2024年河南省扶溝縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A。稅收本質(zhì)就是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D。選項(xiàng)A文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；選項(xiàng)B車輛停放服務(wù)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅；選項(xiàng)C廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；選項(xiàng)D旅游娛樂服務(wù)屬于生活服務(wù)。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.以已稅原煤加工的洗選煤D.井礦鹽答案：D。選項(xiàng)A人造石油不征收資源稅；選項(xiàng)B煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；選項(xiàng)C以已稅原煤加工的洗選煤，不征收資源稅；選項(xiàng)D井礦鹽屬于資源稅征稅范圍。5.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的次日答案：A。選項(xiàng)B采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)C采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；選項(xiàng)D采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。6.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是（）。A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議答案：D。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物押金10萬元，約定3個(gè)月后歸還。已知該貨物適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：A。單獨(dú)記賬核算的包裝物押金，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅。所以該企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元）。9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C。居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：C。選項(xiàng)A房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物；選項(xiàng)B房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種；選項(xiàng)D個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。11.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.審計(jì)咨詢合同D.技術(shù)合同答案：C。一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。選項(xiàng)A、B、D均屬于印花稅征稅范圍。12.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.7C.10D.15答案：D。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。13.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，其中包括國(guó)債利息收入5萬元，稅收滯納金罰款3萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B。國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元；稅收滯納金罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元。應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98（萬元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=98×25%=24.5（萬元）。14.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的說法中，正確的是（）。A.卷煙和白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定B.其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市稅務(wù)局核定C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定D.以上說法都正確答案：D。卷煙、白酒和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案；其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市稅務(wù)局核定；進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。16.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除，但非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不可以答案：D。對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除，這里并未限制必須是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，只要是從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人都可以享受該優(yōu)惠。17.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。已知該手機(jī)適用的增值稅稅率為13%，則該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.40300C.42900D.45100答案：A。以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。不含稅銷售額=3390×100÷（1+13%）=300000（元），增值稅銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000（元）。18.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的是（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月B.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要重新繳納車船稅D.拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的70%計(jì)算車船稅答案：B。選項(xiàng)A車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月；選項(xiàng)C已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅；選項(xiàng)D拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。19.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因任職受雇取得的所得B.個(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的勞務(wù)取得的所得C.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：B。選項(xiàng)A個(gè)人因任職受雇取得的所得按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得單獨(dú)作為一個(gè)稅目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。20.某企業(yè)2023年12月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B。組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=110×13%=14.3（萬元）。21.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)局（分局）決定C.對(duì)公民作出2000元以上罰款的行政處罰，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利D.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服的，只能先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟答案：D。當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起行政訴訟。22.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅銷售額30.9萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，則該小規(guī)模納稅人第一季度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.9B.0.927C.1.8D.1.854答案：A。不含稅銷售額=30.9÷（1+3%）=30（萬元），應(yīng)繳納的增值稅=30×3%=0.9（萬元）。23.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出C.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出答案：A。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。24.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格，不包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物等C.契稅實(shí)行3%-5%的比例稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案D.以上說法都正確答案：D。契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人；契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物等；契稅實(shí)行3%-5%的幅度比例稅率，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。25.某卷煙廠2024年1月生產(chǎn)銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)箱不含稅售價(jià)為1.5萬元。已知卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，則該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.168B.169.5C.171D.172.5答案：B。從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=200×1.5×56%=168（萬元），從量計(jì)征消費(fèi)稅=200×150÷10000=3（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=168+3=169.5（萬元）。26.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。27.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行有幅度的差別定額稅率D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D。宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。28.某企業(yè)2023年12月將一臺(tái)設(shè)備出租，取得租金收入10萬元。已知該設(shè)備原值為50萬元，已提折舊20萬元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1.15B.1.3C.1.45D.1.6答案：B。有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的增值稅稅率，應(yīng)繳納的增值稅=10×13%=1.3（萬元）。29.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以（）為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。A.受讓方B.轉(zhuǎn)讓方C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.證券機(jī)構(gòu)答案：A。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以受讓方為扣繳義務(wù)人。30.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.以上說法都正確答案：D。稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體（稅務(wù)機(jī)關(guān)等）和納稅主體（納稅人等）；客體是稅收利益；內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征，不具有自愿性。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物分配給股東答案：ACD。選項(xiàng)B將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（）。A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得答案：ABCD。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD。以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述均正確。5.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅義務(wù)人的有（）。A.立合同人B.立賬簿人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人答案：ABCD。印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。6.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅，但自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅C.對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的黏土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行從量定額計(jì)征D.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月答案：ABC。資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，自2020年9月1日起，資源稅可以按次申報(bào)繳納。7.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟的說法中，正確的有（）。A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的除征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用D.行政訴訟期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為一般不停止執(zhí)行答案：ABCD。以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟的表述均正確。8.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)答案：ABCD。房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD。以上各項(xiàng)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。10.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法中，正確的有（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算答案：ABCD。以上關(guān)于土地增值稅清算的表述均正確。11.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的說法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式B.卷煙和白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法C.啤酒、黃酒、成品油實(shí)行從量定額計(jì)征D.其他應(yīng)稅消費(fèi)品一般實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征答案：ABCD。以上關(guān)于消費(fèi)稅稅率的表述均正確。12.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。13.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD。以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。14.下列關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.乘用車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)B.商用客車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)C.商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)D.機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD。以上關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的表述均正確。15.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定的企業(yè)印制C.一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購(gòu)開具增值稅專用發(fā)票：會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的；有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的D.小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開答案：ABCD。以上關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述均正確。16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷答案：BCD。企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，部分項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅，部分項(xiàng)目減半征收企業(yè)所得稅。17.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為成交價(jià)格B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益答案：ABCD。以上關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述均正確。18.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD。以上關(guān)于稅務(wù)檢查的表述均正確。19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳D.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款答案：ABCD。以上關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述均正確。20.下列關(guān)于稅收征管法的說法中，正確的有（）。A.稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理B.稅收征管法的立法目的是加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展C.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等稅收征管的主要環(huán)節(jié)D.稅收征管法賦予了稅務(wù)機(jī)關(guān)必要的行政執(zhí)法權(quán)，同時(shí)也對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為進(jìn)行了規(guī)范和約束答案：ABCD。以上關(guān)于稅收征管法的表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家憑借經(jīng)濟(jì)權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：錯(cuò)誤。稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確。這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要有生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）答案：正確。部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征收消費(fèi)稅，如金銀首飾等。5.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：正確。如購(gòu)銷合同適用比例稅率，權(quán)利、許可證照適用定額稅率。6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。（）答案：正確。這是稅收征管法中關(guān)于延期納稅的規(guī)定。7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值和租金收入。（）答案：正確。從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)余值，從租計(jì)征按租金收入。8.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確。這是土地增值稅增值額的計(jì)算方法。9.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確。國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。（）答案：正確。這符合稅收征管法的規(guī)定。四、案例分析題（每題10分，共20分）案例一某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，稅額13萬元；同時(shí)收取包裝費(fèi)1.13萬元，開具普通發(fā)票。（2）銷售B產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額22.6萬元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，稅額6.5萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2萬元，稅額0.18萬元。（4）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品一批用于職工福利，該批產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2月應(yīng)繳納的增值稅。答案：1.首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額：-銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為13萬元。-收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額。包裝費(fèi)不含稅收入=1.13÷（1+13%）=1（萬元）