稅收籌劃測(cè)試題帶答案1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的基本原則？A.合法性B.籌劃性C.目的性D.隱瞞性答案：D2.企業(yè)通過設(shè)立子公司而非分公司的形式進(jìn)行投資，主要是為了利用哪種稅收籌劃策略？A.稅率差異B.稅前扣除C.稅收抵免D.稅收遞延答案：A3.個(gè)人所得稅中，關(guān)于子女教育專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是？A.每個(gè)子女每月扣除1000元B.子女必須在國內(nèi)接受教育才能扣除C.扣除對(duì)象僅限于小學(xué)和初中教育D.扣除僅限父母一方享受答案：A4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的情形？A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目B.用于集體福利的個(gè)人消費(fèi)C.正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物D.用于出口退稅的貨物答案：D5.企業(yè)通過捐贈(zèng)方式進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪項(xiàng)說法錯(cuò)誤？A.捐贈(zèng)可以提升企業(yè)社會(huì)形象B.捐贈(zèng)額超過規(guī)定限額部分可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.捐贈(zèng)應(yīng)針對(duì)符合條件的公益慈善組織D.捐贈(zèng)可以享受一定的稅收減免答案：B6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的原則？A.相關(guān)性原則B.合理性原則C.配比原則D.權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制相結(jié)合原則答案：D7.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之多少的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除？A.10%B.20%C.30%D.100%答案：C8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于哪種收入？A.免稅收入B.不征稅收入C.應(yīng)稅收入D.減計(jì)收入答案：A9.下列關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊政策的說法，錯(cuò)誤的是？A.適用于所有行業(yè)B.有利于企業(yè)及時(shí)更新設(shè)備C.可以減少企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額D.是國家鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的一項(xiàng)稅收政策答案：A10.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收哪種稅？A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅C.增值稅D.印花稅答案：A11.企業(yè)通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使其適用較低的稅率或享受稅收優(yōu)惠政策，這屬于哪種稅收籌劃策略？A.稅率差異籌劃B.稅基籌劃C.納稅時(shí)間籌劃D.納稅地點(diǎn)籌劃答案：A12.個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)、科學(xué)研究事業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)、文化體育事業(yè)、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)公共設(shè)施建設(shè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之多少的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除？A.12%B.24%C.36%D.60%答案：D（注：此題為假設(shè)情景，實(shí)際扣除比例依據(jù)稅法規(guī)定）13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的多少比例扣除？A.30%B.50%C.60%D.100%答案：C（且不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰）14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅視同銷售貨物的行為？A.將貨物交付他人代銷B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利D.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人答案：C15.個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之多少的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除？A.10%B.20%C.30%D.根據(jù)不同捐贈(zèng)項(xiàng)目有所不同答案：C（但部分特定捐贈(zèng)項(xiàng)目扣除比例可能更高）16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納哪種稅？A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.營(yíng)業(yè)稅（已取消，現(xiàn)為增值稅相關(guān)處理）答案：A17.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目？A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.合理的工資薪金支出答案：D（A、B、C均為不得扣除項(xiàng)目）18.個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)，通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之多少的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中全額扣除？A.100%B.80%C.60%D.30%答案：需具體查看稅法規(guī)定，一般情況下非全額扣除，但本題假設(shè)為A以考察理解（實(shí)際操作中，全額扣除需滿足特定條件）19.企業(yè)通過合理安排投融資結(jié)構(gòu)，利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)降低稅負(fù)，這屬于哪種稅收籌劃策略？A.稅基籌劃B.稅率差異籌劃C.融資籌劃D.納稅時(shí)間籌劃答案：C（雖未直接提及，但融資結(jié)構(gòu)影響稅負(fù)，屬廣義籌劃范疇）20.個(gè)人將其所得對(duì)科學(xué)研究事業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的捐贈(zèng)，通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，該比例為？A.30%B.50%C.80%D.100%答案：需查看具體稅法規(guī)定，一般情況下非全額扣除，但本題假設(shè)強(qiáng)調(diào)理解，可選接近值B以考察（實(shí)際操作中，具體比例依據(jù)稅法）21.企業(yè)通過選擇有利的會(huì)計(jì)政策和方法，如采用加速折舊法，以減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，這屬于哪種稅收籌劃策略？A.稅基籌劃B.稅率差異籌劃C.會(huì)計(jì)政策籌劃D.納稅時(shí)間籌劃答案：A（會(huì)計(jì)政策影響稅基計(jì)算）22.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件？A.具有合理的商業(yè)目的B.重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%D.企業(yè)股東在該企業(yè)合并后連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)答案：B（應(yīng)為“連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”為一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件之一，特殊性處理?xiàng)l件有所不同）23.個(gè)人將其所得對(duì)環(huán)境保護(hù)的捐贈(zèng)，通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，該比例通常高于還是低于對(duì)教育事業(yè)捐贈(zèng)的扣除比例？A.高于B.低于C.相等D.不確定答案：D（具體比例依據(jù)稅法規(guī)定，可能因時(shí)期、政策而異）24.企業(yè)通過設(shè)立在稅收優(yōu)惠地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)，利用地區(qū)間的稅率差異降低整體稅負(fù)，這屬于哪種稅收籌劃策略？A.稅基籌劃B.稅率差異籌劃C.地點(diǎn)籌劃D.政策利用籌劃答案：B/C（稅率差異與地點(diǎn)選擇相結(jié)合）25.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅即征即退政策適用范圍？A.軟件企業(yè)銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品B.安置殘疾人的單位C.提供管道運(yùn)輸服務(wù)D.利用廢棄的動(dòng)物油和植物油生產(chǎn)純生物柴油答案：C26.個(gè)人將其所得對(duì)社會(huì)公共設(shè)施建設(shè)的捐贈(zèng)，通過符合條件的公益性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，該比例通常如何規(guī)定？A.全額扣除B.有限額扣除C.不得扣除D.根據(jù)捐贈(zèng)項(xiàng)目具體情況確定答案：B/D（雖有特定項(xiàng)目可能全額扣除，但一般有限額）27.企業(yè)通過合理安排采購和銷售時(shí)間，推遲或提前確認(rèn)收入，以調(diào)整納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，這屬于哪種稅收籌劃策略？A.稅基籌劃B.稅率差異籌劃C.納稅時(shí)