第頁2021年稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)基礎(chǔ)考試題庫及答案一、單選題1.根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅B、股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅C、行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅D、行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅【正確答案】：B解析：(一)員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。(二)員工行權(quán)時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場價(指該股票當(dāng)日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得征收個人所得稅。(三)員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅。(四)員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。2.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于行政復(fù)議基本原則的是()。A、救濟(jì)原則B、信賴保護(hù)原則C、一事不二罰原則D、禁止不利變更原則【正確答案】：D解析：（1）選項AB：屬于行政許可的基本原則；（2）選項C：屬于行政處罰的基本原則。3.納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可延長至5年追征。這里的特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在()萬元以上的。A、3B、5C、10D、15【正確答案】：C解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》稅務(wù)稽查4.5.2.3.4時效及期限審查：因納稅人或者扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的；只要納稅人、扣繳義務(wù)人在5年之內(nèi)未繳、少繳稅款的數(shù)額合計達(dá)到10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以追征，而不是特指某一筆稅款要達(dá)到10萬元以上。4.某居民企業(yè)購入政府發(fā)行的年利息為5%的三年期國債2000萬元，持有270天時以2100萬元的價格轉(zhuǎn)讓。就該筆交易，該企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()萬元。(不考慮其他稅費)A、0B、19.33C、26.03D、33.97【正確答案】：C解析：國債利息收入=國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)=2000×（5%÷365）×270=73.97（萬元）；國債利息收入免稅，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。該筆交易的應(yīng)納稅所得額=2100-73.97-2000=26.03（萬元）。5.高檔手表是指各類手表每只不含增值稅的最低銷售價格是()。A、5000元B、10000元C、15000元D、20000元【正確答案】：B解析：高檔手表是指銷售價格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表。6.在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按()的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計算。A、銷售時B、清算時C、開發(fā)時D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定【正確答案】：B解析：在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計算。單位建筑面積成本費用=清算時的扣除項目總金額÷清算的總建筑面積7.某設(shè)備的賬面原價為1000萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設(shè)備在第2年應(yīng)計提的折舊額為()萬元A、360B、300C、240D、200【正確答案】：C解析：第1年的折舊額=1000×2/5=400，第2年的折舊額=（1000-400）×2/5=240。8.下列執(zhí)法行為可以由稽查局局長授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的是()。A、提請撤銷案源B、中止檢查C、解除中止檢查D、終結(jié)檢查【正確答案】：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定：①提請撤銷案源：實施檢查過程中，檢查實施崗發(fā)現(xiàn)被查對象符合情形的，填制《稅務(wù)稽查案源撤銷審批表》，經(jīng)稽查局局長或者其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或者案源管理集體審議會議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實施檢查過程中，被查對象致使檢查暫時無法進(jìn)行的，檢查實施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務(wù)稽查案件中止檢查的情形消失后，檢查實施崗應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，并附相關(guān)證據(jù)材料后，經(jīng)檢查部門領(lǐng)導(dǎo)崗、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報稽查局局長審批，恢復(fù)檢查。④終結(jié)檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后終結(jié)檢查。9.對采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對象，可以要求其打開電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以()。A、采取稅收保全措施B、采取稅收強(qiáng)制措施C、采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查D、查封該電子信息系統(tǒng)【正確答案】：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)[2009]157號印發(fā))第二十三條規(guī)定：對采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，但所采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。10.中止執(zhí)行情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》，經(jīng)批準(zhǔn)后，恢復(fù)執(zhí)行。解除中止執(zhí)行的批準(zhǔn)人是()：A、稽查局局長B、所屬稅務(wù)局局長C、審理部門主要負(fù)責(zé)人D、所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長【正確答案】：A解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十條規(guī)定，中止執(zhí)行情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時填制《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，恢復(fù)執(zhí)行。11.解除稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《解除稅收保全措施通知書》，采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施的，應(yīng)當(dāng)解除查封并收回的文書是()：A、《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》B、《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》C、《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》D、《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)事項告知書》【正確答案】：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定，采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施的，應(yīng)當(dāng)解除查封并收回《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》。12.稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價指標(biāo)分值的評價特點不同，采用的確定方法不同。對評價標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的指標(biāo)，一般采用()進(jìn)行計分。A、加權(quán)平均法B、數(shù)量減分法C、基準(zhǔn)加減分法D、分段計分法【正確答案】：B解析：對評價標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的指標(biāo)，一般采用數(shù)量減分法進(jìn)行計分。13.稽查等部門發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的國家機(jī)關(guān)或者工作人員涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)或者其他違紀(jì)違法行為的，下列說法正確的是()A、應(yīng)當(dāng)對其實施調(diào)查，達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的及時立案檢查B、應(yīng)當(dāng)將相關(guān)證據(jù)或者線索移交本級稅務(wù)機(jī)關(guān)一案雙查牽頭部門，由牽頭部門依照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌處理C、應(yīng)當(dāng)將相關(guān)證據(jù)或者線索移交上級稅務(wù)機(jī)關(guān)一案雙查牽頭部門，由牽頭部門依照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌處理D、應(yīng)當(dāng)將相關(guān)證據(jù)或者線索移交同級一案雙查牽頭部門，由牽頭部門依照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌處理【正確答案】：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行）》第十二條，稽查等部門發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的國家機(jī)關(guān)或者工作人員涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)或者其他違紀(jì)違法行為的，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)證據(jù)或者線索移交同級一案雙查牽頭部門，由牽頭部門依照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌處理。14.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A、只能申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行B、可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行C、可依法采取稅收保全措施D、應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理【正確答案】：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條第三款的規(guī)定：“當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行?！?5.各級行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的法制審核人員原則上不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)。A、3%B、5%C、8%D、10%【正確答案】：B解析：根據(jù)國務(wù)院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第四條十一項“配強(qiáng)工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%?！?6.行政強(qiáng)制執(zhí)行是指行政機(jī)關(guān)或者行政機(jī)關(guān)申請人民法院，對不履行行政決定的公民、法人或者其他組織，依法強(qiáng)制履行義務(wù)的行為。下列屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的有()。A、加處罰款或者滯納金B(yǎng)、查封場所、設(shè)施或者財物C、凍結(jié)存款、匯款D、扣押財物【正確答案】：A解析：《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第九條規(guī)定，行政強(qiáng)制措施的種類：（一）限制公民人身自由；（二）查封場所、設(shè)施或者財物；（三）扣押財物；（四）凍結(jié)存款、匯款；（五）其他行政強(qiáng)制措施。第12條規(guī)定，行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式：（一）加處罰款或者滯納金；（二）劃撥存款、匯款；（三）拍賣或者依法處理查封、扣押的場所設(shè)施或者財物；（四）排除妨礙、恢復(fù)原狀；（五）代履行；（六）其他強(qiáng)制執(zhí)行方式。BCD選項均為行政強(qiáng)制措施。本題考查行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行的種類。17.采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)的文書是()：A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結(jié)存款通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《扣繳稅收款項通知書》【正確答案】：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《凍結(jié)存款通知書》，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。18.《稅務(wù)稽查報告》中“其他情況說明”不包括以下哪項內(nèi)容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調(diào)查事實的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議【正確答案】：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣》（國稅發(fā)〔2011〕122號）的規(guī)定，《稅務(wù)稽查報告》中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪,被查對象對調(diào)查事實的意見，以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內(nèi)容。19.組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局的牽頭部門是()。A、黨建辦B、督察內(nèi)審部門C、稽查部門D、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)【正確答案】：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行）》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局以紀(jì)檢機(jī)構(gòu)為牽頭部門。稅務(wù)總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門是黨建工作局。20.某市稽查局檢查甲公司2019年度納稅情況后發(fā)現(xiàn)該公司隱瞞收入少繳稅款，檢查人員提供了證明該公司在辦理稅務(wù)登記和設(shè)立賬簿問題上曾受過行政處罰的證據(jù)，認(rèn)為該公司一貫不遵守稅法，故認(rèn)定該行為是偷稅。檢查人員提供的證據(jù)違反的最基本的要求是()。A、合法性B、真實性C、關(guān)聯(lián)性D、可比性【正確答案】：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。納稅人辦理稅務(wù)登記和設(shè)立賬簿時的違法行為與是否虛假申報進(jìn)行偷稅沒有實質(zhì)關(guān)聯(lián)性。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計機(jī)關(guān)、財政機(jī)關(guān)的決定、意見書之日起規(guī)定期限內(nèi)將執(zhí)行情況書面回復(fù)審計機(jī)關(guān)、財政機(jī)關(guān)。有關(guān)機(jī)關(guān)不得將其履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)的稅款、滯納金自行征收入庫或者以其他款項的名義自行處理、占壓，這個規(guī)定期限是()。A、30日B、15日C、10日D、60日【正確答案】：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》(國務(wù)院令第666號)第八十四條:審計機(jī)關(guān)、財政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計、檢查時，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為作出的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行；發(fā)現(xiàn)被審計、檢查單位有稅收違法行為的，向被審計、檢查單位下達(dá)決定、意見書，責(zé)成被審計、檢查單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)當(dāng)繳納的稅款、滯納金。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見書，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將應(yīng)收的稅款、滯納金按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次繳入國庫。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計機(jī)關(guān)、財政機(jī)關(guān)的決定、意見書之日起30日內(nèi)將執(zhí)行情況書面回復(fù)審計機(jī)關(guān)、財政機(jī)關(guān)。有關(guān)機(jī)關(guān)不得將其履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)的稅款、滯納金自行征收入庫或者以其他款項的名義自行處理、占壓。22.趙剛因違反道路交通法規(guī)，被某交通局處以100元的罰款，趙剛對此處罰決定不服申請行政復(fù)議，在行政復(fù)議期間，某交通局向趙剛收集了相關(guān)的證據(jù)材料，復(fù)議機(jī)關(guān)對此證據(jù)()。A、采用B、不予采用C、根據(jù)情況決定是否采用D、如果趙剛同意可以采用【正確答案】：B解析：本題考核行政復(fù)議期間證據(jù)收集的效力。在行政復(fù)議期間，被申請人向申請人收集證據(jù)是法律所禁止的。本題中，某交通局在行政復(fù)議期間向趙剛收集證據(jù)的行為是違法的，該證據(jù)不能被復(fù)議機(jī)關(guān)采用。23.重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)()日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月()日內(nèi)對外公布。A、10,7B、30,15C、15,30D、45,30【正確答案】：B解析：重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)30日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內(nèi)對外公布。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布有關(guān)事項的通知》（稅總函〔2018〕686號）。24.某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)放2噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額是()。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元【正確答案】：D解析：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于其他方面的，有同類消費品售價的，按同類消費品的售價計算納稅。當(dāng)月應(yīng)納消費稅＝50000×2×20%＋2×2000×0.5＝22000（元）。25.以文字、符號、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)是()。A、物證B、書證C、視聽資料D、檢查筆錄【正確答案】：B解析：書證是指以文字、符號、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)。26.跨區(qū)域稽查局實行專業(yè)化建設(shè)，圍繞稽查重點工作，稽查人力資源向檢查、審理等部門傾斜。省、市級跨區(qū)域稽查局檢查及審理人員比例應(yīng)當(dāng)不低于本單位稽查人員總數(shù)的()。A、二分之一B、三分之一C、三分之二D、四分之三【正確答案】：C解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》（稅總發(fā)〔2019〕115號），跨區(qū)域稽查局實行專業(yè)化建設(shè)，集中力量查處稅收違法案件，減輕行政事務(wù)工作負(fù)擔(dān)。圍繞稽查重點工作，稽查人力資源向檢查、審理等部門傾斜。省、市級跨區(qū)域稽查局檢查及審理人員比例應(yīng)當(dāng)不低于本單位稽查人員總數(shù)的三分之二。27.項目制管理的管理理念是()。A、垂直化管理B、集中管理C、扁平化管理D、分級分類管理【正確答案】：C解析：《稅務(wù)稽查重點案件項目制管理辦法（試行）》第二條規(guī)定：項目制管理是按照扁平化管理理念。依據(jù)《稅務(wù)稽查重點案件項目制管理辦法（試行）》（稅總稽便函〔2018〕31號）。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱稅務(wù)稽查案卷的，稽查局有審批權(quán)限的崗位是()：A、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長B、稽查局局長C、縣以上稅務(wù)局（分局）局長D、稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)【正確答案】：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十六條規(guī)定，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。查閱稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在檔案室進(jìn)行。借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限完整歸還。未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復(fù)制案卷內(nèi)容和材料。29.稅務(wù)檢查證實行定期審驗制度，定期審驗的期限是()。A、半年B、一年C、兩年D、三年【正確答案】：C解析：《檢查證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第44號）第二十條規(guī)定，稅務(wù)檢查證實行定期審驗制度，每兩年審驗一次。臨時稅務(wù)檢查證不在審驗范圍。30.下列屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收保全措施有()。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以該項所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以該項所得抵繳稅款【正確答案】：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（二）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。ABD屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。31.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是()。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D、納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【正確答案】：C解析：選項A:以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限；選項B:以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦稅納稅申報后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前一次性繳納全部土地增值稅；選項D:因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。32.《指定管轄申請》適用于各方稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)稽查管轄發(fā)生爭議、協(xié)商未果，報請()。A、共同的上級稅務(wù)局協(xié)調(diào)或者決定時使用B、共同的上級稽查局協(xié)調(diào)或者決定時使用C、國家稅務(wù)總局各省級稅務(wù)局協(xié)調(diào)或者決定時使用D、國家稅務(wù)總局稽查局協(xié)調(diào)或者決定時使用【正確答案】：A解析：根據(jù)《部分稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣》（稅總發(fā)〔2018〕133號）的規(guī)定，《指定管轄申請》適用于各方稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)稽查管轄發(fā)生爭議、協(xié)商未果，報請共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)或者決定時使用。33.稅務(wù)檢查中，下列情形不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形()A、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的B、取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的【正確答案】：C解析：選項C屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅的清算的情形34.下列各項中，不符合個人非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅政策的是()A、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生，對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅B、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過程中取得現(xiàn)金補(bǔ)價的，應(yīng)納的個人所得稅分5年均勻繳納C、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評估后的公允價值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D、個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)【正確答案】：B解析：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的通知》規(guī)定，個人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過程中取得現(xiàn)金補(bǔ)價的，現(xiàn)金部分應(yīng)優(yōu)先用于繳稅，現(xiàn)金不足以繳納的部分，可以分期繳納。35.某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅稅額是()。A、0B、2C、12D、20【正確答案】：A解析：商貿(mào)企業(yè)關(guān)于白酒的業(yè)務(wù)涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，故不繳納消費稅。36.一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅，非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是()A、居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國境外使用的所得B、中國公民在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報酬所得C、將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物給外國人取得的所得【正確答案】：D解析：選項A:應(yīng)該是轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)在中國境內(nèi)使用的所得；選項B:應(yīng)該是因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得；選項C:應(yīng)該是將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。37.對反饋給稅務(wù)局其他部門的《案源處理結(jié)果反饋單》進(jìn)行審批的是()A、稽查局所屬稅務(wù)局局長B、稅務(wù)局稽查局局長C、案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗D、案源管理崗【正確答案】：B解析：稅務(wù)局稽查局局長，負(fù)責(zé)對反饋給稅務(wù)局其他部門的《案源處理結(jié)果反饋單》的審批，因此，選項B正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》。38.下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的有()。A、留置B、抵押C、質(zhì)押D、保證【正確答案】：A解析：根據(jù)《納稅擔(dān)保試行辦法》第二條，本辦法所稱納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。39.稅務(wù)稽查人員對某公司進(jìn)行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進(jìn)一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產(chǎn)，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當(dāng)月購進(jìn)該寫字樓可抵扣的進(jìn)項稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18【正確答案】：D解析：《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進(jìn)項稅額。40.根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》，騙取國家出口退稅款，應(yīng)予追訴的起點數(shù)額為()A、5000元B、1萬元C、5萬元D、10萬元【正確答案】：C解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第六十條規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。41.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)出口退稅情況進(jìn)行檢查，認(rèn)定一筆2萬元退稅為不符合出口退稅條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定單位是騙取出口退稅，以下做法正確的是()。A、追繳相應(yīng)的稅款，處0.5倍罰款，停止為其辦理出口退稅半年B、追繳相應(yīng)的稅款，處0.5倍罰款，停止為其辦理出口退稅一年C、追繳相應(yīng)的稅款，處1倍罰款，停止為其辦理出口退稅一年D、追繳相應(yīng)的稅款，處1倍罰款，停止為其辦理出口退稅一年半【正確答案】：C解析：一、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。二、出口企業(yè)騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按以下規(guī)定處理：(一)騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，可以停止為其辦理出口退稅半年以上一年以下。(二)騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的，可以停止為其辦理出口退稅一年以上一年半以下。(三)騙取國家出口退稅款50萬元以上不滿250萬元，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。(四)騙取國家出口退稅款250萬元以上，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下42.某酒廠2020年4月份生產(chǎn)銷售散裝黃酒500噸，每噸不含稅售價3600元。同時該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒3噸，贈送給客戶，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額是()。(黃酒消費稅單位稅額每噸240元)A、32625元B、111625元C、148875元D、152625元【正確答案】：D解析：應(yīng)納消費稅＝500×240＋[3×35000×（1＋10%）+3×2000×0.5]÷（1－20%）×20%＋3×2000×0.5＝152625（元）。43.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的說法中，錯誤的是()。A、按政府規(guī)定價格出租的公有住房，免征房產(chǎn)稅B、依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的房產(chǎn)，適用稅率為1.2%C、依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的房產(chǎn)，適用稅率為12%或4%D、個人出租住房用于經(jīng)營小賣部，適用稅率為12%【正確答案】：D解析：選項D：自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分實際用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。44.甲企業(yè)2018年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是()。A、5000萬元B、6000萬元C、9000萬元D、2000萬元【正確答案】：C解析：以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價款作為計稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。45.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起規(guī)定期限內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向同級公安機(jī)關(guān)移送；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。這里所指的規(guī)定期限分別是()。A、5日48小時B、3日48小時C、3日24小時D、5日24小時【正確答案】：C解析：《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務(wù)院令第310號)第五條:行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負(fù)責(zé)，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人審批。行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)向同級公安機(jī)關(guān)移送；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。46.《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的施行日期是()A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日【正確答案】：C解析：為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》（國發(fā)〔2016〕33號）精神，進(jìn)一步懲戒嚴(yán)重涉稅違法失信行為，推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局制定了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》，現(xiàn)予以公布，自2019年1月1日起施行。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。47.某市稽查局在對永城公司的稽查中發(fā)現(xiàn)其涉嫌偷稅，在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知，下列各項中屬于告知事項的是()。A、永城公司不按期履行稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)的責(zé)任B、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì)，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據(jù)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以作出稅務(wù)行政處罰決定的全部證據(jù)材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據(jù)D、永城公司申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利及其途徑、期限【正確答案】：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利?！抖悇?wù)行政處罰事項告知書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（1）認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì)；（2）適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件；（3）擬作出的稅務(wù)行政處罰；（4）當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；（5）告知書的文號、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章；（6）其他相關(guān)事項。所以選項B正確，選項C錯誤?！抖悇?wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。A項和D項是《稅務(wù)行政處罰決定書》告知內(nèi)容。48.推行行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度是黨的()部署的重要改革任務(wù)。A、十八屆三中全會B、十八屆四中全會C、十八屆五中全會D、十八屆六中全會【正確答案】：B解析：三項制度是黨的十八屆四中全會部署的改革任務(wù)，是法治政府建設(shè)實施綱要提出的工作要求。2017年1月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度試點工作方案》，決定在32個地方和部門開展三項制度試點,稅務(wù)總局是試點單位之一。2018年12月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》，決定在全國各級行政執(zhí)法機(jī)關(guān)全面推行三項制度。49.為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取稅款的罰款倍數(shù)是()。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下【正確答案】：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第九十三條，為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。50.某小規(guī)模納稅人酒廠(非湖北省)，2020年4月銷售1噸白酒，取得含稅銷售額100000元。該酒廠本月繳納消費稅稅額是()。A、20801.98元B、20417.48元C、19801.98元D、19417.48元【正確答案】：A解析：自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。則該酒廠本月繳納消費稅稅額=100000/(1+1%)*20%+1*2000*0.5=20801.98元。51.采用年數(shù)總和法計提折舊，折舊額()A、各年不變B、逐年遞減C、有時增加有時減少D、逐年遞增【正確答案】：B解析：年數(shù)總和法是指用固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計殘值后的凈額，乘以一個逐年遞減的分?jǐn)?shù)，計算每年的折舊額。故逐年遞減。52.《關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2020年第15號)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項公告如下：將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%,公告自2020年3月20日起實施。近些年國家多次調(diào)整出口退稅率，稽查部門在計算退稅額時，新舊退稅率的劃分時間一般應(yīng)以企業(yè)提供的什么憑據(jù)為準(zhǔn)。()A、出口貨物報關(guān)單上注明的“出口日期”B、財務(wù)上的記賬時間C、收到銷貨款的時間D、實際申報退稅的時間【正確答案】：A解析：一般情況下，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。53.下列說法正確的是()。A、退還賬簿資料時，檢查人員填寫《調(diào)取賬簿資料退還清單》，與被查對象有關(guān)人員共同清點資料、核對清單B、調(diào)取以前年度會計賬簿資料的，應(yīng)當(dāng)在90個工作日內(nèi)完整歸還C、調(diào)取企業(yè)當(dāng)年會計賬簿資料的，報稽查局長審批后進(jìn)行D、調(diào)取賬簿資料時，必須由檢查人員負(fù)責(zé)帶回稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得由納稅人自行送達(dá)【正確答案】：A解析：調(diào)取以前年度會計賬簿資料的，應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)完整退還；調(diào)取企業(yè)當(dāng)年會計賬簿資料的，報稽查局所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長審批；調(diào)取賬簿資料時，可以通知被查對象將資料送到稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可以在送達(dá)《調(diào)取賬簿資料通知書》后由檢查人員帶回稅務(wù)機(jī)關(guān)。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1）版》。54.根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》(法釋〔2002〕33號)，實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”()。A、聚眾抗稅的主要分子B、多次抗稅的C、抗稅數(shù)額在5萬元以上的D、過失傷害造成稅務(wù)人員受傷的【正確答案】：B解析：《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》（法釋〔2002〕33號）第五條：“實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”：（一）聚眾抗稅的首要分子；（二）抗稅數(shù)額在10萬元以上的；（三）多次抗稅的；（四）故意傷害致人輕傷的；（五）具有其他嚴(yán)重情節(jié)?！?5.下列不符合發(fā)票分級分類管理要求的是()。A、一年內(nèi)有違章記錄的納稅人，最多可申領(lǐng)2個月的發(fā)票使用量B、納稅信用B級的納稅人，可一次申領(lǐng)2個月的發(fā)票使用量C、初次領(lǐng)購發(fā)票的增值稅一般納稅人，領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份D、納稅信用A級的納稅人，可一次申領(lǐng)3個月的發(fā)票使用量【正確答案】：A解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第71號）第一條，對于納稅信用A級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個月的發(fā)票用量。納稅信用B級的納稅人可以一次領(lǐng)取不超過2個月的發(fā)票用量。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第29號）第三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為符合本公告第一條規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份；增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。故正確選項為A。56.下列關(guān)于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是()。A、按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%＋0.005元/支B、每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C、計算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D、非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應(yīng)按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率【正確答案】：C解析：計算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙（200支）確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36%。57.稽查人員在檢查過程中如果要將納稅人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，必須經(jīng)縣級以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，并在法定的歸還期限內(nèi)完整歸還。這里的法定歸還期限是指()。A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月【正確答案】：C解析：依據(jù)《中華人民共和國征管法實施細(xì)則》第八十六條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條第（一）項職權(quán)時，可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場所進(jìn)行；必要時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個月內(nèi)完整退還；有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還。58.某房地產(chǎn)開發(fā)公司與該市房改辦聯(lián)合開發(fā)該市的居民樓改建工程，已經(jīng)基本完成土建工程，外墻尚未裝修完畢。因房地產(chǎn)公司與房改辦發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，工程暫時停工。已經(jīng)繳納預(yù)購款的購房者到省政府上訪，省政府發(fā)現(xiàn)該工程立項存在問題，于是決定收回土地使用權(quán)。下列說法中錯誤的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)公司與市房改辦可以共同申請行政復(fù)議B、市房改辦可以單獨申請行政復(fù)議C、房地產(chǎn)開發(fā)公司可以單獨申請行政復(fù)議D、房地產(chǎn)開發(fā)公司必須與市房改辦共同申請行政復(fù)議【正確答案】：D解析：本題考核行政復(fù)議申請人的確定。行政復(fù)議申請人既包括對具體行政行為不服的行政相對人，也包括認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的行政相關(guān)人。房地產(chǎn)開發(fā)公司與市房改辦聯(lián)合開發(fā)項目，省政府收回土地使用權(quán)對雙方權(quán)利均有影響，雙方可以共同、也可以單獨申請行政復(fù)議。所以選項ABC說法正確，選項D說法錯誤。59.“重大稅收違法失信案件”所稱“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃(失聯(lián))”的納稅人是指()A、已辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)的納稅人B、未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報的納稅人C、不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的納稅人D、未注銷開戶銀行信息的納稅人【正確答案】：C解析：“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃（失聯(lián)）的”，是指檢查對象在稅務(wù)局稽查局案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的?！币罁?jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。60.以下選項中符合金三系統(tǒng)密碼規(guī)范的是：A、Gill653B、Gill327721C、327721513D、gill327721513【正確答案】：B解析：密碼長度至少為8位，大寫、小寫、數(shù)字、特殊符號必須四選三。61.稽查局對納稅人開展稅務(wù)檢查時，檢查環(huán)節(jié)的工作應(yīng)當(dāng)在一定時限內(nèi)完成，這一時限一般為()。A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、60日內(nèi)D、90日內(nèi)【正確答案】：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第二十二條第四款“檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)?！?2.稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的組長應(yīng)是()A、分管督察內(nèi)審部門的局領(lǐng)導(dǎo)B、分管人事部門的局領(lǐng)導(dǎo)C、單位主要負(fù)責(zé)人D、紀(jì)檢部門局領(lǐng)導(dǎo)【正確答案】：C解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第十一條：“稅收執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任”。選項C當(dāng)選63.在稅務(wù)稽查案件查辦的過程中,《稅務(wù)行政處罰事項告知書》適用的情形為稅務(wù)稽查部門擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出()。A、稅務(wù)處理決定之前B、稅收保全措施決定之前C、稅務(wù)行政處罰決定之前D、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定之前【正確答案】：C解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》（國稅發(fā)〔2005〕179號）的規(guī)定，《稅務(wù)行政處罰事項告知書》適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收違法行為調(diào)查取證后，依法應(yīng)給予行政處罰前使用，依法當(dāng)場給予行政處罰決定的除外。64.根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨作為定案依據(jù)的是()。A、無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品B、以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言【正確答案】：A解析：下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言；②與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所做的對該當(dāng)事人有利的證言，或者與當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人不利的證言；③難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料；④無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品；⑤經(jīng)改動但當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)資料；⑥其他不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料；不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據(jù)的材料。65.資源稅應(yīng)納稅額的計算方式是()A、從價定率B、從量定額C、超額累進(jìn)稅率D、從價定率或從量定額【正確答案】：D解析：《資源稅暫行條例》第4條：資源稅的應(yīng)納稅額，按照從價定率或從量定額的辦法，分別以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人適用的比例稅率或以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以納稅人具體適用的定額稅率計算。所以選D。66.景州公司對稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出的罰款處罰不服，欲提起行政復(fù)議，應(yīng)該在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處罰決定之日起一定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請，這個期限是()。A、30日B、60日C、90日D、一年【正確答案】：B解析：《行政復(fù)議規(guī)則》第三十二條規(guī)定，申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。67.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在()元以上的，應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)立案追訴。A、三萬B、五萬C、八萬D、十萬【正確答案】：B解析：《最高人民檢察院、公安部關(guān)于印發(fā)<最高日人民檢察院、公安部關(guān)于管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）>的通知》第六十條，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。68.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項稅額B、增值稅一般納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項稅額期間發(fā)生的進(jìn)項稅額【正確答案】：D解析：選項A：因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進(jìn)項稅不可以抵扣；選項B：增值稅一般納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進(jìn)項稅；選項C：該經(jīng)營模式下可以抵扣進(jìn)項稅；選項D：納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項稅額期間發(fā)生的全部進(jìn)項稅額不得抵扣。69.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列情形不屬于法院受理范圍的是()。A、張某對稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕向其頒發(fā)稅務(wù)行政許可證的決定不服B、李某認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)對其稅收違法行為的罰款決定有誤C、王某對稅務(wù)機(jī)關(guān)實施查封其房產(chǎn)的行為不服D、趙某認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)免除自己處長職務(wù)的決定不合理【正確答案】：D解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第十二條、十三條規(guī)定，選項D涉及事項不屬于法院受理范圍。70.機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人是()。A、銷售車船的一方B、車船管理部門C、公安機(jī)關(guān)D、從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)【正確答案】：D解析：從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人。71.在稅務(wù)檢查時，下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A、取得土地使用權(quán)所支付的地價款B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎(chǔ)設(shè)施費【正確答案】：A解析：房地產(chǎn)開發(fā)成本包括：（1）土地征用及拆遷補(bǔ)償費；（2）前期工程費；（3）建筑安裝工程費；（4）基礎(chǔ)設(shè)施費；（5）公共配套設(shè)施費；（6）開發(fā)間接費用。72.某企業(yè)2018年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)(房產(chǎn)原值80萬元),10月底將其出售。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%,商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A、3920B、4312C、4704D、4820【正確答案】：A解析：該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=80×70%×（1-30%）×1.2%×10000×10/12=3920（元）。73.2018年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股(通過股權(quán)激勵方式取得)，該股票在中國證券登記結(jié)算公司登記日收盤價為4元/股，2019年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價7元/股。暫不考慮交易環(huán)節(jié)發(fā)生的相關(guān)稅費。周某本次解禁股票的應(yīng)納稅所得額是()A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元【正確答案】：A解析：應(yīng)納稅所得額=（4+7）÷2×30000-50000×（30000/50000)=135000（元）74.證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力的認(rèn)定說法正確的是()。A、國家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)C、其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有密切關(guān)系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力【正確答案】：B解析：國家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證；原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品；其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當(dāng)事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。75.某企業(yè)購入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國債1000萬元，持有300天時以1050萬元的價格轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A、35.34B、16.44C、53.34D、14.66【正確答案】：D解析：國債利息收入=國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)=1000×（4.3%/365）×300=35.34（萬元）。國債利息收入免稅，國債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。該筆交易的應(yīng)納稅所得額=1050-35.34-1000=14.66（萬元）76.甲企業(yè)擁有一土地使用權(quán)，其中的40%自用，另60%出租給乙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營使用，則()。A、應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的土地使用稅B、應(yīng)當(dāng)由乙繳納全部的土地使用稅C、應(yīng)當(dāng)按比例計算繳納土地使用稅D、按雙方協(xié)商比例繳納土地使用稅【正確答案】：A解析：擁有土地使用權(quán)的單位和個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅，即幾個人或幾個單位共同擁有一塊土地使用權(quán)的，各方應(yīng)以其實際使用的土地面積占整個土地總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。本題中甲擁有土地使用權(quán)，所以應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的土地使用稅。77.在金三系統(tǒng)中，案件解除中止執(zhí)行需要使用()模塊。A、稽查——檢查存款賬戶許可證明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件變更事項處理D、稽查——稽查案件特殊處理【正確答案】：D解析：案件解除中止執(zhí)行需要使用稽查——稽查案件特殊處理模塊。78.走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，下列不屬于異常抵扣憑證規(guī)定的情形是()。A、商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的B、生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力但有委托加工業(yè)務(wù)C、生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符D、直接走逃失蹤不納稅申報【正確答案】：B解析：關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》規(guī)定（一）走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的，對應(yīng)所屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的；生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符，或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的；直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的。79.以下關(guān)于檢舉案源處理表述正確的是()A、檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對象明確，但其它檢舉事項內(nèi)容不清、線索不明的，由稽查局調(diào)查核實D、已受理尚未查結(jié)的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理【正確答案】：A解析：檢舉內(nèi)容詳細(xì)、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查；無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理；檢舉對象明確，但其它檢舉事項不完整或內(nèi)容不清、線索不明的，可以暫存待查；已受理尚未查結(jié)的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項A選項正確。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》。80.稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價指標(biāo)分值的評價特點不同，采用的確定方法不同。對評價標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、適宜確定基準(zhǔn)參考值的指標(biāo)，一般采用()進(jìn)行計分。A、加權(quán)平均法B、數(shù)量減分法C、基準(zhǔn)加減分法D、分段計分法【正確答案】：C解析：對評價標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、適宜確定基準(zhǔn)參考值的指標(biāo)，一般采用基準(zhǔn)加減分法進(jìn)行計分。81.對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認(rèn)稽查對象繳納稅款的真實性和準(zhǔn)確性的一種方法是指()。A、對比分析方法B、調(diào)查驗證方法C、實地檢查方法D、賬務(wù)檢查方法【正確答案】：D解析：賬務(wù)檢查方法是指對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認(rèn)稽查對象繳納稅款的真實性和準(zhǔn)確性的一種方法。82.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人和被申請人的說法中，不正確的是()。A、與申請行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議B、有權(quán)申請行政復(fù)議的法人終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以申請行政復(fù)議C、雖非具體行政行為的相對人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪的第三人可以單獨申請行政復(fù)議D、非具體行政行為的行政管理相對人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的公民、法人或其他組織，在行政管理相對人沒有申請行政復(fù)議時，可以單獨申請行政復(fù)議【正確答案】：C解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議申請人和被申請人。雖非具體行政行為的相對人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對人沒有申請行政復(fù)議時，可以單獨申請行政復(fù)議。83.騙稅是納稅人用欺騙手段獲得國家出口退稅款的行為。下列行為屬于騙稅的是()。A、銷售收入不記賬B、拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的依法檢查C、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證D、虛列出口貨物數(shù)量【正確答案】：D解析：AC屬于偷稅行為；B屬于抗稅行為。84.X稅務(wù)局在檢查中發(fā)現(xiàn)該轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)存在偷稅的行為，依法做出稅務(wù)處理決定，責(zé)令該企業(yè)補(bǔ)繳稅款并加收滯納金。X稅務(wù)局依法實施加收滯納金超過()，經(jīng)催告該企業(yè)仍不履行的，該稅務(wù)局可以依法強(qiáng)制執(zhí)行。A、10日B、15日C、30日D、60日【正確答案】：C解析：《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第四十六條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)依法實施加處罰款或者滯納金超過30日，經(jīng)催告當(dāng)事人仍不履行的，具有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行。本題考查行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。85.．資產(chǎn)負(fù)債表日，其他債權(quán)投資的公允價值與賬面余額的差額，一方面調(diào)整債權(quán)投資的賬面余額，另一方面計入()A、投資收益B、公允價值變動損益C、公允價值變動D、其他綜合收益【正確答案】：D解析：其他債權(quán)投資按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，對于未實現(xiàn)的公允價值變動計入其他綜合收益。86.《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明()：A、文件全稱、年份和有關(guān)條款B、文件簡稱、年份和有關(guān)條款C、文件簡稱、文號和有關(guān)條款D、文件全稱、文號和有關(guān)條款【正確答案】：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明文件全稱、文號和有關(guān)條款。87.稽查局依法需要公告送達(dá)文書的，下列稅務(wù)文書的公告送達(dá)期限為60日的是()。A、稅務(wù)事項通知書B、稅務(wù)處罰告知書C、稅務(wù)處罰決定書D、稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行決定書【正確答案】：D解析：依據(jù)《行政強(qiáng)制法》《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，《催告書》《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》的公告期限為60日。88.下列關(guān)于賬簿、憑證管理規(guī)定的說法中錯誤的是()。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規(guī)定者外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿D、不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款【正確答案】：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第二十五條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。89.某企業(yè)生產(chǎn)的一批外貿(mào)供貨產(chǎn)品因外貿(mào)原因無法出口，該企業(yè)采用偽造出口退款單證和簽訂虛假的買賣合同等方法，騙取出口退稅款50萬元(其中包括該批產(chǎn)品已征的增值稅稅款合計19萬元)該企業(yè)應(yīng)當(dāng)作出的處理是()A、以合同詐騙罪處罰B、逃稅罪處罰C、以騙取出口退稅罪處罰D、以騙取出口退稅罪和逃稅罪并罰【正確答案】：D解析：本題中，已繳納稅款19萬元，騙取出口退稅50萬元，超過所繳納稅款31萬元?？梢蕴佣?9萬元，騙取出口退稅31萬元。90.下列表述錯誤的是()。A、自2009年1月1日起，對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費稅B、納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予從消費稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費稅稅款D、進(jìn)口石腦油不征收消費稅【正確答案】：D解析：進(jìn)口石腦油應(yīng)征收消費稅。91.在稅務(wù)檢查中，下列項目中應(yīng)征土地增值稅的是()。A、因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)B、因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額超過扣除項目金額20%的D、個人銷售住房【正確答案】：C解析：轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。92.復(fù)議前置情形的“知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日”是()。A、申請人在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的相關(guān)法律文書之日B、申請人依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限,先行繳清稅款和滯納金之日或者所提供的擔(dān)保得到稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日C、強(qiáng)制執(zhí)行措施文書簽發(fā)之日D、《納稅事項通知書》規(guī)定的催告之日【正確答案】：B解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第三十三條“申請人對本規(guī)則第十四條第（一）項規(guī)定的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。申請人按照前款規(guī)定申請行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請”。93.符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項中，符合這一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%【正確答案】：D解析：符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。94.根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》中分類，非稅收入包括行政事業(yè)性收入、政府性基金收入、國有資本收益、主管部門集中收入等12類，教育費附加屬于()。A、行政事業(yè)性收入B、政府性基金收入C、國有資本收益D、主管部門集中收入【正確答案】：B解析：根據(jù)《全國政府性基金目錄清單》規(guī)定，教育費附加屬于政府性基金收入。95.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計20%的扣除的基數(shù)是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的教育費附加B、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費用C、管理開發(fā)項目發(fā)生的職工福利費D、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的利息支出【正確答案】：C解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第七條（六）根據(jù)條例第六條（五）項規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按本條（一）、（二）項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額，（二）開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本。選項C是開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本中的開發(fā)間接費用。96.下列對稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施表述錯誤的是()。A、強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人和扣繳義務(wù)人，不包括納稅擔(dān)保人B、應(yīng)當(dāng)先行告誡，責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，再采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C、對納稅人未繳納的滯納金必須同時強(qiáng)制執(zhí)行D、拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人【正確答案】：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。因此稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，而且也適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。97.稽查質(zhì)效評價單位原則上每年按半年和全年進(jìn)行案件質(zhì)效評價，并公布評價結(jié)果。評價單位負(fù)責(zé)受理申訴事項，并于()個工作日內(nèi)完成復(fù)核。A、3B、5C、7D、10【正確答案】：A解析：評價單位負(fù)責(zé)受理申訴事項，并于3個工作日內(nèi)完成復(fù)核。98.稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進(jìn)出口稅收管理部門移送外)，應(yīng)當(dāng)在實施檢查后的()個工作日內(nèi)將立案情況告知進(jìn)出口稅收管理部門。A、5B、10C、15D、30【正確答案】：A解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（2.0版）》的通知》（稅總發(fā)〔2018〕48號）第一百零六條第（二）項“2.稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件（除進(jìn)出口稅收管理部門移送外），應(yīng)當(dāng)在實施檢查后的5個工作日內(nèi)將立案情況告知進(jìn)出口稅收管理部門”。99.SQL語言從功能上可以分為三類，下面不屬于這三類的是：A、數(shù)據(jù)操縱語言B、數(shù)據(jù)分類語言C、數(shù)據(jù)控制語言D、數(shù)據(jù)定義語言【正確答案】：B解析：sql語言從功能上分為三類，分別是：數(shù)據(jù)操縱語言（DML）、數(shù)據(jù)控制語言（DCL）和數(shù)據(jù)定義語言（DDL）。100.關(guān)于重大稅務(wù)案件終止審理的后續(xù)處理，下列說法錯誤的是()。A、取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認(rèn)定，達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，重新提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理B、取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認(rèn)定，未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見C、取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認(rèn)定，未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，重新提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理D、未取得新的證據(jù)材料，且不改變案件事實認(rèn)定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見【正確答案】：C解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》（1.1版），重大稅務(wù)案件被終止審理的，稽查局應(yīng)當(dāng)按照重大稅務(wù)案件審理委員會的補(bǔ)充調(diào)查意見繼續(xù)補(bǔ)充調(diào)查，在補(bǔ)充調(diào)查終結(jié)后，稽查局應(yīng)當(dāng)召開會議對案件進(jìn)行集體審理，區(qū)分以下情形分別作出處理：第一，取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認(rèn)定，達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，重新提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理；第二，取得了新的證據(jù)材料，影響了案件事實認(rèn)定，未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見；第三，未取得新的證據(jù)材料，且不改變案件事實認(rèn)定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見；第四，未取得新的證據(jù)材料，稽查局改變了案件事實認(rèn)定，達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的，重新提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理。101.虛開發(fā)票違法活動中資金流轉(zhuǎn)，不法分子為保證資金安全及時獲取開票手續(xù)費，實際控制人親自或極少數(shù)核心人員操控賬戶，進(jìn)行電子銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬，表現(xiàn)為資金快進(jìn)快出、賬戶交易頻發(fā)、過度性質(zhì)明顯，下列不符合資金回流賬戶的特征的是()。A、同一筆等額資金短期內(nèi)（24小時內(nèi)）在受票方賬戶、開票方賬戶、個人銀行賬戶之間快速流動B、短期內(nèi)相同的受票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與其生產(chǎn)經(jīng)營無明顯關(guān)系、無真實債權(quán)關(guān)系的第三方單位賬戶，個人賬戶與個人賬戶頻繁發(fā)生資金收付C、短期內(nèi)個人銀行賬戶資金或與其生產(chǎn)經(jīng)營無明顯關(guān)系、無真實債權(quán)關(guān)系的第三方單位賬戶資金轉(zhuǎn)入受票方賬戶后向開票方賬戶轉(zhuǎn)出D、開票方賬戶將受票方轉(zhuǎn)入資金轉(zhuǎn)入與其生產(chǎn)經(jīng)營有直接關(guān)系、有真實債權(quán)關(guān)系的第三方單位賬戶的【正確答案】：D解析：資金回流賬戶的共性一般包括但不局限于下列情況：1．同一筆等額資金短期內(nèi)（24小時內(nèi)）在受票方賬戶、開票方賬戶、個人銀行賬戶之間快速流動；2．短期內(nèi)相同的受票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與其生產(chǎn)經(jīng)營無明顯關(guān)系、無真實債權(quán)關(guān)系的第三方單位賬戶，個人賬戶與個人賬戶頻繁發(fā)生資金收付；3．短期內(nèi)個人銀行賬戶資金或與其生產(chǎn)經(jīng)營無明顯關(guān)系、無真實債權(quán)關(guān)系的第三方單位賬戶資金轉(zhuǎn)入受票方賬戶后向開票方賬戶轉(zhuǎn)出（一對一賬戶注入、一對多賬戶注入、多對一賬戶注入）；4．開票方賬戶短期內(nèi)將受票方轉(zhuǎn)入資金轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶或與其生產(chǎn)經(jīng)營無明顯關(guān)系、無真實債權(quán)關(guān)系的第三方單位賬戶的（一對一轉(zhuǎn)出、一對多轉(zhuǎn)出、多對一轉(zhuǎn)出）；5．開票方賬戶資金快進(jìn)快出，不留余額或者留下一定比例余額后轉(zhuǎn)出，過渡性質(zhì)明顯；6．個人銀行賬戶短期內(nèi)頻繁提現(xiàn)，再存入受票方單位銀行賬戶的；7．開票方銀行賬戶短期內(nèi)頻繁提現(xiàn)后存入個人銀行賬戶或受票方銀行賬戶；8．第三方單位賬戶頻繁提現(xiàn)，以受票方名義存入開票方賬戶，或存入受票方賬戶的；9．長期閑置的個人賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；10．賬戶銷戶前發(fā)生大量資金收付。102.下列選項中，屬于契稅納稅人的是()。A、出讓土地使用權(quán)的某市國土資源管理局B、銷售別墅的東方天和房地產(chǎn)有限公司C、對外捐贈房屋的某工業(yè)企業(yè)D、購買花園別墅的富豪老王【正確答案】：D解析：契稅的納稅義務(wù)人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。所以，購買花園別墅的富豪老王屬于契稅納稅人。103.甲企業(yè)為一般納稅人，2019年4月將自產(chǎn)貨物無償贈送給乙企業(yè)，已知同類貨物的不含稅平均銷售價格為6300元，生產(chǎn)成本為4100元，適用的增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額是()元。A、819B、586.3C、533D、900.9【正確答案】：A解析：甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=6300*13%=819元。104.下列關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票案件的移送標(biāo)準(zhǔn)，說法正確的是()。A、虛開的稅款數(shù)額在5萬元以上B、虛開的價稅合計數(shù)額在5萬元以上C、虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上D、虛開的價稅合計數(shù)額在1萬元以上【正確答案】：A解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》（1.1版）規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在5萬元以上的，應(yīng)予移送。105.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，逾期不申請行政復(fù)議、不提起訴訟、又不履行的，作出決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以()，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A、依法強(qiáng)制執(zhí)行B、向人民法院起訴C、移送給檢察院D、向仲裁機(jī)構(gòu)提請仲裁【正確答案】：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定，當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。106.下列各項關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是()A、計算機(jī)軟件依賴于實物載體，應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)B、計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在該資產(chǎn)價值恢復(fù)時應(yīng)予轉(zhuǎn)回C、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)賬面價值均應(yīng)按10年平均攤銷D、無形資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)【正確答案】：D解析：計算機(jī)控制的機(jī)械工具沒有特定計算機(jī)軟件就不能運行時，則說