2025《稅法》稅收減免試題及答案單項選擇題1.下列關(guān)于增值稅稅收減免的說法中，正確的是（）。A.銷售古舊圖書免征增值稅，但銷售自己使用過的圖書需要繳納增值稅B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備，減半征收增值稅C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅D.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，按照3%征收率征收增值稅【答案】C【解析】選項A，銷售自己使用過的圖書也免征增值稅；選項B，直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備，免征增值稅；選項D，由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。2.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.中藥材的種植B.林木的培育和種植C.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植D.農(nóng)作物新品種的選育【答案】C【解析】選項A、B、D屬于免征企業(yè)所得稅的項目；花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖，減半征收企業(yè)所得稅。3.個人轉(zhuǎn)讓自用達（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】D【解析】個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。4.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機關(guān)出租的房產(chǎn)B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園等自用的房產(chǎn)，但是不能與企業(yè)其他房產(chǎn)劃分清楚的【答案】C【解析】選項A，國家機關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅；選項B，公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；選項D，企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園等自用的房產(chǎn)，能與企業(yè)其他房產(chǎn)劃分清楚的，免征房產(chǎn)稅，劃分不清的，照章征收房產(chǎn)稅。5.下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊、武裝警察部隊專用的車船C.警用車船D.企業(yè)擁有的小轎車【答案】D【解析】選項A、B、C屬于免征車船稅的范圍；企業(yè)擁有的小轎車應(yīng)繳納車船稅。6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收減免的說法，錯誤的是（）。A.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C【解析】對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。7.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12【答案】B【解析】關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。8.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】B【解析】企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。9.對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單戶授信小于（）萬元的貸款。A.100B.300C.500D.1000【答案】D【解析】對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單戶授信小于1000萬元（含本數(shù)）的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本數(shù)）以下的貸款。10.自202X年X月X日至202X年X月X日，對月銷售額（）萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30【答案】B【解析】自202X年X月X日至202X年X月X日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。多項選擇題1.下列增值稅免稅項目中，屬于特定免稅項目的有（）。A.避孕藥品和用具B.對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入C.對污水處理勞務(wù)免征增值稅D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅【答案】BCD【解析】選項A屬于法定免稅項目；選項B、C、D屬于特定免稅項目。2.企業(yè)下列項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。A.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得B.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，來源于中國境內(nèi)的所得【答案】ABCD【解析】選項A，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅；選項B，企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅；選項C，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；選項D，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。3.下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（）。A.個人取得的保險賠款B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金C.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金D.個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得【答案】ABCD【解析】選項A、B、C屬于免征個人所得稅的項目；選項D，對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。4.下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有（）。A.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)B.經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后C.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間D.企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)【答案】ABC【解析】選項A、B、C屬于免征房產(chǎn)稅的范圍；企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)，應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅。5.下列車船中，免征車船稅的有（）。A.純電動商用車B.插電式混合動力汽車C.燃料電池商用車D.節(jié)約能源車船【答案】ABC【解析】純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車，免征車船稅；節(jié)約能源車船，減半征收車船稅。6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收減免的表述，正確的有（）。A.對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅B.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.對國家撥付事業(yè)經(jīng)費和企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】ABCD【解析】以上選項均正確。7.下列關(guān)于關(guān)稅減免的說法，正確的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅B.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，免征關(guān)稅C.外國政府、國際組織無償贈送的物資，免征關(guān)稅D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，免征關(guān)稅【答案】ABCD【解析】以上選項均屬于法定減免關(guān)稅的情形。8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。9.下列關(guān)于增值稅即征即退政策的說法，正確的有（）。A.對安置殘疾人的單位和個體工商戶，實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法B.一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策C.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過5%的部分實行增值稅即征即退政策D.對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分，實行即征即退政策【答案】ABD【解析】經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策，選項C錯誤。10.下列各項中，屬于資源稅減免稅規(guī)定的有（）。A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅C.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅【答案】ABCD【解析】以上選項均屬于資源稅減免稅規(guī)定。判斷題1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。（）【答案】√【解析】這是增值稅小規(guī)模納稅人的免稅政策規(guī)定。2.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得，免征企業(yè)所得稅。（）【答案】×【解析】企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅。3.個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅。（）【答案】√【解析】國債和國家發(fā)行的金融債券利息屬于免征個人所得稅的項目。4.宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。（）【答案】×【解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。5.對節(jié)約能源的車船，免征車船稅。（）【答案】×【解析】對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車，免征車船稅。6.對國家撥付事業(yè)經(jīng)費和企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）【答案】√【解析】這是城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅規(guī)定。7.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。（）【答案】×【解析】關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。8.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的20%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。（）【答案】×【解析】企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。9.對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單戶授信小于500萬元的貸款。（）【答案】×【解析】對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指單戶授信小于1000萬元（含本數(shù)）的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本數(shù)）以下的貸款。10.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，一律免征資源稅。（）【答案】×【解析】資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。簡答題1.簡述增值稅法定免稅項目。【答案】增值稅法定免稅項目主要包括：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。農(nóng)產(chǎn)品，是指初級農(nóng)產(chǎn)品。（2）避孕藥品和用具。（3）古舊圖書。指向社會收購的古書和舊書。（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備。（5）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備。（6）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品。（7）銷售的自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。2.企業(yè)所得稅有哪些稅收優(yōu)惠方式？【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式主要有以下幾種：（1）免稅：對特定的所得項目免征企業(yè)所得稅，如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（2）減稅：對某些特定行業(yè)或項目，減按較低的稅率征收企業(yè)所得稅，如國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（3）加計扣除：企業(yè)的某些支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可以加計扣除。例如，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的一定比例攤銷。企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。（4）加速折舊：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。如對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。（5）減計收入：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。（6）稅額抵免：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的一定比例可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。3.簡述個人所得稅的免稅項目。【答案】個人所得稅的免稅項目主要包括：（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息。（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免予繳納個人所得稅的其他補貼、津貼。（4）福利費、撫恤金、救濟金。福利費是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；救濟金是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。（5）保險賠款。（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金。（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。（8）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。（10）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。該類免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。4.簡述房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定?！敬鸢浮糠慨a(chǎn)稅的免稅規(guī)定主要有：（1）國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)。但上述免稅單位的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營業(yè)用房，不屬于免稅范圍。（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)。如學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院、文化、體育、藝術(shù)這些實行全額或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)。宗教寺廟自用的房產(chǎn)，是指舉行宗教儀式等的房屋和宗教人員使用的生活用房屋；公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，是指供公共參觀游覽的房屋及其管理單位的辦公用房屋。宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。（4）個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)。對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。（5）經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)，主要包括：①對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。②從2001年1月1日起，對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房，房管部門向居民出租的公有住房，落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。③經(jīng)營公租房的租金收入，免征房產(chǎn)稅。④在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。⑤損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。⑥納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。5.簡述車船稅的減免稅規(guī)定?！敬鸢浮寇嚧惖臏p免稅規(guī)定如下：（1）法定減免①捕撈、養(yǎng)殖漁船。是指在漁業(yè)船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶。②軍隊、武裝警察部隊專用的車船。是指按照規(guī)定在軍隊、武裝警察部隊車船管理部門登記，并領(lǐng)取軍隊、武警牌照的車船。③警用車船。是指公安機關(guān)、國家安全機關(guān)、監(jiān)獄、勞動教養(yǎng)管理機關(guān)和人民法院、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛和執(zhí)行警務(wù)的專用船舶。④懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶。⑤依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。⑥對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅；對受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。節(jié)約能源、使用新能源的車船包括純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車；純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅。⑦省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。（2）特定減免①經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。②按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。③依法不需要在車船登記管理部門登記的機場、港口、鐵路站場內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，自《車船稅法》實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。計算題1.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年第一季度取得含稅銷售收入40萬元，其中銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅收入5萬元。計算該企業(yè)第一季度應(yīng)繳納的增值稅?！敬鸢浮啃∫?guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。該企業(yè)第一季度含稅銷售收入40萬元，換算為不含稅銷售額為：40÷（1+3%）≈38.83（萬元），未超過45萬元，所以銷售貨物等取得的收入免征增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。銷售自己使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額=5÷（1+3%）≈4.85（萬元）應(yīng)繳納增值稅=4.85×2%≈0.10（萬元）所以該企業(yè)第一季度應(yīng)繳納的增值稅為0.10萬元。2.某居民企業(yè)2025年度取得主營業(yè)務(wù)收入4000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入500萬元，投資收益300萬元；發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2000萬元，其他業(yè)務(wù)成本600萬元，營業(yè)外支出300萬元，稅金及附加200萬元，管理費用300萬元，銷售費用500萬元，財務(wù)費用100萬元。其中，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為800萬元。計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?！敬鸢浮浚?）首先計算企業(yè)的會計利潤：會計利潤=4000+1000+500+300-2000-600-300-200-300-500-100=1800（萬元）（2）然后分析技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的稅收優(yōu)惠：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額調(diào)減=500+（800-500）×50%=650（萬元）（3）接著計算應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=1800-650=1150（萬元）（4）最后計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅稅率一般為25%。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1150×25%=287.5（萬元）所以該企業(yè)2025