青島藤蔓資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)青島藤蔓資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)行為，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于青島藤蔓資產(chǎn)管理有限公司及其下屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)所擁有的各類(lèi)資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)的管理與運(yùn)營(yíng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.安全性原則：確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)的損壞、丟失及流失。3.效益性原則：充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.規(guī)范性原則：建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等流程。二、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度、流程，并組織實(shí)施。2.對(duì)公司各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一登記、核算和管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.組織資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、維修、保養(yǎng)等工作。5.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的處置審批及相關(guān)手續(xù)辦理。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)費(fèi)用的支出。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）使用部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置、維修等申請(qǐng)。三、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的定義與分類(lèi)1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他設(shè)備等類(lèi)別。（二）固定資產(chǎn)的購(gòu)置1.使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，并提交資產(chǎn)管理部門(mén)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)是否確有必要購(gòu)置，以及是否符合公司資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置申請(qǐng)，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。4.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門(mén)組織使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否與合同一致，技術(shù)資料是否齊全等。驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。（三）固定資產(chǎn)的入賬與折舊1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單及相關(guān)發(fā)票等憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。2.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，根據(jù)固定資產(chǎn)的類(lèi)別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率等因素確定折舊方法和折舊年限。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（四）固定資產(chǎn)的使用與保管1.使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、維修等情況。2.使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變其用途或性能。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行維修。3.資產(chǎn)管理部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)的安全與正常運(yùn)行。對(duì)于長(zhǎng)期閑置或使用效率低下的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)劑或處置。（五）固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)1.公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員參與。2.清查盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等，核實(shí)資產(chǎn)賬實(shí)是否相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，總結(jié)清查情況，提出改進(jìn)措施和建議，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（六）固定資產(chǎn)的處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循以下程序：使用部門(mén)提出處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)狀況等，并提交資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。處置過(guò)程中應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、拍賣(mài)等操作，確保處置價(jià)格合理、公正。處置完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷(xiāo)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。四、流動(dòng)資產(chǎn)（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的管理，嚴(yán)格審批程序，確保資金收支的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）應(yīng)收賬款管理1.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄客戶的欠款情況，并定期與客戶核對(duì)賬目。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向銷(xiāo)售部門(mén)提供應(yīng)收賬款賬齡分析表等信息，協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)制定催收策略。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)加大催收力度，必要時(shí)可通過(guò)法律手段進(jìn)行追討。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）存貨管理1.存貨包括原材料、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料等。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)工作，應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，合理安排采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的供應(yīng)。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管和發(fā)放等工作。應(yīng)建立存貨臺(tái)賬，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)存貨進(jìn)行核算和管理，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。五、無(wú)形資產(chǎn)（一）無(wú)形資產(chǎn)的定義與分類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。（二）無(wú)形資產(chǎn)的取得1.無(wú)形資產(chǎn)的取得方式包括外購(gòu)、自行研發(fā)、投資者投入等。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬；自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，符合資本化條件的，應(yīng)將研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用予以資本化，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)成本。2.投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值入賬，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。（三）無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，計(jì)入當(dāng)期損益。如預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，應(yīng)按照以下原則確定攤銷(xiāo)年限：1.合同規(guī)定了受益年限但法律沒(méi)有規(guī)定有效年限的，攤銷(xiāo)年限不應(yīng)超過(guò)合同規(guī)定的受益年限。2.合同沒(méi)有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定了有效年限的，攤銷(xiāo)年限不應(yīng)超過(guò)法律規(guī)定的有效年限。3.合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷(xiāo)年限不應(yīng)超過(guò)受益年限和有效年限兩者之中較短者。4.如果合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的，攤銷(xiāo)年限不應(yīng)超過(guò)10年。（四）無(wú)形資產(chǎn)的處置無(wú)形資產(chǎn)處置包括出售、出租、報(bào)廢等。處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：1.使用部門(mén)或相關(guān)管理部門(mén)提出處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置原因、無(wú)形資產(chǎn)狀況等，并提交資產(chǎn)管理部門(mén)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。處置過(guò)程中應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估等操作，確保處置價(jià)格合理、公正。4.處置完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)。六、資產(chǎn)清查與評(píng)估（一）資產(chǎn)清查1.公司定期組織資產(chǎn)清查工作，清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等各類(lèi)資產(chǎn)。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查人員的職責(zé)分工、清查方法、清查時(shí)間等。3.清查人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等，如實(shí)填寫(xiě)清查記錄。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并提出處理意見(jiàn)。（二）資產(chǎn)評(píng)估1.在以下情況下，公司應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣(mài)、抵押、擔(dān)保等。企業(yè)合并、分立、清算等。法律、法規(guī)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。2.資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展評(píng)估工作。3.公司應(yīng)配合評(píng)估機(jī)構(gòu)提供相關(guān)資料，確保評(píng)估工作的順利進(jìn)行。評(píng)估報(bào)告出具后，公司應(yīng)認(rèn)真審核評(píng)估結(jié)果，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行決策和處理。七、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行量化分析，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、加強(qiáng)管理等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.建立健全資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并采取有效措施進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，確保資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開(kāi)展。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性等。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門(mén)限期整改。整改完成后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立資產(chǎn)管理考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)各