(tǒng)故障或其他問題，及時與稅務機關聯(lián)系，確保申報工作順利完成。3.申報審核與反饋稅務機關對申報數(shù)據(jù)進行審核后，如發(fā)現(xiàn)問題，財務部門稅管員應及時接收反饋信息，認真分析原因，按照要求進行調(diào)整和補充申報。將申報審核結果及調(diào)整情況記錄存檔，以便后續(xù)查詢和統(tǒng)計分析。四、稅務政策研究與應用（一）政策收集與整理1.安排專人關注國家稅務總局、地方稅務機關官方網(wǎng)站以及相關政府部門發(fā)布的稅收政策法規(guī)信息，及時收集與公司業(yè)務相關的政策文件。2.定期收集稅務專業(yè)報刊、雜志、研究報告等資料，整理其中有關稅收政策解讀、行業(yè)稅務動態(tài)等內(nèi)容，為公司稅務政策研究提供參考。（二）政策研究與分析1.組織財務部門及相關業(yè)務部門人員對收集到的稅收政策進行深入學習和研究，分析政策變化對公司業(yè)務和稅務的影響。2.針對重要稅收政策，開展專題研討會議，結合公司實際情況，探討如何合理運用政策降低稅務成本、優(yōu)化稅務管理。（三）政策應用與稅務籌劃1.根據(jù)政策研究結果，制定公司稅務籌劃方案，明確稅務籌劃目標、策略和具體措施。2.在業(yè)務決策、合同簽訂、財務管理等環(huán)節(jié)，充分考慮稅收政策因素，將稅務籌劃措施融入公司日常經(jīng)營管理活動中，確保公司在合法合規(guī)的前提下實現(xiàn)稅務效益最大化。3.定期對稅務籌劃方案的實施效果進行評估和總結，根據(jù)政策變化和公司實際情況及時調(diào)整優(yōu)化籌劃方案。五、稅務資料管理（一）資料分類與歸檔1.稅務文件類收集、整理國家稅收法律法規(guī)、政策文件、稅務機關發(fā)布的各類通知和公告等，按照文件類別和時間順序進行歸檔。2.納稅申報資料類每月/季/年度納稅申報表、財務報表及相關附表、發(fā)票領用存報表、稅務機關要求報送的其他申報資料等，按照申報期間進行分類歸檔。3.稅務合同類涉及稅務條款的業(yè)務合同、租賃合同、采購合同、銷售合同等，按照合同性質和簽訂時間進行歸檔。4.稅務審計與檢查資料類稅務機關進行稅務審計、檢查時提供的資料、審計報告、檢查結論等，按照審計/檢查年度和項目進行歸檔。（二）資料保管與借閱1.保管要求設立專門的稅務資料檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保稅務資料的安全存放。對紙質稅務資料進行分類裝訂、編號，建立索引目錄，便于查找和查閱。對電子稅務資料進行備份存儲，定期進行數(shù)據(jù)維護，確保數(shù)據(jù)的完整性和可讀性。2.借閱規(guī)定公司內(nèi)部人員因工作需要借閱稅務資料時，需填寫《稅務資料借閱申請表》，注明借閱資料名稱、用途、借閱期限等信息，經(jīng)所在部門負責人和財務部門負責人審批后，方可借閱。借閱人員應妥善保管借閱資料，不得轉借他人，不得擅自涂改、損壞或丟失資料。如需復印或摘錄資料，應經(jīng)財務部門同意，并在規(guī)定的范圍內(nèi)使用。借閱期限屆滿后，借閱人員應及時歸還資料，財務部門對歸還資料進行核對，如發(fā)現(xiàn)問題，及時追究借閱人員責任。六、稅務溝通與協(xié)調(diào)（一）與稅務機關溝通1.日常溝通財務部門稅管員定期與主管稅務機關的稅收管理員進行溝通，匯報公司稅務工作情況，了解稅務機關的工作要求和最新政策動態(tài)。及時反饋公司在稅務處理過程中遇到的問題和困難，尋求稅務機關的指導和幫助。2.重大事項溝通在公司開展重大業(yè)務活動、涉及稅務政策調(diào)整或面臨稅務風險時，提前與稅務機關進行溝通，主動匯報情況，聽取稅務機關的意見和建議。根據(jù)稅務機關的反饋，及時調(diào)整公司稅務策略和處理方式，確保公司稅務行為符合稅務機關要求。（二）內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)1.財務與業(yè)務部門溝通建立財務部門與各業(yè)務部門之間的常態(tài)化溝通機制，定期召開稅務工作協(xié)調(diào)會議，共同商討解決稅務工作中存在的問題。財務部門及時向業(yè)務部門傳達稅收政策變化和稅務管理要求，業(yè)務部門向財務部門反饋業(yè)務活動中的稅務相關信息，實現(xiàn)信息共享和協(xié)同工作。2.跨部門協(xié)作在涉及多個部門的稅務事項處理中，明確各部門職責，加強協(xié)作配合。例如，在項目立項階段，財務部門與業(yè)務部門共同評估項目稅務影響；在合同簽訂環(huán)節(jié)，法務部門與財務部門共同審核合同稅務條款，確保合同稅務合規(guī)。七、稅務風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別定期對公司稅務管理情況進行全面梳理，識別可能存在的稅務風險點，包括但不限于稅收政策理解偏差、納稅申報錯誤、稅務核算不準確、發(fā)票管理不規(guī)范等。關注公司業(yè)務活動變化、稅務法規(guī)調(diào)整等因素對稅務風險的影響，及時發(fā)現(xiàn)新的風險點。2.風險評估對識別出的稅務風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和可能造成的影響程度。根據(jù)風險評估結果，將稅務風險分為高、中、低三個等級，為后續(xù)風險應對提供依據(jù)。（二）風險應對措施1.風險規(guī)避對于高風險且無法通過合理措施降低風險的稅務事項，如明顯違反稅收法規(guī)的業(yè)務操作，應及時調(diào)整業(yè)務方案，規(guī)避稅務風險。2.風險降低針對中等風險的稅務事項，采取相應的控制措施，如加強稅務核算管理、完善發(fā)票管理制度、優(yōu)化稅務申報流程等，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風險承受對于低風險的稅務事項，在充分評估風險影響和公司承受能力的基礎上，可選擇承受風險，但需持續(xù)關注風險變化情況。（三）風險監(jiān)控與預警1.風險監(jiān)控建立稅務風險監(jiān)控指標體系，定期對公司稅務風險狀況進行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)風險變化趨勢。對重點稅務風險點進行實時監(jiān)控，如重大業(yè)務項目的稅務處理、納稅申報數(shù)據(jù)的異常波動等。2.預警機制設定稅務風險預警閾值，當風險指標達到或接近預警值時，及時發(fā)出預警信號。針對預警信息，迅速組織相關人員進行調(diào)查和分析，采取有效的風險應對措施，防止風險擴大。八、培訓與考核（一）稅務培訓1.培訓計劃制定每年年初，根據(jù)公司稅務管理需求和員工稅務知識水平，制定年度稅務培訓計劃，明確培訓目標、內(nèi)容、方式、時間安排等。2.培訓內(nèi)容稅收法律法規(guī)及政策解讀、稅務核算與申報實務、稅務籌劃技巧、稅務風險管理等。結合公司實際業(yè)務案例，進行針對性培訓，提高員工稅務應用能力。3.培訓方式內(nèi)部培訓：邀請稅務專家或公司內(nèi)部資深稅務人員進行授課，組織集中培訓、專題講座等。外部培訓：選派員工參加稅務機關或專業(yè)培訓機構舉辦的培訓課程，拓寬員工視野，提升專業(yè)水平。在線學習：利用網(wǎng)絡學習平臺，提供豐富的稅務學習資源，供員工自主學習。（二）考核評價1.考核指標設定稅務知識掌握程度：包括稅收法規(guī)政策、稅務核算方法、納稅申報流程等。稅務工作能力：如稅務數(shù)據(jù)處理準確性、稅務問題解決能力、稅務籌劃效果等。稅務合規(guī)意識：遵守稅收法規(guī)情況、對稅務風險的認識和防范意識等。2.考核方式定期考核：每半年或一年組織一次稅務知識和業(yè)務能力考核，采用筆試、案例分析、實際操作等方式進行。日常考核：根據(jù)員工日常稅務工作