用友審計(jì)軟件高級(jí)應(yīng)用案例工程概述123應(yīng)收工程審計(jì)案例貨幣資金分析審計(jì)案例4收入本錢審計(jì)案例其他應(yīng)付款審計(jì)案例5現(xiàn)金科目審計(jì)案例610987固定資產(chǎn)審計(jì)案例虛列負(fù)債審計(jì)案例

管理費(fèi)用審計(jì)案例本錢費(fèi)用審計(jì)案例稅收檢查審計(jì)案例優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍企業(yè)概述“abc時(shí)代集團(tuán)公司〞是一個(gè)大型集團(tuán)公司下屬企業(yè)?，F(xiàn)有職工4000人。截至2003年底，該公司總資產(chǎn)5900萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)原值1800萬(wàn)元，凈值1300萬(wàn)元。流動(dòng)資產(chǎn)4400萬(wàn)元。負(fù)債總額5100萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債3300萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債1800萬(wàn)元。2003年度實(shí)現(xiàn)收入220萬(wàn)元，稅金34萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)務(wù)收入是物業(yè)管理費(fèi)、房租費(fèi)、物業(yè)收入。企業(yè)記賬財(cái)務(wù)軟件：用友850審計(jì)軟件：用友審易軟件優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍審計(jì)目標(biāo)：查找大額應(yīng)收工程審計(jì)線索操作步驟：查詢—客戶往來(lái)庫(kù)條件：科目編碼象119借方金額大于10萬(wàn)元查詢結(jié)果保存在：審計(jì)報(bào)告——其他應(yīng)收款應(yīng)收工程--其他應(yīng)收款審計(jì)應(yīng)收工程--其他應(yīng)收款審計(jì)說(shuō)明：其他應(yīng)收款年末數(shù)：22062549.89元審計(jì)意見(jiàn)：簡(jiǎn)捷方便的查詢到該企業(yè)其他應(yīng)收款中大額反映情況：主要集中在機(jī)加廠、abc時(shí)代集團(tuán)財(cái)務(wù)部、怡和公司，而且是上年接轉(zhuǎn)，本年沒(méi)有還款記錄，對(duì)以上大額應(yīng)收款進(jìn)一步核實(shí)是否為正常往來(lái)款，尤其是應(yīng)收“abc時(shí)代集團(tuán)財(cái)務(wù)部〞金額巨大，且屬于關(guān)聯(lián)方往來(lái)，警示審計(jì)人員可能為企業(yè)間資金拆借、抽逃資金等情況在其他應(yīng)收款科目中掛帳。因此，審計(jì)人員沿著這個(gè)審計(jì)線索實(shí)施其他審計(jì)工作。以最終查清其他應(yīng)收款的真實(shí)情況，又是上下級(jí)單位，可能是歷年上繳利潤(rùn)，為了少交企業(yè)所得稅，以其他應(yīng)收款科目掛帳應(yīng)收工程審計(jì)操作步驟：圖形——選擇科目“應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款〞比照分析應(yīng)收工程—余額表審計(jì)審計(jì)意見(jiàn)：通過(guò)以上分析，該企業(yè)應(yīng)收工程余額主要集中在“其他應(yīng)收款〞所占比率大這也是一個(gè)不正?，F(xiàn)象，企業(yè)轉(zhuǎn)移核算科目，將應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)移到其他應(yīng)收款核算。通過(guò)余額表可以看到，應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款余額沒(méi)有變動(dòng)，如此大額的應(yīng)收款在一年內(nèi)沒(méi)有大金額變動(dòng)是不可能的。應(yīng)收工程--圖形分析其他應(yīng)收款明細(xì)帳

其他應(yīng)收款明細(xì)帳審計(jì)意見(jiàn)以上數(shù)據(jù)可以看到，其他應(yīng)收款—其他應(yīng)收工程上年結(jié)轉(zhuǎn)2200萬(wàn)元。計(jì)入本科目有：社會(huì)統(tǒng)籌費(fèi)、個(gè)人所得稅、住房公積金、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)押金、調(diào)整聚財(cái)摩托車廠債權(quán)、債務(wù)、生產(chǎn)獎(jiǎng)金等。這些不應(yīng)該計(jì)入該科目。從分類明細(xì)帳可以看出，債權(quán)不清。大額應(yīng)收款找不到債務(wù)人。容易形成呆帳、死帳。優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍應(yīng)收工程--其他應(yīng)付款查詢審計(jì)目標(biāo)：查出企業(yè)負(fù)債往來(lái)單位操作步驟：查詢——往來(lái)帳條件：科目編號(hào)象209貸方金額大于2萬(wàn)元其他應(yīng)付款優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍其他應(yīng)付款審計(jì)

審計(jì)目標(biāo)：查出企業(yè)負(fù)債往來(lái)單位操作步驟：查詢——往來(lái)帳條件：科目編號(hào)象209貸方金額大于2萬(wàn)元其他應(yīng)付款優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍其他應(yīng)付款審計(jì)審計(jì)意見(jiàn)：其他應(yīng)付款——時(shí)代集團(tuán)252885.27元其他應(yīng)付款——時(shí)代集團(tuán)966086.12元其他應(yīng)付款——時(shí)代集團(tuán)財(cái)務(wù)部48868.72元但是，其他應(yīng)收款——時(shí)代集團(tuán)財(cái)務(wù)部2002年2200萬(wàn)元，在2003年沒(méi)有還款，上下級(jí)單位，該企業(yè)其他應(yīng)收款可能是上繳利潤(rùn)。為什么對(duì)一個(gè)單位，時(shí)代集團(tuán)，用兩個(gè)不同意見(jiàn)的會(huì)計(jì)科目反映。同一個(gè)單位，用兩個(gè)名稱，時(shí)代集團(tuán)，時(shí)代集團(tuán)財(cái)務(wù)部。經(jīng)濟(jì)責(zé)任不明確，核算利潤(rùn)不準(zhǔn)確。優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍貨幣資金審計(jì)

審計(jì)目標(biāo)：貨幣資金的真實(shí)、完整。審計(jì)分析工具：金額構(gòu)成比例分析，開(kāi)戶行倒帳首先對(duì)銀行存款借方分析操作步驟：審計(jì)分析——金額構(gòu)成分析——借方——查詢查詢的結(jié)果保存在“中間庫(kù)〞運(yùn)用開(kāi)戶行倒帳查詢可以看出存入銀行的現(xiàn)金占比重34%開(kāi)戶行倒戶占比重20%產(chǎn)品銷售收入占比重很小，占5%對(duì)銀行存款貸方分析可以看出：該企業(yè)匯往中行——珠海分行占比重21%805000元其他應(yīng)收款占比重30%1151815元優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍分析—收入本錢分析目標(biāo)：本錢收入的真實(shí)性檢查審計(jì)分析工具：圖形分析、查詢、查帳利用審易的圖形分析工具分析結(jié)果如下：優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍收入本錢審計(jì)審計(jì)意見(jiàn)：1、被審計(jì)單位為工業(yè)企業(yè)，應(yīng)在其他業(yè)務(wù)收入中列支，在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中為物業(yè)管理企業(yè)，審計(jì)人員應(yīng)檢查相關(guān)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，房屋出租合同及銀行存款。確定被審計(jì)人員核算方法及相關(guān)動(dòng)機(jī)；詳查出租的房屋與合同對(duì)應(yīng)，查看是否有未入帳或跨期入帳情況。2、被審計(jì)單位的毛利水平很高，審計(jì)人員應(yīng)檢查相關(guān)費(fèi)用是否有未記入本錢或轉(zhuǎn)移核算科目的情況。銷售收入審計(jì)查詢條件：科目編號(hào)象501貸方金額大于10000元優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍憑證抽查審計(jì)目標(biāo)：檢查企業(yè)現(xiàn)金收入，是否有少記收入的情況。操作步驟：查詢——條件：科目編號(hào)象101借方金額大于1萬(wàn)

優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍憑證抽查審計(jì)意見(jiàn)：憑證編號(hào)：收\(chéng)11收新視界公司現(xiàn)金12709元，人為劃分為管理費(fèi)收入和水電費(fèi)憑證編號(hào)：收\(chéng)4收移動(dòng)通信公司現(xiàn)金12031元，分為房租費(fèi)、水電費(fèi)。憑證編號(hào)：收\(chéng)45代收曹憶榮上繳集團(tuán)公司款，收現(xiàn)金252885.27元，不應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款，應(yīng)沖銷“其他應(yīng)收款〞，因?yàn)闀r(shí)代集團(tuán)公司還欠該公司2200萬(wàn)元，其他應(yīng)收款——時(shí)代集團(tuán)2200萬(wàn)元。優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍應(yīng)調(diào)整的科目

①借：其他應(yīng)收款——時(shí)代集團(tuán)252885.27貸：其他應(yīng)付款——時(shí)代集團(tuán)252885.27②將其他應(yīng)收款——水費(fèi)計(jì)算出來(lái)，并調(diào)整。在憑證庫(kù)中查詢，其他應(yīng)收款科目中含水電費(fèi)查詢條件：科目編號(hào)象119貸方金額大于100摘要含水電費(fèi)查詢結(jié)果是：貸方金額合計(jì)：909156元〔本年發(fā)生〕借：其他應(yīng)收款909156貸：產(chǎn)品銷售收入909156補(bǔ)交營(yíng)業(yè)稅909156*5%=45475.80借：產(chǎn)品銷售收入45475.80貸：應(yīng)交稅金45475.80關(guān)于補(bǔ)交城市建筑稅、教育費(fèi)附加等，這里省略。固定資產(chǎn)審計(jì)

優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍通過(guò)固定資產(chǎn)查詢可以看到2003年5月購(gòu)置五臺(tái)微機(jī)，每臺(tái)單價(jià)2萬(wàn)元。查詢固定資產(chǎn)明細(xì)賬發(fā)現(xiàn)單價(jià)過(guò)高。所以要對(duì)大華公司進(jìn)行延伸審計(jì)。查看是否套購(gòu)了其他商品。同樣，2003年12月購(gòu)電腦5臺(tái)，但價(jià)過(guò)高。通過(guò)延伸審計(jì)，或者對(duì)關(guān)聯(lián)單位的審計(jì)，能夠進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)物資采購(gòu)過(guò)程中存在的問(wèn)題。固定資產(chǎn)審計(jì)意見(jiàn)優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍底稿分析

審計(jì)目標(biāo)：查詢管理費(fèi)用二級(jí)明細(xì)操作步驟：翻開(kāi)“管理費(fèi)用發(fā)生額表〞底稿，點(diǎn)擊“取數(shù)〞可以看到管理費(fèi)用二級(jí)明細(xì)，選擇發(fā)生額區(qū)域，點(diǎn)擊“圖表向?qū)Ж曔x擇餅圖。

優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍可以看到“管理費(fèi)用修理費(fèi)〞43萬(wàn)元，所占比重過(guò)大，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)修車費(fèi)比往年增加了3倍，可是帳面車輛并沒(méi)有增加。需要對(duì)修理廠進(jìn)行延伸調(diào)查，查看是否套購(gòu)了其他商品。管理費(fèi)用審計(jì)意見(jiàn)優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍審計(jì)目標(biāo)：偷漏稅檢查例一：偷漏增值稅檢查。操作步驟：審計(jì)檢查——分錄檢查——不正?？颇苛惺驹O(shè)置：借：固定資產(chǎn)貸：原材料借：在建工程貸：原材料稅收檢查

優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍稅收審計(jì)稅收檢查

例二：交稅地區(qū)的檢查操作步驟：科目編號(hào)象102摘要含稅貸方金額大于10000元優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍關(guān)于交稅問(wèn)題：一般情況，交稅在同一個(gè)城市，可是該企業(yè)交稅不在同一個(gè)城市。對(duì)銀行存款的查詢可以看出交稅有“工行南山支行〞“中行珠海分行〞。各種稅款按照企業(yè)登記所在城市在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納。對(duì)審計(jì)中涉及的單位要進(jìn)一步審計(jì)，搞清楚該企業(yè)與“中行珠海分行〞往來(lái)賬目的真實(shí)情況。稅收檢查審計(jì)意見(jiàn)優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍審計(jì)目標(biāo)：虛列負(fù)債操作步驟：查詢摘要查詢：如圖虛列負(fù)債，利潤(rùn)核算不真實(shí)

優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍審計(jì)目標(biāo)：虛列銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用操作步驟：查詢擠占銷售費(fèi)用(如圖)擠占本錢費(fèi)用優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍優(yōu)秀的師資企業(yè)企業(yè)隊(duì)伍審計(jì)意見(jiàn)：職工加班費(fèi)、獎(jiǎng)金應(yīng)計(jì)入應(yīng)付工資。同時(shí)計(jì)算個(gè)人所得稅。春節(jié)職工餐費(fèi)應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)〞虛列管理費(fèi)用，造成利潤(rùn)不真實(shí)。