園區(qū)稅收分層管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)園區(qū)稅收管理，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，提高稅收征管效率，促進(jìn)園區(qū)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等相關(guān)稅收法律法規(guī)，結(jié)合本園區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本園區(qū)內(nèi)依法登記注冊(cè)并從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類(lèi)企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)及其他納稅主體（以下統(tǒng)稱(chēng)“納稅人”）。（三）管理原則1.依法依規(guī)原則：稅收分層管理工作必須嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保管理行為合法、合規(guī)。2.分類(lèi)分級(jí)原則：根據(jù)納稅人的規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、納稅信用等級(jí)等因素，對(duì)納稅人進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)分級(jí)，實(shí)施差異化管理。3.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的納稅人采取不同的管理措施，提高稅收征管的針對(duì)性和有效性。4.服務(wù)優(yōu)化原則：在實(shí)施稅收分層管理的同時(shí)，注重優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅人的滿(mǎn)意度和遵從度。二、納稅人分類(lèi)分級(jí)（一）分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)1.按規(guī)模分類(lèi)大型企業(yè)：年?duì)I業(yè)收入超過(guò)[X]萬(wàn)元，或年納稅額超過(guò)[X]萬(wàn)元的企業(yè)。中型企業(yè)：年?duì)I業(yè)收入在[X]萬(wàn)元至[X]萬(wàn)元之間，或年納稅額在[X]萬(wàn)元至[X]萬(wàn)元之間的企業(yè)。小型企業(yè)：年?duì)I業(yè)收入在[X]萬(wàn)元至[X]萬(wàn)元之間，或年納稅額在[X]萬(wàn)元至[X]萬(wàn)元之間的企業(yè)。微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)：年?duì)I業(yè)收入低于[X]萬(wàn)元，或年納稅額低于[X]萬(wàn)元的企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)。2.按行業(yè)分類(lèi)：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，將園區(qū)內(nèi)納稅人分為制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等不同行業(yè)類(lèi)別。3.按納稅信用等級(jí)分類(lèi)：依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的納稅信用等級(jí)，分為A級(jí)、B級(jí)、M級(jí)、C級(jí)、D級(jí)納稅人。（二）分級(jí)管理1.一級(jí)管理：適用于大型企業(yè)和納稅信用等級(jí)為A級(jí)的納稅人。此類(lèi)納稅人通常具有較強(qiáng)的納稅遵從意識(shí)和財(cái)務(wù)管理能力，稅務(wù)機(jī)關(guān)以提供個(gè)性化納稅服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)提醒為主。2.二級(jí)管理：適用于中型企業(yè)、納稅信用等級(jí)為B級(jí)和M級(jí)的納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)在提供常規(guī)納稅服務(wù)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)日常稅收監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.三級(jí)管理：適用于小型企業(yè)、納稅信用等級(jí)為C級(jí)的納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，加強(qiáng)納稅輔導(dǎo)和檢查力度。4.四級(jí)管理：適用于微型企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)及納稅信用等級(jí)為D級(jí)的納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取嚴(yán)格的監(jiān)管措施，督促其依法履行納稅義務(wù)。三、稅收征管措施（一）一級(jí)管理納稅人征管措施1.納稅服務(wù)建立專(zhuān)門(mén)的大企業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，為大型企業(yè)和A級(jí)納稅人提供一對(duì)一的政策咨詢(xún)、納稅輔導(dǎo)等個(gè)性化服務(wù)。開(kāi)通辦稅綠色通道，優(yōu)先辦理納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)用、稅收優(yōu)惠備案等涉稅事項(xiàng)。定期組織稅收政策培訓(xùn)和座談會(huì)，及時(shí)了解企業(yè)需求，解決企業(yè)涉稅難題。2.風(fēng)險(xiǎn)防控開(kāi)展定期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析等手段，對(duì)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面排查。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)與企業(yè)溝通，以風(fēng)險(xiǎn)提醒函等形式告知企業(yè)，并協(xié)助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和整改。建立稅企高層對(duì)話機(jī)制，加強(qiáng)與企業(yè)管理層的溝通，共同探討稅收風(fēng)險(xiǎn)管理策略。（二）二級(jí)管理納稅人征管措施1.納稅服務(wù)提供常規(guī)的納稅服務(wù)，通過(guò)辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、電子稅務(wù)局等渠道，為納稅人提供便捷的辦稅服務(wù)。定期開(kāi)展稅收政策宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人的稅法遵從度。對(duì)納稅人提出的涉稅問(wèn)題，及時(shí)給予答復(fù)和解決。2.風(fēng)險(xiǎn)防控每半年開(kāi)展一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)變化、稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況等。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行納稅提醒，并要求企業(yè)限期整改。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度，適時(shí)開(kāi)展納稅評(píng)估，對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)情況進(jìn)行深入審核。（三）三級(jí)管理納稅人征管措施1.納稅服務(wù)加強(qiáng)納稅輔導(dǎo)，針對(duì)小型企業(yè)和C級(jí)納稅人財(cái)務(wù)核算相對(duì)薄弱的特點(diǎn)，提供財(cái)務(wù)和稅收知識(shí)培訓(xùn)。幫助納稅人規(guī)范財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)，提高納稅申報(bào)質(zhì)量。提供預(yù)約辦稅、延時(shí)辦稅等特色服務(wù)，方便納稅人辦理涉稅事項(xiàng)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控每季度開(kāi)展一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)的發(fā)票使用、成本費(fèi)用列支等情況。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)，加大納稅檢查力度，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地核查。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。（四）四級(jí)管理納稅人征管措施1.納稅服務(wù)強(qiáng)化納稅輔導(dǎo)，定期上門(mén)為微型企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)及D級(jí)納稅人進(jìn)行稅收政策和辦稅流程輔導(dǎo)。協(xié)助納稅人建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范納稅申報(bào)行為。提供簡(jiǎn)易辦稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，降低納稅人辦稅成本。2.風(fēng)險(xiǎn)防控每月開(kāi)展一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)發(fā)票開(kāi)具、納稅申報(bào)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)存在稅收違法行為的，依法嚴(yán)肅處理，并加大處罰力度。將納稅信用等級(jí)為D級(jí)的納稅人列入重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，限制其享受部分稅收優(yōu)惠政策。四、稅收優(yōu)惠管理（一）優(yōu)惠政策適用分類(lèi)1.普惠性稅收優(yōu)惠：適用于園區(qū)內(nèi)所有符合條件的納稅人，如小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、增值稅小規(guī)模納稅人減免等政策。2.產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向性稅收優(yōu)惠：針對(duì)園區(qū)重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等，給予特定的稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。3.特定區(qū)域稅收優(yōu)惠：對(duì)園區(qū)內(nèi)特定區(qū)域（如保稅區(qū)、創(chuàng)業(yè)孵化基地等）的納稅人，給予相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。（二）優(yōu)惠申請(qǐng)與審核1.申請(qǐng)流程：納稅人根據(jù)自身適用的稅收優(yōu)惠政策，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅收優(yōu)惠申請(qǐng)及相關(guān)證明材料。申請(qǐng)材料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.審核方式對(duì)于一級(jí)管理納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取事后備案管理方式，納稅人自行申報(bào)享受稅收優(yōu)惠，稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)管理中進(jìn)行核查。對(duì)于二級(jí)管理納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取案頭審核方式，對(duì)納稅人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行書(shū)面審核。對(duì)于三級(jí)和四級(jí)管理納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除進(jìn)行案頭審核外，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地核查，確保稅收優(yōu)惠政策的準(zhǔn)確執(zhí)行。（三）后續(xù)監(jiān)管1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人進(jìn)行定期或不定期的檢查，重點(diǎn)檢查稅收優(yōu)惠政策的適用條件、申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性等。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)不符合稅收優(yōu)惠政策條件的納稅人，及時(shí)追繳已享受的稅收優(yōu)惠，并按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。3.建立稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況反饋機(jī)制，及時(shí)了解稅收優(yōu)惠政策在執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，為政策調(diào)整提供依據(jù)。五、信息管理與共享（一）信息采集1.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)納稅人申報(bào)、第三方數(shù)據(jù)交換、實(shí)地調(diào)查等多種方式，采集納稅人的基本信息、財(cái)務(wù)信息、納稅申報(bào)信息、發(fā)票信息等各類(lèi)涉稅信息。2.建立園區(qū)企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)采集到的信息進(jìn)行分類(lèi)存儲(chǔ)和管理，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）信息共享1.加強(qiáng)與園區(qū)管委會(huì)、工商、財(cái)政、銀行等部門(mén)的信息共享，建立常態(tài)化的信息交換機(jī)制。2.共享的信息包括企業(yè)注冊(cè)登記信息、股權(quán)變更信息、財(cái)政補(bǔ)貼信息、銀行賬戶(hù)信息等，為稅收征管提供有力的數(shù)據(jù)支持。（三）數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用1.利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)采集到的涉稅信息進(jìn)行深度分析，挖掘潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和稅收征管漏洞。2.根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，制定針對(duì)性的稅收征管措施，提高稅收征管的科學(xué)性和有效性。六、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)稅收分層管理工作進(jìn)行定期檢查和監(jiān)督。2.重點(diǎn)監(jiān)督稅收征管措施的執(zhí)行情況、稅收優(yōu)惠政策的審核與管理情況、信息管理與共享情況等。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受納稅人、社會(huì)各界和新聞媒體的監(jiān)督，暢通監(jiān)督渠道，設(shè)立舉報(bào)電話和郵箱。2.對(duì)納稅人及社會(huì)各界反映的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果予以反饋。（三）考核評(píng)價(jià)1.建立稅收分層管理工作考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)各部門(mén)和工作人員的工作績(jī)效進(jìn)行考