/第二章預(yù)算管理一、單項(xiàng)選擇題1.材料采購預(yù)算的主要編制基礎(chǔ)是()。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.單位生產(chǎn)本錢預(yù)算2.總預(yù)算是指（）。A.日常業(yè)務(wù)預(yù)算B.銷售預(yù)算C.專門決策預(yù)算D.財務(wù)預(yù)算3.在本錢習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，分別按一系列可能到達(dá)的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)多種情況的預(yù)算是指()。A.固定預(yù)算B.彈性預(yù)算C.增量預(yù)算D.滾動預(yù)算4.某企業(yè)編制第四季度的材料采購預(yù)算，預(yù)計(jì)季初材料存量為500千克，季度生產(chǎn)需用量為2500千克，預(yù)計(jì)期末存量為300千克，材料采購單價為10元，若材料采購貨款有40%當(dāng)季付清，另外60%在下季度付清，假設(shè)不考慮流轉(zhuǎn)稅的影響，則該企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末“應(yīng)付賬款〞工程為（）元。A.1080B.13800C.23000D.16205.全面預(yù)算體系的各種預(yù)算，是以企業(yè)決策確定的經(jīng)營目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則，按照先（），后（）的順序編制的。A.經(jīng)營預(yù)算財務(wù)預(yù)算B.財務(wù)預(yù)算經(jīng)營預(yù)算C.經(jīng)營預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算D.現(xiàn)金預(yù)算財務(wù)預(yù)算6.預(yù)算年度終了，（）應(yīng)當(dāng)向董事會或經(jīng)理辦公會報告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。A.企業(yè)財務(wù)管理部門B.企業(yè)董事會C.企業(yè)經(jīng)理辦公會D.企業(yè)預(yù)算委員會7.以下（）發(fā)生重大變化，不可以調(diào)整預(yù)算。A.市場環(huán)境B.經(jīng)營條件C.政策法規(guī)D.生產(chǎn)過剩8.某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品，一季度至四季度的預(yù)計(jì)銷售量分別為1000件、800件、900件和850件，生產(chǎn)每件甲產(chǎn)品需要2千克A材料。公司的政策是每一季度末的產(chǎn)成品存貨數(shù)量等于下一季度銷售量的10%，每一季度末的材料存量等于下一季度生產(chǎn)需要量的20%。該公司二季度的預(yù)計(jì)材料采購量為（）千克。A.1600B.1620C.1654D.16689.（）指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算。A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.專門決策預(yù)算C.財務(wù)預(yù)算D.短期預(yù)算10.在編制預(yù)算的方法中，需要劃分不可防止費(fèi)用工程和可防止費(fèi)用工程的是（）。A.彈性預(yù)算B.增量預(yù)算C.滾動預(yù)算D.零基預(yù)算11.乙企業(yè)上年的制造費(fèi)用為55000元，考慮本年生產(chǎn)任務(wù)增大5%，按照增量預(yù)算編制的方案年度的制造費(fèi)用為（）元。A.55000B.57750C.65000D.7500012.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機(jī)制，對于影響預(yù)算目標(biāo)的（），企業(yè)可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行。A.采購預(yù)算B.業(yè)務(wù)預(yù)算C.資本預(yù)算D.籌資預(yù)算13.甲公司預(yù)計(jì)2010年第一、二季度銷售產(chǎn)品分別為180件、210件，單價分別為3元、5.5元，各季度銷售收現(xiàn)率為75%，其余局部下一季度收回，則甲公司2010年第二季度現(xiàn)金收入為（）元。A.1100.26B.1201.32C.1001.25D.989.2414.以下不屬于編制生產(chǎn)預(yù)算的主要依據(jù)的是（）。A.前期實(shí)際銷售量B.預(yù)計(jì)銷售量C.存貨期初資料D.存貨期末資料15.編制工作量較大，但可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量下的本錢費(fèi)用預(yù)算，不用另行計(jì)算的彈性預(yù)算編制方法是（）。A.公式法B.列表法C.圖示法D.因素法16.某企業(yè)上年實(shí)際投資資本平均總額5400萬元，為擴(kuò)大產(chǎn)品銷售規(guī)模，方案年初追加600萬元營運(yùn)資本，企業(yè)預(yù)計(jì)投資資本回報率為16%，則該企業(yè)的目標(biāo)利潤為（）萬元。A.864B.902C.934D.96017.以下說法中錯誤的選項(xiàng)是（）。A.固定預(yù)算一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算工程B.彈性預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的本錢（費(fèi)用）、利潤等預(yù)算工程C.零基預(yù)算可能導(dǎo)致無效費(fèi)用開支工程無法得到有效控制D.定期預(yù)算能夠使預(yù)算期間與會計(jì)期間相對應(yīng)18.以下各項(xiàng)中，不能在銷售預(yù)算中找到的內(nèi)容有()。A.銷售單價B.生產(chǎn)數(shù)量C.銷售數(shù)量D.回收應(yīng)收賬款19.在編制預(yù)算的方法中，能夠克服定期預(yù)算缺陷的方法是()。A.彈性預(yù)算B.零基預(yù)算C.滾動預(yù)算D.增量預(yù)算20.以下預(yù)算中，不涉及現(xiàn)金收支的是（）。A.材料采購預(yù)算B.銷售預(yù)算C.制造費(fèi)用預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算二、多項(xiàng)選擇題1.編制預(yù)計(jì)利潤表的依據(jù)包括()。A.現(xiàn)金預(yù)算B.專門決策預(yù)算C.業(yè)務(wù)預(yù)算D.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表2.以下特性中屬于預(yù)算最主要的特征是（）。A.客觀性B.數(shù)量化C.可監(jiān)督性D.可執(zhí)行性3.以下各項(xiàng)中，能夠在材料采購預(yù)算中找到的內(nèi)容有（）。A.材料耗用量B.材料采購單價C.材料采購本錢D.應(yīng)付材料款的支付情況4.根據(jù)預(yù)算內(nèi)容的不同，企業(yè)預(yù)算可以分為（）。A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.專門決策預(yù)算C.財務(wù)預(yù)算D.長期預(yù)算5.開展預(yù)算執(zhí)行分析，可以采用的方法有（）。A.比率分析B.比較分析C.因素分析D.平衡分析6.某公司2008年1～4月份預(yù)計(jì)的銷售收入分別為100萬元、200萬元、300萬元和400萬元，每月材料采購按照下月銷售收入的80%采購，采購當(dāng)月付現(xiàn)60%，下月付現(xiàn)40%。假設(shè)沒有其他購置業(yè)務(wù)，則2008年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款〞工程金額和2008年3月的材料采購現(xiàn)金流出分別為（）萬元。A.148B.218C.128D.2887.固定預(yù)算的缺點(diǎn)有（）。A.過于呆板B.增加了預(yù)算編制的工作量，容易顧此失彼C.可比性差D.可能不加分析地保存或接受原有本錢工程8.以下各項(xiàng)中，屬于零基預(yù)算編制程序的有（）。A.企業(yè)內(nèi)部各級部門的員工，討論方案期內(nèi)應(yīng)該發(fā)生的費(fèi)用工程B.劃分不可防止費(fèi)用工程和可防止費(fèi)用工程C.劃分不可延緩費(fèi)用工程和可延緩費(fèi)用工程D.劃分固定費(fèi)用工程和變動費(fèi)用工程9.以下等式中正確的選項(xiàng)是（）。A.預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末結(jié)存量-預(yù)計(jì)期初結(jié)存量B.預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量-預(yù)計(jì)期末結(jié)存量+預(yù)計(jì)期初結(jié)存量C.某種材料采購量=某種材料耗用量+該種材料期末結(jié)存量-該種材料期初結(jié)存量D.某種材料采購量=某種材料耗用量-該種材料期末結(jié)存量+該種材料期初結(jié)存量10.在以下各項(xiàng)中，被納入現(xiàn)金預(yù)算的有()。A.繳納稅金B(yǎng).經(jīng)營性現(xiàn)金支出C.資本性現(xiàn)金支出D.股利與利息支出11.對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)進(jìn)行決策時，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求（）。A.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)開展戰(zhàn)略B.預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的細(xì)微的差異方面C.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化D.預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的差異方面12.單位產(chǎn)品本錢預(yù)算，是以下哪些預(yù)算的匯總（）。A.生產(chǎn)預(yù)算B.材料采購預(yù)算C.直接人工預(yù)算D.制造費(fèi)用預(yù)算13.預(yù)算工作的組織包括（）。A.決策層B.管理層C.執(zhí)行層D.考核層14.某批發(fā)企業(yè)銷售甲商品，第三季度各月預(yù)計(jì)的銷售量分別為1000件、1200件和1100件，企業(yè)方案每月月末商品存貨量為下月預(yù)計(jì)銷售量的20%。以下各項(xiàng)預(yù)計(jì)中，正確的有（）。

A.8月份期初存貨為240件B.8月份采購量為1180件C.8月份期末存貨為220件D.第三季度采購量為330015.一般來說，彈性預(yù)算主要用于編制（）。

A.專門決策預(yù)算B.管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用預(yù)算C.制造費(fèi)用預(yù)算D.利潤預(yù)算三、判斷題1.預(yù)算是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而對各種資源和企業(yè)活動的詳細(xì)安排，所以預(yù)算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標(biāo)保持一致。（）2.預(yù)算審計(jì)只可以采用全面審計(jì)。（）3.一般情況下，企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算多為長期預(yù)算。（）4.滾動預(yù)算能夠使預(yù)算期間與會計(jì)年度相配合，便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。（）5.企業(yè)財務(wù)管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在次年4月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算委員會逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。（）6.企業(yè)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮外部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。（）7.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表用來綜合反映企業(yè)在方案期的預(yù)計(jì)經(jīng)營成果，是企業(yè)最主要的財務(wù)預(yù)算之一。（）8.固定預(yù)算固定以一年為預(yù)算期，在執(zhí)行了一段時期之后，往往使管理人員只考慮剩下來的幾個月的業(yè)務(wù)量，缺乏長遠(yuǎn)打算，導(dǎo)致一些短期行為的出現(xiàn)。（）9.確定預(yù)算目標(biāo)，從根本上說就是協(xié)調(diào)公司股東、董事會和經(jīng)營者利益的過程。（）10.材料采購預(yù)算和直接人工預(yù)算均同時反映業(yè)務(wù)量消耗和本錢消耗，但后一種預(yù)算的支出均屬于現(xiàn)金支出。()11.預(yù)算編制的起點(diǎn)是銷售預(yù)算。()12.為克服傳統(tǒng)的固定預(yù)算的缺點(diǎn)，人們設(shè)計(jì)了一種適用面廣、機(jī)動性強(qiáng)，可適用于多種情況的預(yù)算方法，即滾動預(yù)算。()13.對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)進(jìn)行決策時，預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)差異的方面。（）14.生產(chǎn)預(yù)算是在材料采購預(yù)算和生產(chǎn)本錢預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。（）15.企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。（）16.定期預(yù)算一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算工程。（）17.彈性本錢預(yù)算編制方法中列表法比公式法編制預(yù)算的工作量大。（）18.在編制零基預(yù)算時，應(yīng)以企業(yè)現(xiàn)有的費(fèi)用水平為基礎(chǔ)。()19.各項(xiàng)預(yù)算中，構(gòu)成全面預(yù)算體系最后環(huán)節(jié)的是專門決策預(yù)算。()20.企業(yè)財務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度預(yù)算草案，提交預(yù)算委員會審議批準(zhǔn)。（）四、計(jì)算分析題1.遠(yuǎn)洋公司現(xiàn)著手編制2010年5月份的現(xiàn)金收支方案。預(yù)計(jì)2010年4月月初現(xiàn)金余額為4000元；月初應(yīng)收賬款8000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回40%；本月銷貨100000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)收款比例為60%；本月采購材料16000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)付款80%；月初應(yīng)付賬款余額3000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8000元；本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)20000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出3000元；購置設(shè)備支付現(xiàn)金21000元。企業(yè)現(xiàn)金缺乏時，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù)；現(xiàn)金多余時可購置有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于6000元。要求：（1）計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)金收入。（2）計(jì)算經(jīng)營性現(xiàn)金支出。（3）計(jì)算現(xiàn)金余缺。（4）確定最正確資金籌措或運(yùn)用數(shù)額。（5）確定現(xiàn)金月末余額。2.丙公司預(yù)算期間2010年度的簡略銷售情況如表所示，若銷售當(dāng)季度收回貨款80%，次季度收款15%，第三季度收款5%，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為20000元，其中包括上年第三季度銷售的應(yīng)收賬款2000元，第四季度銷售的應(yīng)收賬款18000元。丙公司2010年度銷售情況預(yù)測表季度1234合計(jì)預(yù)計(jì)銷售量（件）300035005000400015500銷售單價（元）2020202020要求：根據(jù)上述資料編制丙公司2010年度銷售預(yù)算。丙公司2010年度銷售預(yù)算表單位：元工程一季度二季度三季度四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入預(yù)計(jì)銷售量（件）銷售單價（元/件）預(yù)計(jì)銷售收入期初應(yīng)收賬款一季度收現(xiàn)二季度收現(xiàn)三季度收現(xiàn)四季度收現(xiàn)現(xiàn)金收入合計(jì)五、綜合題1.乙公司機(jī)電車間采用滾動預(yù)算方法編制制造費(fèi)用預(yù)算。2012年分季度的制造費(fèi)用預(yù)算如下（其中間接材料費(fèi)用忽略不計(jì)）：2012年全年制造費(fèi)用預(yù)算金額單位：元2012年度合計(jì)項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度直接人工總工時（小時）1140012060123601260048420變動制造費(fèi)用間接人工費(fèi)用100320106128108768110880426096水電與維修費(fèi)用41040434164449645360174312小計(jì)141360149544153264156240600408固定制造費(fèi)用設(shè)備租金77200772007720077200308800管理人員工資34800348003480034800139200小計(jì)112000112000112000112000448000制造費(fèi)用合計(jì)2533602615442652642682402012年3月31日公司在編制2012年第二季度～2013年第一季度滾動預(yù)算時，發(fā)現(xiàn)未來的四個季度中將出現(xiàn)以下情況：（1）間接人工費(fèi)用預(yù)算工時分配率將上漲50%；（2）原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%；（3）預(yù)計(jì)直接人工總工時見“2012年第二季度～2013年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算〞表。假定水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時分配率等其他條件不變。要求：（1）以直接人工工時為分配標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算下一滾動期間的如下指標(biāo)：①間接人工費(fèi)用預(yù)算工時分配率；②水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時分配率。（2）根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算下一滾動期間的如下指標(biāo)：①間接人工費(fèi)用總預(yù)算額；②每季度設(shè)備租金預(yù)算額。（3）計(jì)算填列下表中用字母表示的工程：2012年第二季度～2013年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算金額單位：元2012年度2013年度合計(jì)項(xiàng)目第二季度第三季度第四季度第一季度直接人工總工時（小時）12100--1172048420變動制造費(fèi)用間接人工費(fèi)用A--B-水電與維修費(fèi)用C--D-小計(jì)813456固定制造費(fèi)用設(shè)備租金E管理人員工資F小計(jì)制造費(fèi)用合計(jì)171700參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】材料的采購與耗用要根據(jù)生產(chǎn)需用量來安排，所以材料采購預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制的。2.【答案】D【解析】財務(wù)預(yù)算指企業(yè)在方案期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算。財務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)，它是從價值方面總括地反映企業(yè)經(jīng)營決策預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，也就是說業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算中的資料都可以用貨幣金額反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)，這樣一來，財務(wù)預(yù)算就成為了各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的整體方案，故亦稱為總預(yù)算，其他預(yù)算則相應(yīng)地稱為輔助預(yù)算或分預(yù)算。3.【答案】B【解析】此題考點(diǎn)是區(qū)分各種預(yù)算編制方法。彈性預(yù)算是指按一系列可能到達(dá)的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)多種情況的預(yù)算。4.【答案】B【解析】材料采購量=生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量=2500+300-500=2300(千克)采購金額=2300×10=23000(元)期末應(yīng)付賬款=23000×60%=13800（元）5.【答案】A【解析】全面預(yù)算體系的各種預(yù)算，按照先經(jīng)營預(yù)算（即業(yè)務(wù)預(yù)算），后財務(wù)預(yù)算的順序編制的。6.【答案】D

【解析】預(yù)算年度終了，預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或經(jīng)理辦公會報告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。7.【答案】D【解析】預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整預(yù)算。8.【答案】C【解析】此題的主要考核點(diǎn)是直接材料采購預(yù)算。二季度產(chǎn)量=800+900×10%-800×10%=810（件）三季度產(chǎn)量=900+850×10%-900×10%=895（件）二季度材料采購量=810×2+895×20%×2-810×2×20%=1654（千克）。9.【答案】B【解析】專門決策預(yù)算指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算。專門決策預(yù)算直接反映相關(guān)決策的結(jié)果，是實(shí)際中選方案的進(jìn)一步規(guī)劃。10.【答案】D【解析】在編制零基預(yù)算時，需要劃分不可防止費(fèi)用工程和可防止費(fèi)用工程。11.【答案】B【解析】方案年度制造費(fèi)用預(yù)算=55000×（1+5%）=57750（元）。12.【答案】A【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機(jī)制，對于不影響預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，企業(yè)可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵預(yù)算執(zhí)行單位及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。13.【答案】C【解析】甲公司2010年第二季度現(xiàn)金收入為：210×5.5×75%+180×3×25%=1001.25（元）。14.【答案】A【解析】編制生產(chǎn)預(yù)算的主要依據(jù)是預(yù)算期各種產(chǎn)品的預(yù)計(jì)銷售量及存貨期初期末資料。15.【答案】B【解析】彈性本錢預(yù)算編制的方法主要有公式法、列表法，其中列表法可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量下的本錢費(fèi)用預(yù)算，不用另行計(jì)算，因此直接、簡便。16.【答案】D【解析】目標(biāo)利潤=（5400+600）×16%=960（萬元）17.【答案】C【解析】增量預(yù)算編制方法的缺陷是可能導(dǎo)致無效費(fèi)用開支工程無法得到有效控制，因?yàn)椴患臃治龅乇４婊蚪邮茉械谋惧X工程，可能使原來不合理的費(fèi)用繼續(xù)開支，而得不到控制，形成不必要開支合理化，造成預(yù)算上的浪費(fèi)。因此選項(xiàng)C是錯誤的。18.【答案】B【解析】銷售預(yù)算在編制過程中，應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)各季度市場預(yù)測的銷售量和單價，確定預(yù)計(jì)銷售收入，并根據(jù)各季現(xiàn)銷收入與收回前期的應(yīng)收賬款反映現(xiàn)金收入額，以便為編制現(xiàn)金收支預(yù)算提供資料。19.【答案】C【解析】定期預(yù)算固定以一年為預(yù)算期，容易導(dǎo)致管理人員短期行為的發(fā)生；滾動預(yù)算始終保持12個月的預(yù)算期，能使管理人員更多的著眼于未來。20.【答案】D【解析】生產(chǎn)預(yù)算是只使用實(shí)物量計(jì)量單位的預(yù)算，不涉及現(xiàn)金收支。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ABC【解析】編制預(yù)計(jì)利潤表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算表、專門決策預(yù)算表和現(xiàn)金預(yù)算表。2.【答案】BD【解析】數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征。3.【答案】ABCD【解析】材料采購預(yù)算在編制過程中要根據(jù)預(yù)計(jì)耗用量確定采購量，根據(jù)采購量和單價確定采購本錢，并根據(jù)各季現(xiàn)付與支付賒購貨款的可能情況反映現(xiàn)金支出。4.【答案】ABC【解析】根據(jù)預(yù)算內(nèi)容的不同，預(yù)算可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算（即經(jīng)營預(yù)算）、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。5.【答案】ABCD【解析】開展預(yù)算執(zhí)行分析，企業(yè)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法。6.【答案】CD【解析】此題的主要考核點(diǎn)是資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款〞工程金額和材料采購現(xiàn)金流出確實(shí)定。2008年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款〞工程金額=400×80%×40%=128（萬元）2008年3月的采購現(xiàn)金流出=300×80%×40%+400×80%×60%=288（萬元）。7.【答案】AC【解析】固定預(yù)算的缺點(diǎn)表現(xiàn)在：一是過于呆板，因?yàn)榫幹祁A(yù)算的業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)是事先假定的某個業(yè)務(wù)量。在這種方法下，不管預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量水平實(shí)際可能發(fā)生哪些變動，都只按事先確定的某一業(yè)務(wù)量水平作為編制預(yù)算的基礎(chǔ)。二是可比性差。當(dāng)實(shí)際的業(yè)務(wù)量與編制預(yù)算所依據(jù)的業(yè)務(wù)量發(fā)生較大差異時，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)就會因業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)不同而失去可比性。8.【答案】ABC【解析】零基預(yù)算的程序如下：（1）企業(yè)內(nèi)部各級部門的員工，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，詳細(xì)討論方案期內(nèi)應(yīng)該發(fā)生的費(fèi)用工程。（2）劃分不可防止費(fèi)用工程和可防止費(fèi)用工程。（3）劃分不可延緩費(fèi)用工程和可延緩費(fèi)用工程。9.【答案】AC【解析】預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末結(jié)存量-預(yù)計(jì)期初結(jié)存量某種材料采購量=某種材料耗用量+該種材料期末結(jié)存量-該種材料期初結(jié)存量10.【答案】ABCD【解析】現(xiàn)金預(yù)算主要反映現(xiàn)金收支差額和現(xiàn)金籌措使用情況。該預(yù)算中現(xiàn)金收入主要指經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入；現(xiàn)金支出除了涉及有關(guān)直接材料、直接人工、制造費(fèi)用和銷售與管理費(fèi)用方面的經(jīng)營性現(xiàn)金支出外，還包括用于繳納稅金、股利分配等支出，另外還包括購置設(shè)備等資本性支出。11.【答案】ACD【解析】對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)進(jìn)行決策時，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（1）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)開展戰(zhàn)略；（2）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（3）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。12.【答案】ABCD【解析】單位產(chǎn)品本錢預(yù)算，是生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算的匯總。其主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位本錢和總本錢。13.【答案】ABCD【解析】預(yù)算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層。14.【答案】ABC

【解析】8月份期初存貨實(shí)際上就是7月份的期末存貨，即8月份預(yù)計(jì)銷售量的20%：1200×20%=240（件），選項(xiàng)A正確；8月份采購量=1200+1100×20%-240=1180（件），選項(xiàng)B正確；8月份期末存貨=110×20%=220（件），選項(xiàng)C正確；因?yàn)闊o法預(yù)計(jì)第三季度末產(chǎn)品存量，所以無法計(jì)算第三季度的采購量，選項(xiàng)D錯誤。15.【答案】BCD【解析】彈性預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的本錢（費(fèi)用）、利潤等預(yù)算工程。三、判斷題1.【答案】√【解析】此題的考點(diǎn)是預(yù)算的概念與特征。2.【答案】×【解析】預(yù)算審計(jì)可以采用全面審計(jì)，也可采用抽樣審計(jì)。3.【答案】×【解析】一般情況下，企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算多為一年期的短期預(yù)算，年內(nèi)再按季或月細(xì)分，而且預(yù)算期間往往與會計(jì)期間保持一致。4.【答案】×【解析】滾動預(yù)算，使預(yù)算期間與會計(jì)年度相脫節(jié)，不便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。5.【答案】×【解析】企業(yè)財務(wù)管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算委員會逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。6.【答案】×【解析】企業(yè)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。7.【答案】×【解析】預(yù)計(jì)利潤表用來綜合反映企業(yè)在方案期的預(yù)計(jì)經(jīng)營成果，是企業(yè)最主要的財務(wù)預(yù)算之一。8.【答案】×【解析】定期預(yù)算固定以一年為預(yù)算期，在執(zhí)行了一段時期之后，往往使管理人員只考慮剩下來的幾個月的業(yè)務(wù)量，缺乏長遠(yuǎn)打算，導(dǎo)致一些短期行為的出現(xiàn)。9.【答案】√【解析】按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，確定預(yù)算目標(biāo)，從根本上說就是協(xié)調(diào)公司股東、董事會和經(jīng)營者利益的過程。10.【答案】√【解析】材料采購有賒付、現(xiàn)付問題，但工資不應(yīng)拖欠，均應(yīng)用現(xiàn)金支付。11.【答案】√【解析】銷售預(yù)算是預(yù)算編制的起點(diǎn)，是其他業(yè)務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)。12.【答案】×【解析】為克服傳統(tǒng)的固定預(yù)算的缺點(diǎn)，人們設(shè)計(jì)了一種適用面廣、機(jī)動性強(qiáng)，可適用于多種情況的彈性預(yù)算，而不是滾動預(yù)算。滾動預(yù)算是為了克服定期預(yù)算的缺點(diǎn)而對應(yīng)的預(yù)算。13.【答案】×【解析】對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)進(jìn)行決策時，預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。14.【答案】×【解析】生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，并可以作為編制材料采購預(yù)算和生產(chǎn)本錢預(yù)算的依據(jù)。15.【答案】√【解析】此題的考點(diǎn)是預(yù)算的調(diào)整。16.【答案】×【解析】固定預(yù)算一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算工程。17.【答案】√【解析】公式法下，在一定范圍內(nèi)預(yù)算可以隨業(yè)務(wù)量變動而變動，可比性和適應(yīng)性強(qiáng)，編制預(yù)算的工作量相對較小。18.【答案】×【解析】在編制零基預(yù)算時，一切從零開始；編制增量預(yù)算時，是以企業(yè)現(xiàn)有的