社工預(yù)決算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本社工機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)決算管理行為，提高資金使用效益，保障社工服務(wù)的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本社工機(jī)構(gòu)及所屬各部門、各項目組在開展社工服務(wù)活動過程中的預(yù)決算管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)決算管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.完整性原則：全面、完整地反映本機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支狀況和社工服務(wù)項目的資金使用情況。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確，不得虛報、漏報、瞞報。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，合理配置資源，確保重點項目和日常運(yùn)營的資金需求。5.績效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，以績效目標(biāo)為導(dǎo)向編制和執(zhí)行預(yù)決算。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和本機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)活動預(yù)計開展情況。各類社工服務(wù)項目的需求預(yù)測、成本核算等。2.預(yù)算編制流程準(zhǔn)備階段：每年[具體時間]前，財務(wù)部門向各部門、項目組收集下一年度工作計劃、項目實施方案、人員配置計劃等相關(guān)資料。編制階段：各部門、項目組根據(jù)收集的資料，結(jié)合本部門、項目實際情況，編制本部門、項目的預(yù)算草案，于[具體時間]前報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門、項目組報送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成機(jī)構(gòu)年度預(yù)算草案，提交機(jī)構(gòu)管理層審議。審批階段：機(jī)構(gòu)年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過后，提交理事會審批。理事會審批通過后的預(yù)算即為機(jī)構(gòu)年度正式預(yù)算。3.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括政府購買服務(wù)收入、社會捐贈收入、服務(wù)收費(fèi)收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求、項目進(jìn)展情況等進(jìn)行合理預(yù)測。支出預(yù)算：分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項目經(jīng)費(fèi)支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出包括工資、獎金、福利等；公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等；項目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)各項目的具體實施方案和成本核算進(jìn)行編制。資本性支出預(yù)算：主要用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出，應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展需要和資金狀況進(jìn)行合理安排。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任：各部門、項目組是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門、項目預(yù)算的具體執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和分析。2.預(yù)算執(zhí)行控制嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出、資金結(jié)余等信息。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一的，可以申請調(diào)整預(yù)算：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行的。機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行的。因不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難的。其他經(jīng)理事會認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.調(diào)整流程由提出調(diào)整預(yù)算申請的部門或項目組填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容及金額等，并提交相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對《預(yù)算調(diào)整申請表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，提出審核意見后報機(jī)構(gòu)管理層審批。機(jī)構(gòu)管理層審批通過后，將調(diào)整后的預(yù)算報理事會備案。三、決算管理（一）決算編制1.決算編制依據(jù)：以年度預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)會計核算資料進(jìn)行編制。2.決算編制流程準(zhǔn)備階段：每年[具體時間]前，財務(wù)部門組織各部門、項目組進(jìn)行決算編制培訓(xùn)，明確決算編制的要求和方法，并收集相關(guān)財務(wù)資料。編制階段：各部門、項目組根據(jù)財務(wù)資料和預(yù)算執(zhí)行情況，編制本部門、項目的決算草案，于[具體時間]前報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門、項目組報送的決算草案進(jìn)行匯總、審核和調(diào)整，形成機(jī)構(gòu)年度決算草案，提交機(jī)構(gòu)管理層審議。審批階段：機(jī)構(gòu)年度決算草案經(jīng)管理層審議通過后，報理事會審批。理事會審批通過后的決算即為機(jī)構(gòu)年度正式?jīng)Q算。3.決算編制內(nèi)容收入決算：反映機(jī)構(gòu)年度實際取得的各項收入情況，包括收入來源、金額等。支出決算：反映機(jī)構(gòu)年度實際發(fā)生的各項支出情況，包括支出用途、金額等。資產(chǎn)負(fù)債決算：反映機(jī)構(gòu)年度末的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)狀況。預(yù)算執(zhí)行情況分析：對年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，包括預(yù)算執(zhí)行率、差異原因分析等。（二）決算審核1.內(nèi)部審核：財務(wù)部門對編制完成的決算草案進(jìn)行內(nèi)部審核，重點審核決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。審核內(nèi)容包括收入、支出的核算是否正確，資產(chǎn)負(fù)債的確認(rèn)是否準(zhǔn)確，預(yù)算執(zhí)行情況的分析是否合理等。2.外部審計：機(jī)構(gòu)年度決算應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，審計報告作為決算的重要依據(jù)。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對決算的真實性、合法性和效益性進(jìn)行全面審計，并出具審計意見。（三）決算公開1.機(jī)構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，將年度決算在一定范圍內(nèi)公開，接受社會監(jiān)督。公開內(nèi)容包括決算報表、決算說明、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。2.決算公開應(yīng)遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，確保公開信息的質(zhì)量。四、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計部門對機(jī)構(gòu)預(yù)決算管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計，重點審查預(yù)決算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，資金使用是否合規(guī)、有效。3.接受財政、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料。（二）考核評價1.建立預(yù)決算管理考核評價制度，對各部門、項目組的預(yù)決算管理工作進(jìn)行考核評價。考核評價內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、決算編制的質(zhì)量等。2.考核評價結(jié)果