2025年注冊(cè)稅務(wù)師模擬試題（附答案）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.根據(jù)2025年最新稅收政策，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售舊貨C.銷售圖書(shū)D.銷售醫(yī)療用品答案：B2.某企業(yè)2025年1月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，殘值率5%，采用直線法計(jì)提折舊，2025年應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少？A.19萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.19.2萬(wàn)元D.18.8萬(wàn)元答案：A3.根據(jù)2025年企業(yè)所得稅法，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？A.支付給員工的工資B.支付的廣告費(fèi)C.違法經(jīng)營(yíng)的罰款D.支付的租金答案：C4.某企業(yè)2024年度虧損100萬(wàn)元，2025年度盈利80萬(wàn)元，2026年度盈利50萬(wàn)元，根據(jù)2025年稅法規(guī)定，2025年度應(yīng)納稅所得額為多少？A.0萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.30萬(wàn)元答案：B5.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.住房公積金C.子女教育D.失業(yè)保險(xiǎn)答案：C6.根據(jù)2025年稅收政策，增值稅一般納稅人適用稅率不包括以下哪項(xiàng)？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D7.某企業(yè)2025年4月1日取得一筆增值稅留抵稅額50萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，該留抵稅額可以申請(qǐng)退稅的條件是？A.留抵稅額超過(guò)100萬(wàn)元B.企業(yè)屬于制造業(yè)C.企業(yè)為小規(guī)模納稅人D.企業(yè)納稅信用等級(jí)為A答案：B8.根據(jù)2025年企業(yè)所得稅法，企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額多少比例以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除？A.12%B.10%C.15%D.20%答案：A9.某企業(yè)2025年1月1日以500萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用直線法攤銷，2025年應(yīng)攤銷的金額為多少？A.50萬(wàn)元B.55萬(wàn)元C.45萬(wàn)元D.60萬(wàn)元答案：A10.根據(jù)2025年個(gè)人所得稅法，居民個(gè)人的綜合所得適用稅率不包括以下哪項(xiàng)？A.3%B.10%C.25%D.45%答案：D11.某企業(yè)2025年1月1日取得一筆銀行貸款1000萬(wàn)元，年利率5%，期限1年，該利息支出在企業(yè)所得稅前可以全額扣除嗎？A.可以B.不可以C.部分扣除D.視情況而定答案：A12.根據(jù)2025年稅收政策，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的即征即退項(xiàng)目？A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售軟件產(chǎn)品C.銷售圖書(shū)D.銷售醫(yī)療用品答案：B13.某企業(yè)2025年1月1日以200萬(wàn)元購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，殘值率5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，2025年應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少？A.80萬(wàn)元B.76萬(wàn)元C.78萬(wàn)元D.82萬(wàn)元答案：A14.根據(jù)2025年企業(yè)所得稅法，企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在企業(yè)所得稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是？A.按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰B.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除，但最高不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的8‰C.按實(shí)際發(fā)生額的70%扣除，但最高不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的6‰D.按實(shí)際發(fā)生額的80%扣除，但最高不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的4‰答案：A15.某企業(yè)2025年1月1日以300萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，預(yù)計(jì)使用年限8年，采用直線法攤銷，2025年應(yīng)攤銷的金額為多少？A.37.5萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.35萬(wàn)元D.38萬(wàn)元答案：A16.根據(jù)2025年個(gè)人所得稅法，非居民個(gè)人的工資、薪金所得適用稅率不包括以下哪項(xiàng)？A.3%B.10%C.20%D.45%答案：D17.某企業(yè)2025年1月1日以500萬(wàn)元購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限10年，殘值率5%，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2025年應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少？A.95萬(wàn)元B.90萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.85萬(wàn)元答案：A18.根據(jù)2025年稅收政策，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.政府財(cái)政補(bǔ)貼D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：C19.某企業(yè)2025年1月1日以400萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限6年，采用直線法攤銷，2025年應(yīng)攤銷的金額為多少？A.66.7萬(wàn)元B.70萬(wàn)元C.65萬(wàn)元D.68萬(wàn)元答案：A20.根據(jù)2025年稅收政策，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的即征即退50%的項(xiàng)目？A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售軟件產(chǎn)品C.銷售圖書(shū)D.銷售醫(yī)療用品答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)2025年企業(yè)所得稅法，下列哪些支出可以在稅前扣除？A.支付給員工的工資B.支付的廣告費(fèi)C.違法經(jīng)營(yíng)的罰款D.支付的租金答案：A、B、D2.根據(jù)2025年個(gè)人所得稅法，下列哪些屬于專項(xiàng)附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)答案：A、B、C3.根據(jù)2025年稅收政策，下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售舊貨C.銷售圖書(shū)D.銷售醫(yī)療用品答案：A、B4.根據(jù)2025年企業(yè)所得稅法，下列哪些屬于不得在稅前扣除的支出？A.違法經(jīng)營(yíng)的罰款B.贊助支出C.公益性捐贈(zèng)支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：A、B、D5.根據(jù)2025年稅收政策，下列哪些屬于增值稅的即征即退項(xiàng)目？A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售軟件產(chǎn)品C.銷售圖書(shū)D.銷售醫(yī)療用品答案：B6.根據(jù)2025年個(gè)人所得稅法，下列哪些屬于居民個(gè)人？A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人答案：A、B7.根據(jù)2025年企業(yè)所得稅法，下列哪些屬于企業(yè)的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.政府財(cái)政補(bǔ)貼D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：A、B、D8.根據(jù)2025年稅收政策，下列哪些屬于增值稅的即征即退50%的項(xiàng)目？A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售軟件產(chǎn)品C.銷售圖書(shū)D.銷售醫(yī)療用品答案：D9.根據(jù)2025年企業(yè)所得稅法，下列哪些屬于可以在稅前扣除的支出？A.支付給員工的工資B.支付的廣告費(fèi)C.違法經(jīng)營(yíng)的罰款D.支付的租金答案：A、B、D10.根據(jù)2025年個(gè)人所得稅法，下列哪些屬于非居民個(gè)人？A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人答案：A三、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2025年1月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，殘值率5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，計(jì)算2025年、2026年、2027年應(yīng)計(jì)提的折舊額。答案：2025年折舊額=100×2/5=40萬(wàn)元2026年折舊額=(10040)×2/5=24萬(wàn)元2027年折舊額=(1004024)×2/5=14.4萬(wàn)元2.某企業(yè)2025年1月1日以200萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用直線法攤銷，計(jì)算2025年、2026年、2027年應(yīng)攤銷的金額。答案：2025年攤銷額=200/10=20萬(wàn)元2026年攤銷額=20萬(wàn)元2027年攤銷額=20萬(wàn)元3.某企業(yè)2025年1月1日以500萬(wàn)元購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限10年，殘值率5%，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，計(jì)算2025年、2026年、2027年應(yīng)計(jì)提的折舊額。答案：2025年折舊額=500×(15%)×10/55=86.36萬(wàn)元2026年折舊額=500×(15%)×9/55=77.73萬(wàn)元2027年折舊額=500×(15%)×8/55=69.09萬(wàn)元四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共30分）1.簡(jiǎn)述2025年企業(yè)所得稅法中關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出的扣除規(guī)定。答案：企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.簡(jiǎn)述2025年個(gè)人所得稅法中關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目。答案：2025年個(gè)人所得稅法中專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。3.簡(jiǎn)述2025年增值稅法中關(guān)于留抵退稅的規(guī)定。答案：2025年增值稅法規(guī)定，符合條件的制造業(yè)企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕?，退稅金額不超過(guò)留抵稅額的100%。4.簡(jiǎn)述2025年企業(yè)所得稅法中關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。答案：企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超