修正管理外匯暫行辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的外匯管理行為，加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理，確保外匯資金的安全、合理使用，維護(hù)公司/組織的正常經(jīng)營(yíng)秩序，適應(yīng)國家外匯管理政策法規(guī)要求，促進(jìn)公司/組織國際化業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)涉及外匯收支、兌換、結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)的所有部門、分支機(jī)構(gòu)及員工。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國家外匯管理的法律法規(guī)、政策規(guī)定以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司/組織的外匯業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)管理原則建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)匯率波動(dòng)、外匯管制變化等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估和控制，保障公司/組織外匯資產(chǎn)的安全和穩(wěn)定。3.審慎經(jīng)營(yíng)原則在開展外匯業(yè)務(wù)過程中，保持審慎態(tài)度，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，合理安排外匯資金，避免盲目決策和冒險(xiǎn)行為。4.統(tǒng)一管理原則公司/組織對(duì)外匯業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，明確各部門職責(zé)分工，確保外匯管理政策的有效執(zhí)行和外匯業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)運(yùn)作。二、外匯收支管理（一）收入管理1.外匯收入來源公司/組織的外匯收入主要包括出口業(yè)務(wù)收匯、境外投資收益、國際勞務(wù)收入、外匯借款收入等。2.收入申報(bào)業(yè)務(wù)部門在收到外匯收入后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門申報(bào)，提供相關(guān)業(yè)務(wù)合同、發(fā)票等資料，確保收入信息準(zhǔn)確無誤。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理外匯入賬手續(xù)，并向外匯管理部門進(jìn)行申報(bào)。3.收入核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)外匯收入情況，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）支出管理1.外匯支出范圍公司/組織的外匯支出主要用于進(jìn)口業(yè)務(wù)付匯、境外投資、償還外匯借款、支付國際勞務(wù)費(fèi)用等。2.支出審批外匯支出應(yīng)按照公司/組織的財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批。業(yè)務(wù)部門應(yīng)提交外匯支出申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出用途、金額、支付方式等，并提供相關(guān)業(yè)務(wù)合同、發(fā)票等資料。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照國家外匯管理規(guī)定辦理外匯支付手續(xù)。3.支出監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立外匯支出監(jiān)控機(jī)制，對(duì)大額外匯支出進(jìn)行跟蹤管理，確保資金使用符合規(guī)定用途和預(yù)算安排。如發(fā)現(xiàn)異常支出，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)查和處理。三、外匯兌換管理（一）兌換原則1.真實(shí)性原則外匯兌換業(yè)務(wù)應(yīng)基于真實(shí)的交易背景，不得進(jìn)行虛假交易套取外匯。2.合規(guī)性原則嚴(yán)格按照國家外匯管理規(guī)定的匯率、兌換范圍和程序進(jìn)行外匯兌換操作。3.便利性原則在確保合規(guī)的前提下，為公司/組織的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供便利的外匯兌換服務(wù)。（二）兌換流程1.申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行外匯兌換時(shí)，應(yīng)填寫外匯兌換申請(qǐng)表，注明兌換幣種、金額、用途等，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料。2.審核財(cái)務(wù)部門收到外匯兌換申請(qǐng)表后，應(yīng)審核申請(qǐng)資料的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。審核通過后，報(bào)管理層審批。3.辦理經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照國家外匯管理規(guī)定，選擇合適的銀行辦理外匯兌換手續(xù)。在辦理過程中，應(yīng)確保兌換匯率符合規(guī)定，兌換資金安全到賬。4.記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄外匯兌換業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括兌換日期、幣種、金額、匯率等，以便進(jìn)行賬務(wù)處理和統(tǒng)計(jì)分析。四、外匯賬戶管理（一）賬戶開立1.開戶申請(qǐng)公司/組織根據(jù)業(yè)務(wù)需要，如需開立外匯賬戶，應(yīng)向外匯管理部門提交開戶申請(qǐng)，說明開戶原因、賬戶類型、預(yù)計(jì)收支情況等，并提供相關(guān)證明材料。2.審批外匯管理部門對(duì)開戶申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合條件的予以批準(zhǔn)，并頒發(fā)外匯賬戶開戶許可證。公司/組織憑開戶許可證到指定銀行辦理開戶手續(xù)。3.賬戶信息備案財(cái)務(wù)部門應(yīng)在開戶后及時(shí)將外匯賬戶信息向公司/組織內(nèi)部相關(guān)部門備案，包括賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行、賬戶類型等，確保信息共享和有效管理。（二）賬戶使用1.收支范圍外匯賬戶應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定的收支范圍使用，不得超出規(guī)定用途收付外匯資金。2.資金劃轉(zhuǎn)外匯賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)應(yīng)符合國家外匯管理規(guī)定，并按照公司/組織內(nèi)部的資金管理制度進(jìn)行審批和操作。嚴(yán)禁利用外匯賬戶進(jìn)行洗錢、逃匯等違法違規(guī)活動(dòng)。3.賬戶余額管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期監(jiān)控外匯賬戶余額，合理安排資金，避免賬戶余額閑置或過度透支。對(duì)于長(zhǎng)期閑置的外匯賬戶，應(yīng)及時(shí)清理或調(diào)整賬戶用途。（三）賬戶變更與撤銷1.變更外匯賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行、賬戶類型等，公司/組織應(yīng)及時(shí)向外匯管理部門申請(qǐng)變更，并辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在變更后及時(shí)更新賬戶信息備案。2.撤銷外匯賬戶不再使用時(shí)，公司/組織應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定辦理賬戶撤銷手續(xù)。在撤銷賬戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已結(jié)清，無未了結(jié)的外匯業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在賬戶撤銷后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和檔案歸檔。五、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別公司/組織應(yīng)建立外匯風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)匯率波動(dòng)、外匯管制變化、國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等因素進(jìn)行分析，識(shí)別可能面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)類型，如匯率風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響程度。評(píng)估指標(biāo)可包括匯率波動(dòng)幅度、外匯敞口頭寸、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VaR）等。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.匯率風(fēng)險(xiǎn)管理套期保值根據(jù)外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口情況，合理運(yùn)用外匯遠(yuǎn)期合約、外匯期權(quán)、外匯掉期等套期保值工具，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)，降低匯率波動(dòng)對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況的影響。多元化貨幣策略優(yōu)化外匯資金結(jié)構(gòu)，適當(dāng)增加非美元等其他貨幣的持有比例，分散匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率預(yù)測(cè)與分析加強(qiáng)對(duì)匯率走勢(shì)的研究和預(yù)測(cè)，及時(shí)調(diào)整外匯風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。2.交易風(fēng)險(xiǎn)管理合同條款審核在簽訂外匯交易合同前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)合同條款進(jìn)行審核，確保合同中關(guān)于匯率、結(jié)算方式、支付條款等內(nèi)容合理、明確，避免因合同條款不合理導(dǎo)致的交易風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)手的信用評(píng)估和管理，選擇信用良好的交易對(duì)手進(jìn)行合作，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大交易，可要求交易對(duì)手提供擔(dān)?；虿扇∑渌L(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.折算風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)計(jì)政策選擇根據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織實(shí)際情況，合理選擇外匯折算會(huì)計(jì)政策，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可比性。定期折算調(diào)整按照規(guī)定的時(shí)間和方法對(duì)外匯資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行折算調(diào)整，及時(shí)反映匯率變動(dòng)對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況的影響。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控建立外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控匯率波動(dòng)、外匯敞口頭寸、套期保值工具使用情況等關(guān)鍵指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.報(bào)告制度財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制外匯風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，向管理層匯報(bào)外匯風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理措施執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果等信息。對(duì)于重大外匯風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)報(bào)告管理層，并提出應(yīng)對(duì)建議。六、外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.崗位設(shè)置根據(jù)外匯業(yè)務(wù)流程，設(shè)置外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗、審核崗、審批崗、風(fēng)險(xiǎn)管理崗等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.職責(zé)分工外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗負(fù)責(zé)外匯收支、兌換、賬戶管理等具體業(yè)務(wù)操作，確保業(yè)務(wù)辦理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。審核崗對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗提交的業(yè)務(wù)資料進(jìn)行審核，確保業(yè)務(wù)操作符合國家外匯管理規(guī)定和公司/組織內(nèi)部制度要求。審批崗對(duì)重大外匯業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批，行使最終決策權(quán)。風(fēng)險(xiǎn)管理崗負(fù)責(zé)外匯風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和報(bào)告，制定和執(zhí)行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提出風(fēng)險(xiǎn)防范建議。（二）授權(quán)審批制度1.授權(quán)原則根據(jù)外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度和重要性，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。明確不同級(jí)別管理人員的審批權(quán)限，確保外匯業(yè)務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。2.審批流程外匯業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)辦崗提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)后，依次經(jīng)審核崗審核、審批崗審批。對(duì)于超出授權(quán)范圍的重大外匯業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)上級(jí)管理層或董事會(huì)審批。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)定期開展外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，檢查外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外匯業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督檢查，對(duì)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。同時(shí)，接受公司/組織內(nèi)部其他部門和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。七、信息披露與培訓(xùn)（一）信息披露1.披露內(nèi)容公司/組織應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外匯業(yè)務(wù)情況進(jìn)行信息披露，包括外匯收支情況、外匯賬戶余額、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理策略及效果等。2.披露方式信息披露可通過公司/組織官方網(wǎng)站、年度報(bào)告、中期報(bào)告等渠道進(jìn)行，確保信息公開、透明，便于投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等相關(guān)方了解公司/組織的外匯業(yè)務(wù)狀況。（二）培訓(xùn)1.培訓(xùn)對(duì)象針對(duì)公司/組織內(nèi)涉及外匯業(yè)務(wù)的員工，包括業(yè)務(wù)部門人員、財(cái)務(wù)人員、管理人員等，開展外匯業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。2.培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)內(nèi)容包括國家外匯管理政策法規(guī)、外匯業(yè)務(wù)操作流程、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)等，提高員工的外匯業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。3.培訓(xùn)方式培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、