***餐飲有限公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度

第一節(jié)總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制

定本制度。

第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以

提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營

中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必

須執(zhí)行本制度。

第二節(jié)內(nèi)部會計(jì)管理體系

第五條單位負(fù)責(zé)人對會計(jì)工作的職責(zé)

（-）對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（-）督促內(nèi)部會計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。

（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)L攵入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。

（四）保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)。

（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對此承擔(dān)責(zé)任。

(六)表彰獎(jiǎng)勵(lì)會計(jì)人員。

第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

(-)財(cái)務(wù)部設(shè)置原則

公司按照“三統(tǒng)-一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部

對?所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)

導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo).按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)

部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會計(jì)主管崗位。

(-)會計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)

會計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下.：

總經(jīng)理

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

實(shí)體財(cái)務(wù)經(jīng)理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理

往

主成資主往資

出來收保出記

管本稽管來

納款銀管納賬

會會會核會會會

員會員員員員

計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)

計(jì)

第七條內(nèi)部會計(jì)核算形式

公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分?jǐn)?shù)核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下:

（一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、

次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，由公司

財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計(jì)報(bào)表。

（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間

為上月26日至本月25日，

（三）存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺領(lǐng)用

商品的核算采用零售價(jià)法，存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。

（四）收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

（五）對外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)

一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各

職能部門匯報(bào)。

（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計(jì)制度》。

第三節(jié)會計(jì)人員崗位職責(zé)

第八條會計(jì)工作崗位的設(shè)置

根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計(jì)、成本

會計(jì)、往來款會計(jì)、資產(chǎn)會計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員

等。

笫九條財(cái)務(wù)部的職責(zé)。

（一）按照國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)

務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。

（二）依據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資

金需求量預(yù)測計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營資金和投資建設(shè)的需要，最合理地

分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

（三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會計(jì)核算工作，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，對各

種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減

和經(jīng)營收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會計(jì)核算程序，正確辦理會計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并

做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。

（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)

備采購計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。

（五）嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、

各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù),按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。

（六）按時(shí)完成會L財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會計(jì)米表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測算、

繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力下的控購商品的采購審查、報(bào)批、登記工作。

（七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、

調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。

（A）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投

資的財(cái)務(wù)評估，審核和費(fèi)用控制。

（九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合

同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標(biāo)計(jì)劃

責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實(shí)施過程監(jiān)督、評價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。

（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。

（十二）妥善保管會計(jì)檔案資料，對各種會計(jì)帳冊、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、

銷毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進(jìn)行會計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用

效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建

議。

（十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。

（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)

公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、

指導(dǎo)、規(guī)范，對整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第十條財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作

負(fù)責(zé)。

財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：

L執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)戈人信貸計(jì)劃和

會計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),

考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報(bào)告提出評估意見；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制

止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對各級財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)比搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)T作,不斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平：

1（）.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部門的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料。

第十一條財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工

作。

財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職貴是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作;

2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項(xiàng)費(fèi)用，審

核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財(cái)務(wù)分析

報(bào)告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計(jì)人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢杳，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行

財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；

5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

6.參與公司開發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。

第十三條下屬公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)

部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情

況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；

4.負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、

浪費(fèi)及不合理開支。

第十四條主管會計(jì)崗位職責(zé)

（-）公司總部主管會計(jì)職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。

2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。

4、督促各實(shí)體與公司往來賬會計(jì)對賬。

5、配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

6、負(fù)責(zé)對其他會計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、

完整，會計(jì)科目使用正確無誤。

7、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。

8、督促各公司會計(jì)完成本職工作。

9、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)T作。

10、認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。

（二）下屬實(shí)體主管會計(jì)職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作。

2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15口前核對無誤。

3、督促本單位各會計(jì)完成本職工作。

5、負(fù)責(zé)對其他會計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、

完整，會計(jì)科目使用正確無誤。

6、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作。

7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。

8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

9、認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。

第十五條出納崗位職責(zé)

1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財(cái)會法規(guī)、公司財(cái)會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)

金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算棉務(wù)：辭記銀行存款日記帳：及

時(shí)根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差

錯(cuò)及時(shí)查清更正。

4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制

使用限額和報(bào)銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會計(jì)登帳。

6、配合對應(yīng)收款的清算工作。

7、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù),

做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。

9、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。

10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報(bào)

表等會計(jì)資料的整理、歸檔工作。

11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。

12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作

第十六條成本會計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點(diǎn)情況。

2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。

3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本

核算的真實(shí)性.

4、及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

5、及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。

6、負(fù)責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

7、及時(shí)與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。

第十七條往來款會計(jì)崗位職責(zé)

（-）公司總部往來款會計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時(shí)做好登

記工作。

2、負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的答字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系

單位的消費(fèi)賬目。

3、及時(shí)登記往來款項(xiàng)明組賬，并保證在次月15FI前與總賬核對無誤。

4、每月核對一次各實(shí)體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。

5、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

6、每周四上午10：0（）之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對外欠款情況，給

公司付款決策者提供依據(jù)，

7、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及

時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

8、負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

9、負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部門協(xié)商對賬時(shí)間。

10、隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)

助總公司出納對外付款。

11、及時(shí)完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）實(shí)體往來款會計(jì)崗位職責(zé)

1、及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

3、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及

時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)

財(cái)務(wù)經(jīng)理。

5、負(fù)責(zé)登記“上級撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門對?賬。

6、及時(shí)完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十八條資產(chǎn)會計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月到各部門對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。

3、對在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況，及時(shí)上報(bào)并按要求處理。

4、對所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備直賬，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫存

統(tǒng)計(jì)表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。

5、協(xié)助公司有關(guān)部門及時(shí)處理無利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。

6、認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處

理工作。

7、公司總部資產(chǎn)會計(jì)負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。

8、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。

第十九條記賬會計(jì)崗位職責(zé)

1、及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無

誤。

2、負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時(shí)分類歸檔、保存完整。

3、及時(shí)清理各明細(xì)科目，如有異常及時(shí)上報(bào)。

4、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。

第二十條稽核崗位職責(zé)

1、認(rèn)真審核吧臺及廚房的賬單，仔細(xì)核對吧臺收入是否與賬單相符。

2、對賬單出現(xiàn)的問題及時(shí)反饋到各相應(yīng)部門及財(cái)務(wù)經(jīng)理。

3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

4、對各吧臺商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員

賠償。

5、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。

6、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。

第二十一條收銀員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點(diǎn)、擺放、檢查工作。

2、負(fù)責(zé)備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。

3、負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)口報(bào)表的填寫并上報(bào)工作。

4、負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。

5、負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。

6、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。

7、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。

第二十二條保管員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)商品和物資驗(yàn)收、貯存和發(fā)放工作。

2、負(fù)責(zé)及時(shí)記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識卡。

3、負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料的月底對賬工作，準(zhǔn)確及時(shí)完成商品調(diào)撥。

4、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。

5、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。

笫二十二條各級財(cái)務(wù)芾門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳FI的登記工作。

第十三條財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)

督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)

帳。

第二十四條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第二十五條財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律

和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級財(cái)務(wù)部門報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行

打擊報(bào)復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十六條財(cái)會人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交

接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會人員，必須會同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清史，辦

理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財(cái)會人員的交接，由本單位負(fù)責(zé)人會同財(cái)務(wù)部經(jīng)理

進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；總公司財(cái)

務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。

第四節(jié)科目報(bào)表及會計(jì)核算原則

第二十七條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計(jì)

準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算i般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)

和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

第二十八條公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理

會計(jì)事務(wù)。

第二十九條公司根據(jù)實(shí)際需要，增設(shè)“1212物料用品“、“1213燃料”、

“1135撥付所屬資金”、“2323上級撥入資金”等會計(jì)科目，并統(tǒng)一編號。

第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。

人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。

笫三I、條切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必耍時(shí)可用外國文

字旁述：數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆可寫。

第三十二條公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

第三十三條公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、

應(yīng)提折I口等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

第三十四條公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意，任

何人不得隨意改變。

第三十五條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,

在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的口期和金額作為記帳依據(jù)：

2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收

到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給

出資證明。

第三十六條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和

損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。

第三十七條長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。

第三十八條公司以單價(jià)1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分

類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》

固定奧產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；

提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

第三十九條購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安

裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的同定資產(chǎn)，應(yīng)以

投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

第四十條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)

格審杳，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累

計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖成原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)

入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定

資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

第四十一條公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10席的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。

第四十二條公司主要的會計(jì)報(bào)表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

2.利潤表（年、季、月）；

3.現(xiàn)金流量表（年度）；

4.利潤分配表（年）；

5.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（年度）；

6.股東權(quán)益增減變動(dòng)表（年度）；

7.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表1月）；

9.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。

第四十三條報(bào)表編制的時(shí)間要求：各實(shí)體報(bào)表于每月29日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司匯總

報(bào)表于每月1H前編制完成。

第四十四條報(bào)表編制程序和質(zhì)量要求：由各實(shí)體財(cái)務(wù)先編制，報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總。會計(jì)報(bào)

表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、

內(nèi)容完整、說明清楚。

第四十五條公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面，封面上加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

章、制表人章并注明日期。會計(jì)報(bào)表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人

章。

第五節(jié)內(nèi)部牽制牽制度

第四十六條內(nèi)部牽制的原則

（一）凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動(dòng)，其管理部門之間都要相

互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必須由

兩人或兩人以上辦理。

（二）對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分

離的原則，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。

（三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。

（四）能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人，并能提高工作效率。

第四十七條公司主要負(fù)責(zé)人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，董事會對股東會負(fù)

責(zé)，對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)。總經(jīng)理對茶事會負(fù)貨，負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)由荒

事會任命，對公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。

第四十八條公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)對各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。

第四十九條資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定：

（一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能

辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報(bào)銷憑證,

應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實(shí)報(bào)金額。

（二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外?，1000元以

上的款項(xiàng)支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。

（三）除財(cái)務(wù)部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職

權(quán)。

（四）嚴(yán)格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理?切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。

（五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬，做到口清。且各類付款憑證上

必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。

（六）非出納人員代收款項(xiàng)，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。

（七）10000元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。

（A）出納員不兼管稽核、會計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（九）各吧臺及財(cái)務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。

（十）工資表、獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體財(cái)務(wù)填制并上報(bào)公司人事部審核無誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，

方可發(fā)放。

第五十條材料采購由三人以上共同辦理，定價(jià)員做到貨比三家，材料物美價(jià)廉，以最低

價(jià)格，買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負(fù)責(zé)按約定價(jià)格付款。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量，觀察付

款員付款金額是否正確。財(cái)務(wù)部不定期（每周至少兩次）派詢價(jià)員，到市場詢價(jià)，詢價(jià)結(jié)果

交保管員及財(cái)務(wù)部門核對，

第五十i條采購員采購的物品，交保管員驗(yàn)收，根據(jù)物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)，對數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)

格逐一核對，在驗(yàn)收單上簽名。

第五十二條各類物品〔原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員

根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計(jì)或記賬會計(jì)根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記

賬本，兩者定期核對。

第五十三條使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，交部門負(fù)責(zé)人簽字，保管員審核后，根據(jù)領(lǐng)料

單發(fā)放物品，并當(dāng)即填寫單價(jià)、金額及合計(jì)金額大小寫，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核實(shí)品種、

數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)留

保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)務(wù)，存根聯(lián)俁管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人

自行帶回保管。

第五十四條實(shí)體之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，負(fù)貢人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須

俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬

聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。

第五十五條固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)

理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票，交財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù)，并

填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并辦理驗(yàn)收手續(xù)，明確各自責(zé)任。

第五十六條廢品處置時(shí)，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱，驗(yàn)

明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購方持財(cái)務(wù)聯(lián)及出口證到財(cái)務(wù)交款，出納收款后加蓋“現(xiàn)金收

訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。采購部每季度?次反饋廢品市場價(jià)格,

以便隨時(shí)調(diào)整收購價(jià)。

第五十七條主管會計(jì)負(fù)責(zé)登記總賬，往來會計(jì)、財(cái)務(wù)會計(jì)、成本會計(jì)等登記明細(xì)賬，出

納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，月末由主管會計(jì)負(fù)責(zé)核對總賬與明細(xì)賬，并由主管會計(jì)監(jiān)督

出納盤點(diǎn)現(xiàn)金。

第五十八條賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時(shí)，須填寫優(yōu)惠審批單，并報(bào)總經(jīng)理

批準(zhǔn)，將審批單附在記賬憑證上。

第五十九條每個(gè)吧臺設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品的數(shù)

量、價(jià)格，并負(fù)責(zé)發(fā)出商品；核算員計(jì)算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負(fù)責(zé)收款，

顧客簽單時(shí)，核實(shí)簽單人的簽單權(quán)限。財(cái)務(wù)核算員負(fù)貨每天對吧臺收入進(jìn)行復(fù)核。

第六十條膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)

象，對菜品價(jià)格，菜名是否與實(shí)際相符認(rèn)真檢查，贈菜必須有相關(guān)人員簽名。

第六十一條吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計(jì)算當(dāng)天收入的依據(jù)，并與廚房聯(lián)核對，

防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象，

第六十一條服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上

管理人員簽字。點(diǎn)菜員對賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)簽字證明。

第六節(jié)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度

第六十二條為加強(qiáng)會計(jì)核算與監(jiān)督，提高會計(jì)核算質(zhì)量，保證會計(jì)信息資料的真實(shí)性、

準(zhǔn)確性、完整性和合法性，本公司實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度。

第六十三條財(cái)務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)憑證、賬簿、

報(bào)表進(jìn)行稽核；稽核員負(fù)責(zé)對吧臺營業(yè)收入和采購報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行稽核?；酥鞴軐藛T的

業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。

第六十四條原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項(xiàng):

（一）原始憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否

符合法律、法規(guī)、規(guī)章制發(fā)的規(guī)定。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個(gè)人取得的原

始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。

對外開出的原始憑證必須.加蓋本單位公章.

（三）購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須加

本單位公章。

（四）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)有開出單位重

開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

（五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會計(jì)

機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。

（六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，

有經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。

第六十五條記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。

（二）會計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)

算是否正確。

（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

（四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

第六十六條賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng):

（一）各實(shí)體財(cái)務(wù)必須每月日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財(cái)務(wù)于日前登記完畢。

（二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否

當(dāng)日記載完畢。

（三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額

相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

（四）各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白

賬頁，有否劃“X”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計(jì)人員在“X”處蓋章證明。

（五）各種賬簿有無經(jīng)核譙后而自行改訂者。

（六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。

（七）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

（A）各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依

照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

（九）明細(xì)賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負(fù)債類核對金額。

（十）成本、費(fèi)用、收入累計(jì)數(shù)與會計(jì)報(bào)表數(shù)是否相符。

（十一）應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等科目的真實(shí)性。

第六十七條吧臺收入稽核，須注意下列事項(xiàng)：

（一）稽杳各吧臺餐單、商品銷售報(bào)表與廚房賬單，各項(xiàng)收入有無少計(jì)、錯(cuò)計(jì)、遲計(jì)、漏計(jì)。

（二）餐飲賬單與廚房菜單是否一致。

（三）吧臺備用金的使用情況。

（四）各吧臺庫存商品盤點(diǎn)、核對及有無過期報(bào)損。

第六十八條采購部報(bào)箱時(shí)，先經(jīng)稽核員核查市場購買單或驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián)，核對

一致并簽章后，出納方可付款。

第六十九條報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

（一）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。

（-）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

（三）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

（四）報(bào)表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

（五）報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第七節(jié)會計(jì)憑證和檔案保管

第七十條各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、

清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2

個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

第七十一條會計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)

現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

第七十二條會計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

第七十三條采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲存和輸出的會計(jì)記錄視同會計(jì)帳簿，應(yīng)專人

負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。

第七十四條會”檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會稅務(wù)機(jī)關(guān)同意

后，才能銷毀。

附件：

一、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

二、貨幣資金管理辦法

三、商品物資材料管理辦法

四、應(yīng)收賬款管理辦法

五、應(yīng)付賬款管理辦法

六、固定資產(chǎn)管理辦法

七、低值易耗品管理辦法

八、財(cái)產(chǎn)清查管理辦法

九、公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法

十、吧臺管理辦法

十一、會計(jì)人員交接辦法

十二、會計(jì)檔案管理辦法

附一：

會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條為適應(yīng)公司規(guī)模化方向的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。

第二條會計(jì)科FI的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按本公司《財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更

改或自行設(shè)置，下屬實(shí)體為業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

第三條憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。

第四條會計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序

圖式。

（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

（二）根據(jù)記帳憑證編制記帳憑證匯總表：

（三）根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳：

（四）根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

（六）月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計(jì)報(bào)表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成

匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期（5

天或10天）匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表

的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

第五條記帳規(guī)劃：

（一）記帳須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說

明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)％沒有合法的憑證，不能登

記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、亞核、記帳，會計(jì)主管分別簽名，不得省略。

（二）登記帳簿時(shí)用鋼筆寫（除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。

（三）記帳憑證和帳簿上的會計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

（四）會計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)

容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過1（）天。

（六）每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證笫三者

能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃號。

（七）記帳的文字和數(shù)字應(yīng)湍正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或

空頁劃斜紅線注銷。

（八）記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，

應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫

在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與

原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳

憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑

證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的

理由和依據(jù)。

3.報(bào)出會計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記

帳憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳

憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正

的理由和依據(jù)入

（九）紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng):

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總

額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

（十一）月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報(bào)表，需要發(fā)

生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明〃本月合計(jì)〃、〃本季合計(jì)〃

和〃本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。

總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)轉(zhuǎn)。不需要加計(jì)發(fā)生額

的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

（十二）編制會計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳

戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

（十三）年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一

行，并在摘要欄內(nèi)注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一

行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年〃字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線

注銷或蓋戳注銷。

第六條結(jié)帳、對帳：

（一）結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上

進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提

費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見〃記帳規(guī)則〃的第11點(diǎn)。

（二）對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）的記錄與會計(jì)

憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中

進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證帳證

相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相

核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物

資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)內(nèi)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實(shí)核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，銀行

存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明

細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債

務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

附二:

貨幣資金管理規(guī)定

第一條為加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實(shí)現(xiàn)貨幣資金的

統(tǒng)一管理，特制定本制度,

第二條本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條本規(guī)定適用于公司及所屬各實(shí)體、部門。

第四條各實(shí)體負(fù)責(zé)人對本實(shí)體貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。

第五條公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一?律不允許支付。實(shí)體貨幣資金

經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)實(shí)體總經(jīng)理，經(jīng)實(shí)體總經(jīng)理批準(zhǔn)，在授權(quán)范圍內(nèi)可支付。

第六條公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

（-）申請：公司部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前填寫借款單，注明借款事由、金額等內(nèi)容，并

附相關(guān)證明。

（-）審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。

（三）復(fù)核：由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。

（四）辦理支付：出納員根據(jù)審核無誤的借款單辦理支付，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存

款日記賬。

第七條現(xiàn)金管理規(guī)定

（一）、現(xiàn)金的使用范圍：

1、工資、津貼；

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬：

3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支;H；

4、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價(jià)款；

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)：

6、1000元以下的零星支出；

7、中國人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出。

（-）核定庫存現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。根據(jù)公司的

具體情況各店核定的庫存現(xiàn)金最高限額如下:

公司：15000元

1公司：5000元

2公司：3000元

各店財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行此規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部將不定期進(jìn)行抽查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對店總、

駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。

（三）現(xiàn)金支出的規(guī)定

1、公司采購部正常的市內(nèi)原材料采購，借支現(xiàn)金在20000元以下的，部門經(jīng)理簽字后，報(bào)

請總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字辦理；市外原材料采購30000元以內(nèi)簽批手續(xù)相同，超此標(biāo)準(zhǔn)，需

報(bào)請茶事長簽批。

2、采購部除以上現(xiàn)金采購?fù)?，其他物品采購借款一律不得超過1000元。

3、其他部門及各店的零星開支需預(yù)支現(xiàn)金，5（）0元以內(nèi)的由部門負(fù)責(zé)人或店總批準(zhǔn)后，由

財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理：500—2000元增加公司總經(jīng)理的簽批；超2000元需報(bào)請董事長批準(zhǔn)。

經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù)，五天內(nèi)不報(bào)銷者，每推遲一天罰款50

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4、借款出差的人員回公司后，五天內(nèi)（以返城車票時(shí)間為準(zhǔn)）應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，每推

遲一天罰款50元，經(jīng)辦人若有欠款，財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月的工資中扣回。

5、前次借款無故未報(bào)銷者，不得再次借款。

6、本公司職工非經(jīng)董事長批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)從財(cái)務(wù)上借款，否則給予店總、出納和駐店會計(jì)主

管各100元的罰款。

（四）現(xiàn)金管理的其他規(guī)定

1、各店?duì)I業(yè)收入應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行，需向公司報(bào)帳的單位，于每周二、周五向公司

報(bào)帳一次,每拖延一天，分別對店總及駐店負(fù)責(zé)人罰款50元。

2、各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款100元。對各種臨時(shí)性

借款應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)清理，對超過6天（含6天）的臨時(shí)借款每項(xiàng)每天罰款20元。

3、任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同時(shí)簽批人為

擔(dān)保人，有協(xié)助財(cái)務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù)，如經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未完成報(bào)銷手續(xù)，部門經(jīng)理

負(fù)連帶責(zé)任，每次罰款20元。

4、現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少抽盤現(xiàn)金

2—3次，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，并做出盤點(diǎn)報(bào)告于次月的2號之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各

店總，違者將對其罰款5C—100元。

第八條銀行存款管理規(guī)定

（一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。

（二）對于100（）元以上的支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票。

（三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管支票和財(cái)務(wù)專用章，

主管會計(jì)保管私人印鑒。

（四）銀行存款要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，不準(zhǔn)開空頭支票，每開出一次空

頭支票，將對出納人員罰款50元。

（五）為準(zhǔn)確掌握銀行存款的實(shí)際余額，出納人員應(yīng)及時(shí)地進(jìn)行帳證、帳帳及帳單的核對。

（六）月末各主管會計(jì)應(yīng)編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，對于未達(dá)帳項(xiàng)，要落實(shí)其真實(shí)性，對于調(diào)

節(jié)不符款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因，并于次月的6日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，每拖延

一天罰款50元。

附二：

商品物資材料管理辦法

第一條為加強(qiáng)對商品物資材料的管理，做到賬實(shí)相符，保證會計(jì)核算質(zhì)量，加

強(qiáng)成本控制，特制定本辦法。

第二條公司對所有經(jīng)營的存貨一律實(shí)行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一核算，由實(shí)

體統(tǒng)一到公司總庫領(lǐng)用的制度，價(jià)格核算上實(shí)行隨行就市。原則上長途采購的原材料采購成

本由公司采購部制單員重新核定后撥入實(shí)體，商品價(jià)格原則上由公司采購部在原采購成本的

基礎(chǔ)上加價(jià)5冬后撥入各實(shí)體。

第三條物料及庫存商品的盤點(diǎn)：月末（25日）結(jié)賬前，由各倉庫保管員、廚房

核算員對庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，并寫出盤點(diǎn)報(bào)告，資產(chǎn)會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤，對出現(xiàn)的賬實(shí)不一致現(xiàn)象,

要查找原因，當(dāng)月處理完畢0

第四條燃料盤點(diǎn)：月末（25日）結(jié)賬前，由各實(shí)體資產(chǎn)會計(jì)、保管及使用部門

進(jìn)行現(xiàn)場估算盤點(diǎn)。

第五條水電表計(jì)量：月末（25日）結(jié)賬前，由工程部負(fù)責(zé)抄各水電表數(shù)，并將

結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門。

第六條原材料管理規(guī)定：

（-）領(lǐng)用：各實(shí)體在領(lǐng)用原材料時(shí)，必須做到數(shù)量準(zhǔn)確，價(jià)格能隨貨同行，

各實(shí)體原材料保管員、廚房人員驗(yàn)收時(shí)必須核對數(shù)量，對出現(xiàn)的誤差及時(shí)更正，并當(dāng)場簽字

認(rèn)可，不準(zhǔn)代簽。

（二）庫存：公司采購部倉庫和各實(shí)體的原材料，每月末結(jié)賬前必須進(jìn)行一次

清庫盤點(diǎn)，所有原材料都要過稱計(jì)量。對冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進(jìn)行過稱。公司采購部

倉庫盤點(diǎn)時(shí)，由資產(chǎn)會計(jì)監(jiān)督，保證盤點(diǎn)表的真實(shí)正確，并與財(cái)務(wù)賬面核對。如出現(xiàn)積壓的

原材料直接記入成本，而不再作為庫存。

（三）廚房各班組廚師長每周六晚和每月25日晚營業(yè)結(jié)束后要安排人對本班組

現(xiàn)存原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，對所有原材料都要過稱計(jì)量，盤點(diǎn)時(shí)由資產(chǎn)會計(jì)監(jiān)盤。確保盤點(diǎn)正確。

（四）廚房經(jīng)理和廚師長要做好原材料的日常監(jiān)督，對冷庫、廚房內(nèi)部倉庫的

鑰匙要明確責(zé)任人，對出現(xiàn)的損失、變質(zhì)由賁任人賠償，分管管理人員負(fù)連帶責(zé)任。

（五）高檔原材料從總庫領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記

錄，發(fā)出要經(jīng)過膳食經(jīng)理的審批，收發(fā)記錄要報(bào)實(shí)體財(cái)務(wù)存檔管理。

（六）海鮮池養(yǎng)殖員對貴重海鮮要建賬管理，及時(shí)登記收發(fā)記錄，收貨時(shí)要有

廚房經(jīng)理或廚師長簽字，發(fā)出數(shù)量及時(shí)辦理簽字手續(xù)，做到口清月結(jié)。對出現(xiàn)的海鮮死亡及

時(shí)冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會計(jì)要進(jìn)行盤點(diǎn)，核對盈虧，各店海鮮池每月允許有500元的

合理損耗，超過合理損耗要追究責(zé)任。

（七）各實(shí)體財(cái)務(wù)在核算周、月飲食成本率時(shí)必須根據(jù)真實(shí)的原材料盤點(diǎn)表，

不能