出納的試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金日記賬應采用（）。A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本式賬簿D.備查賬簿2.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金5000元，此項業(yè)務應登記（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.備查賬3.一般企業(yè)不能使用現(xiàn)金支付的業(yè)務是（）。A.支付職工獎金5000元B.支付零星辦公用品購置費800元C.支付物資采購款1200元D.支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費2000元4.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月5.下列結算方式中，只能用于同城結算的是（）。A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.支票6.企業(yè)收到銀行匯票，應借記（）賬戶。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.應收票據(jù)D.庫存現(xiàn)金7.現(xiàn)金清查中，無法查明原因的長款，應記入（）賬戶核算。A.其他應付款B.其他應收款C.營業(yè)外收入D.管理費用8.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能是存在（）。A.應收賬款B.應付賬款C.未達賬項D.其他應收款9.支票的出票人是（）。A.付款人B.收款人C.存款人D.銀行10.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專戶時，應借記的會計科目是（）。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.應收賬款D.預付賬款答案：1.C2.C3.C4.B5.D6.A7.C8.C9.C10.B二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于出納工作內容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫存現(xiàn)金D.編制財務報表2.可以使用現(xiàn)金結算的范圍有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款D.結算起點以下的零星支出3.下列屬于銀行結算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.信用卡4.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額由（）根據(jù)企業(yè)的實際需要核定。A.開戶銀行B.企業(yè)自行C.財政部門D.稅務部門5.以下關于銀行存款日記賬的說法正確的有（）。A.由出納人員負責登記B.按業(yè)務發(fā)生時間先后順序逐日逐筆登記C.每日終了應結出余額D.應定期與銀行對賬單核對6.下列各項中，屬于其他貨幣資金的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款7.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證8.企業(yè)與銀行之間的未達賬項有（）。A.企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬9.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、費用賬目的登記工作D.債權債務賬目的登記工作10.下列關于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.A5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作，但可以兼管會計檔案保管。（）2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）3.銀行匯票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。（）4.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）5.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應當編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)，并以銀行存款余額調節(jié)表作為原始憑證進行相應的賬務處理。（）6.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（）7.企業(yè)收到轉賬支票，應填制進賬單，連同支票一并送存開戶銀行。（）8.現(xiàn)金清查時，對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應計入“營業(yè)外支出”。（）9.信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡。（）10.企業(yè)可以將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則包括：開戶單位庫存現(xiàn)金由開戶銀行核定限額；按規(guī)定范圍使用現(xiàn)金；不準坐支現(xiàn)金；不得“白條抵庫”；嚴格遵守現(xiàn)金收支手續(xù)，如實反映現(xiàn)金收支情況。2.簡述銀行存款余額調節(jié)表的編制目的。答案：編制目的是為了核對企業(yè)賬目與銀行賬目記錄是否一致，找出企業(yè)和銀行雙方記賬過程中可能存在的錯誤，消除未達賬項的影響，以確定企業(yè)銀行存款的實際余額，保證賬實相符。3.簡述支票的種類及各自用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉賬支票只能用于轉賬；普通支票既可以支取現(xiàn)金，也能用于轉賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能轉賬。4.簡述出納工作的特點。答案：出納工作特點有：社會性，與整個社會經(jīng)濟運行有聯(lián)系；專業(yè)性，有專門技術方法；政策性，嚴格遵循相關政策法規(guī)；時間性，各項工作有嚴格時間要求。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)加強現(xiàn)金管理的重要性及可采取的措施。答案：重要性在于保障資金安全，提高資金使用效率，防止舞弊。措施有：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金開支范圍；加強庫存現(xiàn)金限額管理；規(guī)范現(xiàn)金收付流程，定期盤點現(xiàn)金；加強對出納人員的監(jiān)督與培訓。2.談談銀行結算方式選擇對企業(yè)的影響。答案：不同結算方式影響不同。如支票靈活方便但有金額限制，適合同城小額交易；銀行匯票適用于異地結算，安全性高。合理選擇能提高資金結算效率，降低結算成本，保障資金安全，影響企業(yè)資金周轉和業(yè)務開展。3.分析在信息化時代，出納工作面臨的挑戰(zhàn)與機遇。答案：挑戰(zhàn)在于需掌握新信息技術，防范網(wǎng)絡風險，工作準確性要求更高。機遇是信息化提高工作效率，實現(xiàn)遠程操作和實時