分公司成本費用管理制度總則1.目的為加強分公司成本費用管理，規(guī)范成本費用核算與控制，提高經濟效益，確保分公司各項經營活動健康、有序開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于分公司各部門及所屬分支機構，涵蓋分公司運營過程中發(fā)生的所有成本費用支出。3.基本原則合法性原則：成本費用的核算與控制必須符合國家法律法規(guī)及相關財務制度的規(guī)定。真實性原則：各項成本費用應真實、準確地反映實際發(fā)生情況，嚴禁虛報、漏報。合理性原則：成本費用的支出應與分公司的經營活動相匹配，具有合理的支出依據和標準。效益性原則：在確保經營活動正常開展的前提下，努力降低成本費用，提高經濟效益。成本費用分類與定義1.成本費用分類生產成本：指直接用于產品生產的各項費用，包括原材料、直接人工、制造費用等。銷售費用：為銷售產品或提供勞務而發(fā)生的費用，如廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員薪酬等。管理費用：分公司行政管理部門為組織和管理經營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、水電費等。財務費用：企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.定義解釋原材料：構成產品實體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品等。直接人工：直接從事產品生產的工人的職工薪酬。制造費用：企業(yè)為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員薪酬、折舊費、水電費、機物料消耗等。廣告費：通過各種媒體宣傳產品或服務所支付的費用。促銷費：為促進銷售而開展的各類活動所發(fā)生的費用，如贈品費、促銷人員提成等。業(yè)務招待費：企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的招待費用。成本費用預算管理1.預算編制原則全面性原則：涵蓋分公司所有成本費用項目，確保無遺漏。準確性原則：依據歷史數(shù)據、市場行情及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，科學合理地編制預算。嚴肅性原則：預算一經確定，不得隨意調整，確保其權威性和約束性。2.預算編制流程各部門申報：每年末，各部門根據下一年度工作計劃和業(yè)務需求，編制本部門成本費用預算草案，詳細說明各項費用的預算金額、計算依據及用途。財務部門匯總審核：財務部門對各部門申報的預算草案進行匯總，結合分公司整體經營目標和財務狀況，進行審核和調整，形成分公司年度成本費用預算初稿。管理層審批：將年度成本費用預算初稿提交分公司管理層審批，經批準后正式下達執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控分解下達：將年度預算分解為季度、月度預算指標，下達給各部門執(zhí)行。定期分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)的差異，找出原因，提出改進措施。預警機制：當預算執(zhí)行偏差超過一定比例時，發(fā)出預警信號，及時提醒相關部門采取措施進行控制。4.預算調整調整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇重大政策變化、市場環(huán)境變動、業(yè)務調整等不可預見因素，導致原預算無法執(zhí)行時，可申請預算調整。調整流程：由相關部門提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整金額及對分公司經營的影響，經財務部門審核、管理層審批后執(zhí)行。成本費用核算管理1.核算方法生產成本：采用品種法進行核算，按照產品品種歸集和分配生產成本。銷售費用、管理費用、財務費用：按照費用性質和發(fā)生部門進行明細核算，直接計入當期損益。2.核算流程費用報銷：各部門發(fā)生的成本費用支出，由經辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，經部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批后，到財務部門辦理報銷手續(xù)。憑證編制：財務人員根據審核無誤的報銷憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，進行成本費用的核算。成本計算：月末，財務人員按照規(guī)定的成本計算方法，計算產品生產成本，并編制成本計算表。報表編制：根據成本費用核算結果，編制月度、季度、年度財務報表，如實反映分公司成本費用情況。3.核算要求及時準確：各項成本費用應及時入賬，確保核算數(shù)據的準確性和及時性。清晰規(guī)范：成本費用核算應做到賬目清晰、核算規(guī)范，便于查詢和分析。資料完整：保存好成本費用核算相關的原始憑證、記賬憑證、報表等資料，以備審計和檢查。成本費用控制措施1.生產成本控制原材料采購：建立供應商評估與選擇機制，通過招標、詢價等方式，選擇優(yōu)質供應商，降低采購成本。加強原材料庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。直接人工管理：優(yōu)化勞動組織，提高勞動效率，合理安排生產任務，避免人員閑置和浪費。加強員工培訓，提高員工技能水平，降低因操作不當導致的廢品損失。制造費用控制：加強車間設備管理，提高設備利用率，降低設備維修費用。合理控制水電費、機物料消耗等費用，制定消耗定額，嚴格考核。2.銷售費用控制廣告宣傳：制定廣告宣傳預算，合理選擇廣告媒體和宣傳方式，提高廣告投放效果。對廣告宣傳費用進行跟蹤評估，及時調整投放策略，避免浪費。促銷活動：策劃促銷活動時，充分考慮成本效益原則，選擇合適的促銷方式和時機。加強對促銷活動的組織和管理，嚴格控制促銷費用支出。銷售渠道管理：優(yōu)化銷售渠道，合理布局銷售網點，降低渠道建設和維護成本。加強對銷售人員的管理，控制銷售人員薪酬、差旅費等費用支出。3.管理費用控制辦公費用：制定辦公用品采購標準和使用定額，嚴格控制辦公用品的采購和發(fā)放。提倡無紙化辦公，減少紙張浪費。差旅費：建立差旅費報銷制度，明確出差標準和審批流程，嚴格控制差旅費支出。鼓勵員工采用經濟便捷的交通方式，節(jié)約差旅費。業(yè)務招待費：嚴格執(zhí)行業(yè)務招待費審批制度，控制招待標準和范圍。加強對業(yè)務招待費的核算和管理，確保支出合理合規(guī)。其他費用：對會議費、培訓費、通訊費等其他管理費用，制定相應的控制措施，嚴格審批程序，降低費用支出。4.財務費用控制資金管理：合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。加強應收賬款管理，及時催收賬款，減少資金占用。融資管理：根據分公司經營需要，選擇合適的融資方式和渠道，降低融資成本。加強對融資費用的核算和管理，確保融資費用支出合理。成本費用分析與考核1.成本費用分析定期分析：每月、每季度、每年末，財務部門對分公司成本費用情況進行全面分析，撰寫成本費用分析報告，揭示成本費用變動趨勢和原因。專項分析：針對成本費用管理中的重點、難點問題，開展專項分析，提出改進措施和建議。對比分析：與同行業(yè)先進水平進行對比分析，找出差距，明確努力方向，不斷提高成本費用管理水平。2.成本費用考核考核指標：建立成本費用考核指標體系，包括成本費用率、成本費用節(jié)約率、預算執(zhí)行偏差率等?？己藢ο螅悍止靖鞑块T及所屬分支機構。考核周期：按季度和年度進行考核?？己朔绞剑贺攧詹块T根據成本費用核算數(shù)據和分析報告，對各部門成本費用控制情況進行考核評分，考核結果與部門績效掛鉤。監(jiān)督與檢查1.內部審計監(jiān)督分公司內部審計部門定期對成本費用管理情況進行審計，檢查成本費用核算的真實性、準確性、合規(guī)性，以及成本費用控制措施的執(zhí)行情況。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，督促相關部門限期整改。2.財務檢查財務部門定期對各部門成本費用報銷情況進行檢查，核實報銷憑證的真實性、合法性、完整性，防止虛假報銷和違規(guī)支出。加強對成本費用預算執(zhí)行情況的檢查，確保預算嚴格執(zhí)行，對違反預算規(guī)定的行為進行嚴肅處理