公司規(guī)范發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工在與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的發(fā)票管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時(shí)，對(duì)涉及發(fā)票的各類信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，開具給購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，以及其他不符合開具增值稅專用發(fā)票條件的銷售業(yè)務(wù)開具發(fā)票。2.卷式發(fā)票適用于公司發(fā)生的一些特定業(yè)務(wù)，如停車費(fèi)、餐飲費(fèi)、零售業(yè)務(wù)等開具發(fā)票。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具的發(fā)票，是購買方辦理車輛注冊(cè)登記的重要憑證。（四）電子發(fā)票隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，電子發(fā)票在公司業(yè)務(wù)中的應(yīng)用越來越廣泛。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，適用于符合條件的各類業(yè)務(wù)場(chǎng)景。公司應(yīng)積極推廣電子發(fā)票的使用，提高發(fā)票管理效率和信息化水平。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息（名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)）、銷售方信息（名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)）、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息等，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，在開票系統(tǒng)中錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，經(jīng)審核無誤后開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并做好交付記錄。交付記錄應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、交付日期、客戶名稱、聯(lián)系方式等信息。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。由銷售方申請(qǐng)開具紅字發(fā)票的，應(yīng)在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》；由購買方申請(qǐng)開具紅字發(fā)票的，購買方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。3.財(cái)務(wù)部門收到稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過的《信息表》后，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票與《信息表》一一對(duì)應(yīng)保存。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整，字跡清晰，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼與開票系統(tǒng)一致，發(fā)票開具日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額等信息準(zhǔn)確無誤。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票開具內(nèi)容是否與合同約定一致、發(fā)票印章是否清晰、發(fā)票代碼和號(hào)碼是否正確等。2.業(yè)務(wù)部門將審核無誤的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，再次進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的合法性、合規(guī)性以及是否符合公司財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定。3.對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與銷售方聯(lián)系更換發(fā)票。如因特殊原因無法更換的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。（三）特殊情況發(fā)票取得1.支付給個(gè)人的小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)的，公司可以憑稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。2.從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對(duì)方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限，確保發(fā)票保管安全、有序。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用場(chǎng)所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施。2.紙質(zhì)發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行裝訂成冊(cè)，并妥善保管。電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)中，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存。（三）保管期限發(fā)票的保管期限按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）發(fā)票丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.對(duì)于丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：同時(shí)丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”的，憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。丟失“抵扣聯(lián)”的，憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證。丟失“發(fā)票聯(lián)”的，憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。3.對(duì)于丟失增值稅普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票僅限在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具是否規(guī)范、取得的發(fā)票是否真實(shí)有效、發(fā)票保管是否安全等。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。七、稅務(wù)申報(bào)與繳納（一）稅務(wù)申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)資料應(yīng)包括發(fā)票開具情況、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況、應(yīng)納稅額計(jì)算等相關(guān)信息。2.在申報(bào)過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具或取得存在問題，可能影響納稅申報(bào)準(zhǔn)確性的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，公司應(yīng)按時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款時(shí)，應(yīng)確保資金來源合法、合規(guī)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的方式和期限進(jìn)行繳納。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保存稅款繳納憑證，作為公司履行納稅義務(wù)的證明文件，并按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保管。八、發(fā)票管理的信息化建設(shè)（一）信息化系統(tǒng)選型公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)票管理需求，選擇合適的發(fā)票管理信息化系統(tǒng)。信息化系統(tǒng)應(yīng)具備發(fā)票開具、取得、查驗(yàn)、認(rèn)證、存儲(chǔ)、查詢、統(tǒng)計(jì)分析等功能，能夠與稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，提高發(fā)票管理效率和信息化水平。（二）系統(tǒng)實(shí)施與應(yīng)用1.在信息化系統(tǒng)選型確定后，應(yīng)制定詳細(xì)的系統(tǒng)實(shí)施計(jì)劃，包括系統(tǒng)安裝、調(diào)試、數(shù)據(jù)遷移、人員培訓(xùn)等工作。確保系統(tǒng)能夠順利上線運(yùn)行，并滿足公司發(fā)票管理工作的實(shí)際需求。2.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理信息化系統(tǒng)的應(yīng)用培訓(xùn)，使相關(guān)人員熟悉系統(tǒng)操作流程和功能，提高系統(tǒng)使用效率和準(zhǔn)確性。同時(shí)，建立健全系統(tǒng)使用管理制度，規(guī)范系統(tǒng)操作行為，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。（三）數(shù)據(jù)安全與維護(hù)1.重視發(fā)票管理信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全，采取必要的安全防護(hù)措施，如數(shù)據(jù)加密、訪問控制、定期備份等，防止數(shù)據(jù)泄露、丟失或被篡改。2.定期對(duì)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)功能的完整性和穩(wěn)定性。及時(shí)處理系統(tǒng)運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題和故障，保障發(fā)票管理工作的正常開展。九、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定公司員工在發(fā)票管理過程中，如有下列行為之一的，屬于違規(guī)行為：1.虛開發(fā)票；2.未按規(guī)定開具發(fā)票；3.未按規(guī)定取得發(fā)票；4.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；5.自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；6.丟失發(fā)票未按規(guī)定處理；7.未按規(guī)定保管發(fā)票；8.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于發(fā)票管理違規(guī)行為，公司