銀行納稅申報(bào)管理辦法?一、引言在金融行業(yè)蓬勃發(fā)展的今天，銀行作為金融體系的核心組成部分，其納稅申報(bào)管理工作的重要性日益凸顯。隨著稅收法規(guī)的不斷完善和稅收征管力度的持續(xù)加強(qiáng)，銀行需要建立一套科學(xué)、規(guī)范、高效的納稅申報(bào)管理辦法，以確保準(zhǔn)確、及時地履行納稅義務(wù)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)銀行的良好形象和合法權(quán)益。本管理辦法旨在結(jié)合銀行實(shí)際運(yùn)營情況，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對銀行納稅申報(bào)工作進(jìn)行全面、系統(tǒng)的規(guī)范。二、適用范圍本辦法適用于[銀行名稱]及其下屬各分支機(jī)構(gòu)的所有納稅申報(bào)相關(guān)工作，涵蓋企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅（如有）、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅等各類稅費(fèi)的申報(bào)管理。三、管理目標(biāo)（一）合規(guī)性目標(biāo)嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保銀行各項(xiàng)納稅申報(bào)活動合法合規(guī)，避免因稅務(wù)違規(guī)行為導(dǎo)致的行政處罰和聲譽(yù)損失。（二）準(zhǔn)確性目標(biāo)準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，保證納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，避免因申報(bào)數(shù)據(jù)錯誤導(dǎo)致的多繳、少繳稅款問題。（三）及時性目標(biāo)按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和要求，及時辦理納稅申報(bào)手續(xù)，按時繳納稅款，避免因逾期申報(bào)和繳納稅款而產(chǎn)生滯納金和罰款。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對納稅申報(bào)過程的風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和控制，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，確保銀行稅務(wù)管理工作的穩(wěn)健運(yùn)行。四、職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善銀行納稅申報(bào)管理制度和流程，組織實(shí)施納稅申報(bào)工作。2.收集、整理和分析稅收法規(guī)政策信息，為銀行納稅申報(bào)工作提供政策支持和指導(dǎo)。3.審核各業(yè)務(wù)部門提供的涉稅數(shù)據(jù)和資料，確保其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。4.計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，按時辦理納稅申報(bào)和繳納稅款手續(xù)。5.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通和聯(lián)系，及時了解稅收政策變化和稅務(wù)征管要求，協(xié)調(diào)解決納稅申報(bào)過程中遇到的問題。6.組織開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)部控制工作，制定和實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。7.保管納稅申報(bào)相關(guān)資料和檔案，建立健全稅務(wù)管理臺賬。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提供銀行財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證等相關(guān)財(cái)務(wù)資料，為稅務(wù)管理部門計(jì)算應(yīng)納稅額提供數(shù)據(jù)支持。2.協(xié)助稅務(wù)管理部門進(jìn)行納稅調(diào)整和匯算清繳工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。3.按照稅務(wù)管理部門的要求，及時支付稅款，確保稅款的按時足額繳納。（三）各業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)收集、整理和提供本部門涉及的涉稅業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.配合稅務(wù)管理部門進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)部控制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和資料。3.及時了解和掌握稅收法規(guī)政策對本部門業(yè)務(wù)的影響，調(diào)整業(yè)務(wù)操作流程和方法，確保業(yè)務(wù)活動的稅務(wù)合規(guī)性。五、納稅申報(bào)流程（一）數(shù)據(jù)收集與整理1.各業(yè)務(wù)部門在每月（季、年）末，按照稅務(wù)管理部門的要求，收集、整理本部門涉及的涉稅業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等信息，并及時報(bào)送稅務(wù)管理部門。2.財(cái)務(wù)部門在每月（季、年）末，完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，并將財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)會計(jì)憑證等資料提供給稅務(wù)管理部門。（二）應(yīng)納稅額計(jì)算1.稅務(wù)管理部門收到各業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門提供的涉稅數(shù)據(jù)和資料后，進(jìn)行審核和分析。2.根據(jù)國家稅收法規(guī)政策和銀行實(shí)際情況，計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)納稅額，包括企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅（如有）、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。3.對于復(fù)雜的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)管理部門可以組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門和專業(yè)人員進(jìn)行專題研究和討論，確保應(yīng)納稅額的計(jì)算準(zhǔn)確無誤。（三）納稅申報(bào)表填寫1.稅務(wù)管理部門根據(jù)計(jì)算得出的應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表及相關(guān)附表。2.納稅申報(bào)表及相關(guān)附表的填寫應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行，確保內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。3.填寫完畢后，稅務(wù)管理部門應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保納稅申報(bào)表及相關(guān)附表的填寫質(zhì)量。（四）納稅申報(bào)審核1.稅務(wù)管理部門完成納稅申報(bào)表及相關(guān)附表的填寫后，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)部門主要審核納稅申報(bào)表及相關(guān)附表的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性，以及應(yīng)納稅額的計(jì)算是否準(zhǔn)確。3.審核通過后，財(cái)務(wù)部門在納稅申報(bào)表上簽字確認(rèn)，并加蓋銀行公章。（五）納稅申報(bào)提交1.稅務(wù)管理部門在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，將審核通過的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)或紙質(zhì)申報(bào)方式提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.對于網(wǎng)上申報(bào)，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時關(guān)注申報(bào)結(jié)果，確保申報(bào)成功。如申報(bào)過程中出現(xiàn)問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。3.對于紙質(zhì)申報(bào)，稅務(wù)管理部門應(yīng)將納稅申報(bào)表及相關(guān)資料一式兩份報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，一份由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份由銀行留存。（六）稅款繳納1.稅務(wù)管理部門在納稅申報(bào)成功后，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時通知財(cái)務(wù)部門繳納稅款。2.財(cái)務(wù)部門按照稅務(wù)管理部門的通知，在規(guī)定的繳納期限內(nèi)，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式將稅款足額繳納到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的賬戶。3.繳納稅款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時獲取完稅憑證，并將完稅憑證復(fù)印件提供給稅務(wù)管理部門。（七）資料歸檔1.稅務(wù)管理部門在納稅申報(bào)和稅款繳納工作完成后，將納稅申報(bào)表及相關(guān)資料、完稅憑證等進(jìn)行整理和歸檔。2.納稅申報(bào)資料的歸檔應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求和銀行檔案管理規(guī)定進(jìn)行，確保資料的安全、完整和可查閱性。六、特殊業(yè)務(wù)納稅申報(bào)處理（一）資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)1.銀行發(fā)生資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)，如合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時了解相關(guān)業(yè)務(wù)情況，并根據(jù)國家稅收法規(guī)政策的規(guī)定，確定納稅義務(wù)和申報(bào)要求。2.對于符合稅收優(yōu)惠條件的資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請享受稅收優(yōu)惠政策，并提供相關(guān)證明材料。3.在資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)完成后，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時辦理納稅申報(bào)和稅務(wù)變更登記手續(xù)。（二）金融衍生業(yè)務(wù)1.銀行開展金融衍生業(yè)務(wù)，如期貨、期權(quán)、互換等，稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收法規(guī)政策的規(guī)定，確定業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理方法和申報(bào)要求。2.對于金融衍生業(yè)務(wù)的收益和損失，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)確核算和申報(bào)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對金融衍生業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。（三）跨境業(yè)務(wù)1.銀行開展跨境業(yè)務(wù)，如國際結(jié)算、外匯買賣、境外投資等，稅務(wù)管理部門應(yīng)了解相關(guān)國家和地區(qū)的稅收法規(guī)政策，以及我國與相關(guān)國家和地區(qū)簽訂的稅收協(xié)定。2.對于跨境業(yè)務(wù)的收入和支出，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)確核算和申報(bào)，同時考慮稅收協(xié)定的適用，避免雙重征稅。3.銀行在跨境業(yè)務(wù)中涉及代扣代繳稅款的，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，及時履行代扣代繳義務(wù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料。七、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期組織開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別工作，通過對銀行業(yè)務(wù)活動、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)情況等進(jìn)行分析和評估，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.關(guān)注稅收法規(guī)政策的變化，及時評估其對銀行稅務(wù)管理工作的影響，識別可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)部門的溝通和協(xié)作，了解業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)和變化，及時發(fā)現(xiàn)和識別新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.稅務(wù)管理部門對識別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級和影響程度。2.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施提供依據(jù)。3.定期對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果進(jìn)行回顧和分析，及時調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)評估方法和標(biāo)準(zhǔn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.針對不同等級和類型的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)管理部門應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時向銀行管理層報(bào)告，并組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行專題研究和討論，制定具體的應(yīng)對方案。3.加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的實(shí)施和監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性。（四）內(nèi)部控制1.建立健全稅務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在稅務(wù)管理工作中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制約。2.加強(qiáng)對稅務(wù)申報(bào)流程的控制，確保納稅申報(bào)工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。3.定期對稅務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題。八、檔案管理（一）檔案范圍銀行納稅申報(bào)相關(guān)的檔案資料包括但不限于納稅申報(bào)表及相關(guān)附表、完稅憑證、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)咨詢報(bào)告、稅收法規(guī)政策文件、涉稅業(yè)務(wù)合同和協(xié)議等。（二）檔案整理與裝訂1.稅務(wù)管理部門應(yīng)在納稅申報(bào)工作完成后，及時對相關(guān)檔案資料進(jìn)行整理和裝訂。2.檔案資料應(yīng)按照時間順序和類別進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，并標(biāo)注清晰的檔案編號和名稱。（三）檔案保管1.銀行應(yīng)建立專門的稅務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備和設(shè)施，確保檔案資料的安全和完整。2.稅務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行，一般為10年以上。3.檔案保管人員應(yīng)定期對檔案資料進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）檔案查閱與借閱1.銀行內(nèi)部人員因工作需要查閱或借閱稅務(wù)檔案資料的，應(yīng)按照銀行檔案管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.外部單位或個人因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等原因需要查閱或借閱稅務(wù)檔案資料的，應(yīng)經(jīng)銀行相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。九、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對銀行納稅申報(bào)管理工作進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，檢查納稅申報(bào)制度和流程的執(zhí)行情況，以及納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.審計(jì)部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正納稅申報(bào)管理工作中存在的問題，并提出改進(jìn)建議和措施。（二）外部監(jiān)督1.銀行應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管和稅務(wù)檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和意見，銀行應(yīng)認(rèn)真對待，及時進(jìn)行整改和落實(shí)。（三）考核機(jī)制1.銀行應(yīng)建立健