出納考試題簡答題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應（）結出余額。A.每月B.每筆C.每日D.每旬答案：C2.下列不屬于出納的職能是（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.核算成本職能答案：D3.出納人員在辦理收款或付款后，應在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B4.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位（）日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B5.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應計入（）。A.財務費用B.管理費用C.營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出答案：C6.按照規(guī)定，不能用現(xiàn)金支付的項目是（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.向農民收購農副產(chǎn)品D.購買固定資產(chǎn)支出答案：D7.下列票據(jù)中，通過“應收票據(jù)”賬戶核算的是（）。A.銀行本票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.支票答案：C8.銀行存款日記賬是由（）根據(jù)審核無誤的銀行存款收付款憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。A.會計人員B.出納人員C.審計人員D.主管人員答案：B9.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，是屬于（）核對。A.賬證B.賬賬C.賬實D.賬表答案：C10.下列銀行結算方式中，適用于同城和異地結算的是（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結原則D.如實反映原則答案：ABCD2.現(xiàn)金的使用范圍包括（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金D.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出答案：ABCD3.下列屬于原始憑證審核內容的有（）。A.真實性B.合法性C.合理性D.完整性答案：ABCD4.企業(yè)可以設立的銀行存款賬戶包括（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD5.下列屬于銀行結算紀律的有（）。A.不準簽發(fā)空頭支票B.不準簽發(fā)遠期支票C.不準套取銀行信用D.不準無理拒付答案：ABCD6.出納人員應具備的素質包括（）。A.良好的職業(yè)道德B.較強的政策水平C.熟練的專業(yè)技能D.良好的工作作風答案：ABCD7.下列關于現(xiàn)金管理的說法正確的有（）。A.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金B(yǎng).不準單位之間相互借用現(xiàn)金C.不準謊報用途套取現(xiàn)金D.不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄答案：ABCD8.導致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的情況有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：AD9.商業(yè)匯票按承兌人的不同分為（）。A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票答案：AB10.出納工作的內容包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（）答案：正確2.現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場。（）答案：正確3.企業(yè)可以根據(jù)需要隨意坐支現(xiàn)金。（）答案：錯誤4.銀行存款余額調節(jié)表是調整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：錯誤5.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）答案：正確6.銀行本票可以用于轉賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（）答案：正確7.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。（）答案：正確8.支票的提示付款期限為自出票日起10天。（）答案：正確9.出納人員只要把錢管好就行，不需要了解企業(yè)的財務狀況。（）答案：錯誤10.所有的現(xiàn)金收支都必須通過出納辦理。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納的工作流程。答案：首先是辦理現(xiàn)金收付與銀行結算業(yè)務，在收付時要嚴格審核原始憑證；然后根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；每日終了要進行現(xiàn)金的清查盤點并做到日清月結；同時要保管好庫存現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白收據(jù)和空白支票等。2.現(xiàn)金清查的主要內容有哪些？答案：一是檢查是否存在白條頂庫現(xiàn)象；二是檢查賬款是否相符；三是檢查庫存現(xiàn)金是否超過限額；四是檢查是否有坐支現(xiàn)金情況等。3.簡述銀行存款日記賬的登記要求。答案：由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。要注明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等，做到日清月結，定期與銀行對賬單核對。4.簡述支票的使用注意事項。答案：出票人簽發(fā)支票金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額；支票的出票日期必須大寫；支票的收款人為單位的要填寫全稱；支票的用途要按實際情況填寫；支票在有效期內使用，有效期為自出票日起10日。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何加強企業(yè)現(xiàn)金管理？答案：要明確現(xiàn)金使用范圍，嚴格按照規(guī)定收支現(xiàn)金；建立健全現(xiàn)金內部控制制度，做到錢賬分管；加強現(xiàn)金收支的審核，確保收付合法；定期進行現(xiàn)金清查盤點，做到日清月結等。2.論述出納人員在防范企業(yè)財務風險中的作用。答案：出納人員通過嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，避免現(xiàn)金收支風險；準確登記日記賬并及時對賬，防范銀行存款風險；對票據(jù)嚴格管理，防止票據(jù)欺詐等，在企業(yè)財務風險防范中有重要的基礎性作用。3.怎樣確保銀行存款日記賬與銀行對賬單相符？答案：出納要認真登記銀行存款日記賬，準確