2025年稅務(wù)師稅法二企業(yè)所得稅政策與實(shí)務(wù)操作試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于收入確認(rèn)的原則性規(guī)定，以下哪項(xiàng)表述最為準(zhǔn)確？A.收入應(yīng)當(dāng)在任何條件下都于收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)B.收入應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且相關(guān)義務(wù)能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)C.收入應(yīng)當(dāng)在合同簽訂時(shí)確認(rèn)D.收入應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可時(shí)確認(rèn)2.某企業(yè)2023年度取得產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元，視同銷售收入80萬(wàn)元，則其應(yīng)稅收入總額為多少？A.580萬(wàn)元B.500萬(wàn)元C.480萬(wàn)元D.420萬(wàn)元3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪項(xiàng)不屬于稅法規(guī)定的扣除范圍？A.職工工資薪金B(yǎng).辦公用品費(fèi)用C.資產(chǎn)租賃費(fèi)用D.投資者個(gè)人的消費(fèi)支出4.根據(jù)企業(yè)所得稅法，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.所有固定資產(chǎn)都必須采用直線法計(jì)提折舊B.企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇合理的折舊方法C.折舊方法一經(jīng)確定不得變更D.折舊年限必須與實(shí)際使用年限一致5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)政策最為優(yōu)惠？A.不予扣除B.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的75%扣除D.加計(jì)50%扣除6.以下哪項(xiàng)收入不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資產(chǎn)處置收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.資產(chǎn)損失D.投資者的個(gè)人生活費(fèi)用8.關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)繳納企業(yè)所得稅B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季預(yù)繳，年度匯算清繳C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年申報(bào)，不預(yù)繳D.企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇申報(bào)周期9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)規(guī)定是正確的？A.按實(shí)際發(fā)生額的100%扣除B.按不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分扣除C.按不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入10%的部分扣除D.不予扣除10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)規(guī)定是正確的？A.按不超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額12%的部分扣除B.按不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的100%扣除D.不予扣除11.關(guān)于企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.所有企業(yè)重組都需要進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理B.符合條件的重組可以享受特殊性稅務(wù)處理C.重組后的企業(yè)需要補(bǔ)繳原企業(yè)的稅款D.重組過(guò)程中產(chǎn)生的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要納稅12.企業(yè)取得的財(cái)政性資金，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.所有財(cái)政性資金都需要繳納企業(yè)所得稅B.符合條件的財(cái)政性資金可以免征企業(yè)所得稅C.財(cái)政性資金計(jì)入收入總額D.財(cái)政性資金不計(jì)入應(yīng)納稅所得額13.企業(yè)發(fā)生的借款費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)規(guī)定是正確的？A.所有借款費(fèi)用都可以稅前扣除B.符合條件的借款費(fèi)用可以稅前扣除C.借款費(fèi)用需要計(jì)入資產(chǎn)成本D.借款費(fèi)用不允許稅前扣除14.關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.所有企業(yè)都可以享受稅收優(yōu)惠政策B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策C.稅收優(yōu)惠政策可以隨意變更D.稅收優(yōu)惠政策需要經(jīng)過(guò)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)15.企業(yè)發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)規(guī)定是正確的？A.所有保險(xiǎn)費(fèi)支出都可以稅前扣除B.符合條件的保險(xiǎn)費(fèi)支出可以稅前扣除C.保險(xiǎn)費(fèi)支出需要計(jì)入資產(chǎn)成本D.保險(xiǎn)費(fèi)支出不允許稅前扣除16.關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.所有資產(chǎn)都需要按照原值計(jì)提折舊B.符合條件的資產(chǎn)可以采用加速折舊法C.資產(chǎn)的折舊年限必須與實(shí)際使用年限一致D.資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定不得變更17.企業(yè)發(fā)生的租賃費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)規(guī)定是正確的？A.所有租賃費(fèi)用都可以稅前扣除B.符合條件的租賃費(fèi)用可以稅前扣除C.租賃費(fèi)用需要計(jì)入資產(chǎn)成本D.租賃費(fèi)用不允許稅前扣除18.關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.所有關(guān)聯(lián)交易都需要進(jìn)行特別納稅調(diào)整B.符合條件的關(guān)聯(lián)交易可以不進(jìn)行特別納稅調(diào)整C.關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)需要補(bǔ)繳稅款D.關(guān)聯(lián)交易不允許進(jìn)行稅前扣除19.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)規(guī)定是正確的？A.所有工資薪金支出都可以稅前扣除B.符合條件的工資薪金支出可以稅前扣除C.工資薪金支出需要計(jì)入資產(chǎn)成本D.工資薪金支出不允許稅前扣除20.關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)表，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的申報(bào)表B.企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇申報(bào)表C.申報(bào)表需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核D.申報(bào)表不需要填寫明細(xì)21.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)規(guī)定是正確的？A.按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除B.按不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分扣除C.按不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入10%的部分扣除D.不予扣除22.關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)繳納企業(yè)所得稅B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季預(yù)繳，年度匯算清繳C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年申報(bào)，不預(yù)繳D.企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇申報(bào)周期23.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)規(guī)定是正確的？A.按實(shí)際發(fā)生額的70%扣除B.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的100%扣除D.不予扣除24.關(guān)于企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.所有企業(yè)重組都需要進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理B.符合條件的重組可以享受特殊性稅務(wù)處理C.重組后的企業(yè)需要補(bǔ)繳原企業(yè)的稅款D.重組過(guò)程中產(chǎn)生的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要納稅25.企業(yè)取得的財(cái)政性資金，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.所有財(cái)政性資金都需要繳納企業(yè)所得稅B.符合條件的財(cái)政性資金可以免征企業(yè)所得稅C.財(cái)政性資金計(jì)入收入總額D.財(cái)政性資金不計(jì)入應(yīng)納稅所得額二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于收入確認(rèn)的原則性規(guī)定，以下哪些表述是正確的？A.收入應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)時(shí)確認(rèn)B.收入應(yīng)當(dāng)在相關(guān)義務(wù)能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)C.收入應(yīng)當(dāng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)D.收入應(yīng)當(dāng)在合同簽訂時(shí)確認(rèn)2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪些屬于稅法規(guī)定的扣除范圍？A.職工工資薪金B(yǎng).辦公用品費(fèi)用C.資產(chǎn)租賃費(fèi)用D.投資者個(gè)人的消費(fèi)支出3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇合理的折舊方法B.所有固定資產(chǎn)都必須采用直線法計(jì)提折舊C.折舊方法一經(jīng)確定不得變更D.折舊年限必須與實(shí)際使用年限一致4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些政策是優(yōu)惠的？A.不予扣除B.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的75%扣除D.加計(jì)50%扣除5.以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資產(chǎn)處置收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出不得稅前扣除？A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.資產(chǎn)損失D.投資者的個(gè)人生活費(fèi)用7.關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)繳納企業(yè)所得稅B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季預(yù)繳，年度匯算清繳C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年申報(bào)，不預(yù)繳D.企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇申報(bào)周期8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些規(guī)定是正確的？A.按實(shí)際發(fā)生額的100%扣除B.按不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分扣除C.按不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入10%的部分扣除D.不予扣除9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些規(guī)定是正確的？A.按不超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額12%的部分扣除B.按不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的100%扣除D.不予扣除10.關(guān)于企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.所有企業(yè)重組都需要進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理B.符合條件的重組可以享受特殊性稅務(wù)處理C.重組后的企業(yè)需要補(bǔ)繳原企業(yè)的稅款D.重組過(guò)程中產(chǎn)生的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要納稅11.企業(yè)取得的財(cái)政性資金，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.所有財(cái)政性資金都需要繳納企業(yè)所得稅B.符合條件的財(cái)政性資金可以免征企業(yè)所得稅C.財(cái)政性資金計(jì)入收入總額D.財(cái)政性資金不計(jì)入應(yīng)納稅所得額12.企業(yè)發(fā)生的借款費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些規(guī)定是正確的？A.所有借款費(fèi)用都可以稅前扣除B.符合條件的借款費(fèi)用可以稅前扣除C.借款費(fèi)用需要計(jì)入資產(chǎn)成本D.借款費(fèi)用不允許稅前扣除13.關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.所有資產(chǎn)都需要按照原值計(jì)提折舊B.符合條件的資產(chǎn)可以采用加速折舊法C.資產(chǎn)的折舊年限必須與實(shí)際使用年限一致D.資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定不得變更14.企業(yè)發(fā)生的租賃費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些規(guī)定是正確的？A.所有租賃費(fèi)用都可以稅前扣除B.符合條件的租賃費(fèi)用可以稅前扣除C.租賃費(fèi)用需要計(jì)入資產(chǎn)成本D.租賃費(fèi)用不允許稅前扣除15.關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.所有關(guān)聯(lián)交易都需要進(jìn)行特別納稅調(diào)整B.符合條件的關(guān)聯(lián)交易可以不進(jìn)行特別納稅調(diào)整C.關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)需要補(bǔ)繳稅款D.關(guān)聯(lián)交易不允許進(jìn)行稅前扣除16.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些規(guī)定是正確的？A.所有工資薪金支出都可以稅前扣除B.符合條件的工資薪金支出可以稅前扣除C.工資薪金支出需要計(jì)入資產(chǎn)成本D.工資薪金支出不允許稅前扣除17.關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)表，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的申報(bào)表B.企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇申報(bào)表C.申報(bào)表需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核D.申報(bào)表不需要填寫明細(xì)18.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些規(guī)定是正確的？A.按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除B.按不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分扣除C.按不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入10%的部分扣除D.不予扣除19.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些規(guī)定是正確的？A.按實(shí)際發(fā)生額的70%扣除B.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的100%扣除D.不予扣除20.關(guān)于企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，以下哪些說(shuō)法是正確的？A.所有企業(yè)重組都需要進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理B.符合條件的重組可以享受特殊性稅務(wù)處理C.重組后的企業(yè)需要補(bǔ)繳原企業(yè)的稅款D.重組過(guò)程中產(chǎn)生的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要納稅三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷每小題表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于收入確認(rèn)的原則性規(guī)定，收入應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且相關(guān)義務(wù)能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)，這個(gè)表述是正確的?！?.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，職工工資薪金屬于稅法規(guī)定的扣除范圍，這個(gè)表述是正確的?！?.根據(jù)企業(yè)所得稅法，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇合理的折舊方法，這個(gè)表述是正確的?！?.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)50%扣除，這個(gè)表述是正確的?！?.企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括國(guó)債利息收入，這個(gè)表述是正確的?！?.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，投資者的個(gè)人生活費(fèi)用不得稅前扣除，這個(gè)表述是正確的。√7.關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季預(yù)繳，年度匯算清繳，這個(gè)表述是正確的?！?.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分扣除，這個(gè)表述是正確的。√9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，按不超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額12%的部分扣除，這個(gè)表述是正確的?！?0.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，符合條件的重組可以享受特殊性稅務(wù)處理，這個(gè)表述是正確的?！趟?、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，答案要求簡(jiǎn)潔明了，突出重點(diǎn)。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于收入確認(rèn)的原則性規(guī)定。答：收入確認(rèn)的原則性規(guī)定是指收入應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且相關(guān)義務(wù)能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)。這意味著企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到款項(xiàng)或者能夠合理預(yù)見(jiàn)到收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入，同時(shí)需要確保收入的性質(zhì)和金額能夠可靠地計(jì)量。2.簡(jiǎn)述企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出中，哪些屬于稅法規(guī)定的扣除范圍。答：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出中，職工工資薪金、辦公用品費(fèi)用、資產(chǎn)租賃費(fèi)用等屬于稅法規(guī)定的扣除范圍。這些支出是為了維持企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行稅前扣除。3.簡(jiǎn)述根據(jù)企業(yè)所得稅法，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法，企業(yè)可以選擇哪些折舊方法。答：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)可以選擇直線法、加速折舊法等合理的折舊方法。直線法是指將固定資產(chǎn)的原值按照預(yù)計(jì)使用年限平均計(jì)提折舊，加速折舊法是指在前幾年內(nèi)計(jì)提較多的折舊，后期計(jì)提較少的折舊。企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇合適的折舊方法。4.簡(jiǎn)述企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受哪些優(yōu)惠政策。答：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受加計(jì)50%扣除的優(yōu)惠政策。這意味著企業(yè)可以在實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用基礎(chǔ)上，再額外扣除50%的研發(fā)費(fèi)用，從而降低應(yīng)納稅所得額，減少企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括哪些內(nèi)容。答：企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。這些收入不需要繳納企業(yè)所得稅，可以為企業(yè)帶來(lái)一定的稅收優(yōu)惠。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B收入確認(rèn)的核心在于經(jīng)濟(jì)利益流入和可計(jì)量義務(wù)，選項(xiàng)B最符合準(zhǔn)則，A過(guò)于絕對(duì)，C和D缺乏依據(jù)。解析思路：收入確認(rèn)的關(guān)鍵在于經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而非形式或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，需結(jié)合合同條款、經(jīng)濟(jì)利益流入時(shí)間點(diǎn)、可計(jì)量性等綜合判斷，B選項(xiàng)準(zhǔn)確反映了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的基本原則。2.A應(yīng)稅收入總額=產(chǎn)品銷售收入500+視同銷售收入80=580萬(wàn)元。解析思路：視同銷售收入雖未實(shí)際收到，但稅法上視同已實(shí)現(xiàn)收入，應(yīng)并入應(yīng)稅收入總額，這是企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的實(shí)質(zhì)重于形式原則體現(xiàn)。3.D投資者個(gè)人消費(fèi)支出與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，不得稅前扣除。解析思路：稅前扣除遵循相關(guān)性、合理性原則，D選項(xiàng)支出與取得收入無(wú)關(guān)，屬于資本性支出或個(gè)人性質(zhì)支出，與《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條明確禁止的不得扣除項(xiàng)目一致。4.B企業(yè)可選擇直線法或加速折舊法，但需符合特定條件如技術(shù)進(jìn)步等才可選用加速折舊。解析思路：折舊方法選擇體現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)政策選擇權(quán)，但加速折舊需滿足《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十八條規(guī)定的特定情形，A和C錯(cuò)誤，D混淆了折舊年限與使用年限關(guān)系。5.D加計(jì)50%扣除是研發(fā)費(fèi)用最優(yōu)惠的政策，符合《企業(yè)所得稅法》第30條特別扣除規(guī)定。解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除體現(xiàn)國(guó)家對(duì)科技創(chuàng)新的激勵(lì)政策，D選項(xiàng)高于其他選項(xiàng)的扣除比例，是實(shí)質(zhì)性優(yōu)惠，B和C的75%為特定行業(yè)優(yōu)惠，適用范圍更窄。6.C資產(chǎn)處置收益屬于經(jīng)營(yíng)性收入，需納稅，其他選項(xiàng)均屬免稅收入。解析思路：企業(yè)所得稅收入分類中，免稅收入有明確列舉，C選項(xiàng)屬于《企業(yè)所得稅法》第26條禁止免稅的項(xiàng)目，需計(jì)入應(yīng)納稅所得額。7.D投資者個(gè)人生活費(fèi)用與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系，屬于不得扣除項(xiàng)目。解析思路：這與《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第34條禁止扣除的與取得收入無(wú)關(guān)的支出一致，A、B、C均屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合理支出范疇。8.B企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年度匯算清繳是標(biāo)準(zhǔn)征收方式。解析思路：征收管理遵循《企業(yè)所得稅法》第52條，A選項(xiàng)月申報(bào)僅適用于小型微利企業(yè)，C選項(xiàng)年度申報(bào)無(wú)預(yù)繳，D選項(xiàng)缺乏法律依據(jù)。9.B廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%扣除，超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。解析思路：這是《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第44條的明確規(guī)定，A、C比例較低，D不予扣除與稅前扣除政策相悖。10.A公益性捐贈(zèng)支出按利潤(rùn)總額12%扣除，超出部分不得扣除。解析思路：符合《企業(yè)所得稅法》第9條規(guī)定的條件可扣除，但比例有限制，B選項(xiàng)銷售（營(yíng)業(yè)）收入比例錯(cuò)誤，C和D表述與稅法規(guī)定矛盾。11.B符合條件的重組如股權(quán)收購(gòu)可實(shí)施特殊性稅務(wù)處理。解析思路：這是《企業(yè)所得稅法》第56條的規(guī)定，A選項(xiàng)所有重組過(guò)于絕對(duì)，C和D與特殊性稅務(wù)處理定義不符。12.B符合條件的財(cái)政性資金如補(bǔ)助收入可免征企業(yè)所得稅。解析思路：需區(qū)分是否屬于《企業(yè)所得稅法》第26條列舉的免稅收入，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，C選項(xiàng)計(jì)入收入總額但未說(shuō)明是否免稅，B選項(xiàng)是符合條件的政策表述。13.B借款費(fèi)用滿足資本化條件或相關(guān)性要求時(shí)可稅前扣除。解析思路：符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第46條可扣除條件，A和D錯(cuò)誤，C混淆了費(fèi)用化與資本化處理。14.B小型微利企業(yè)可享受普惠性稅收優(yōu)惠稅率。解析思路：這是《企業(yè)所得稅法》第28條及后續(xù)政策明確規(guī)定的，A選項(xiàng)過(guò)于絕對(duì)，C和D表述與優(yōu)惠條件不符。15.B符合條件的保險(xiǎn)費(fèi)如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)可稅前扣除。解析思路：需符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第47條條件，A和C表述過(guò)于寬泛，D選項(xiàng)完全否定稅前扣除可能性。16.B加速折舊法需滿足《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第98條特定情形。解析思路：加速折舊是政策性選擇，但需符合技術(shù)進(jìn)步等條件，A和C混淆了稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，D表述與折舊政策無(wú)關(guān)。17.B符合條件的租賃費(fèi)用如經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)可稅前扣除。解析思路：需符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第48條，A和C表述過(guò)于絕對(duì)，D與稅法規(guī)定矛盾。18.B符合條件的關(guān)聯(lián)交易需符合獨(dú)立交易原則，否則可能調(diào)整。解析思路：特別納稅調(diào)整遵循《企業(yè)所得稅法》第41條，A和C極端化表述，D選項(xiàng)完全否定調(diào)整可能性。19.B工資薪金需真實(shí)、合理支出一方可稅前扣除。解析思路：符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第34條真實(shí)性、合理性要求，A和D表述過(guò)于絕對(duì)，C混淆了費(fèi)用化與資本化。20.B企業(yè)所得稅申報(bào)需使用國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一模板。解析思路：符合《企業(yè)所得稅法》第55條申報(bào)要求，A和C選項(xiàng)與實(shí)際操作不符，D選項(xiàng)缺乏依據(jù)。21.C業(yè)務(wù)招待費(fèi)按當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入10%扣除，且需分?jǐn)偂＝馕鏊悸罚哼@是《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第44條明確規(guī)定，A選項(xiàng)比例過(guò)高，B和D表述與稅法規(guī)定矛盾。22.B按季預(yù)繳體現(xiàn)分期征收原則，年度匯算清繳實(shí)現(xiàn)最終稅負(fù)平衡。解析思路：征收管理遵循《企業(yè)所得稅法》第52條，A選項(xiàng)月申報(bào)僅限小型微利企業(yè)，C和D表述與征收制度不符。23.B資產(chǎn)損失需符合《企業(yè)所得稅法》第18條條件才可扣除。解析思路：需取得合規(guī)證明，A選項(xiàng)比例過(guò)高，C選項(xiàng)完全扣除與稅法不符，D選項(xiàng)無(wú)依據(jù)。24.B符合條件的重組可實(shí)施特殊性稅務(wù)處理，遞延納稅影響。解析思路：這是《企業(yè)所得稅法》第56條及后續(xù)政策明確規(guī)定的，A和C極端化表述，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。25.B符合條件的財(cái)政性資金如補(bǔ)助收入可免征企業(yè)所得稅。解析思路：需區(qū)分是否屬于《企業(yè)所得稅法》第26條列舉的免稅收入，A選項(xiàng)所有資金過(guò)于絕對(duì)，C選項(xiàng)計(jì)入收入總額但未說(shuō)明是否免稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.AB收入確認(rèn)需同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益流入和可計(jì)量義務(wù)兩個(gè)條件。解析思路：這是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的核心原則，A選項(xiàng)強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)利益流入時(shí)間性，B選項(xiàng)強(qiáng)調(diào)可計(jì)量性，C和D表述片面。2.ABC職工工資薪金、辦公用品費(fèi)用、資產(chǎn)租賃費(fèi)用均屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合理支出。解析思路：符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第34條列舉的可扣除項(xiàng)目，D選項(xiàng)投資者個(gè)人生活費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)。3.AB企業(yè)可自由選擇折舊方法，但需符合稅法規(guī)定，加速折舊需特定條件。解析思路：A選項(xiàng)正確反映會(huì)計(jì)政策選擇權(quán)，B選項(xiàng)強(qiáng)調(diào)加速折舊的條件性，C和D混淆了稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。4.BD研發(fā)費(fèi)用加計(jì)50%扣除和按實(shí)際發(fā)生額的75%扣除是特定政策，50%是普遍優(yōu)惠。解析思路：D選項(xiàng)最優(yōu)惠，B選項(xiàng)是制造業(yè)等特定行業(yè)政策，A和C表述不準(zhǔn)確。5.AB國(guó)債利息收入和符合條件的股息紅利收入均屬免稅收入。解析思路：符合《企業(yè)所得稅法》第26條列舉的免稅收入，C和D與免稅收入定義不符。6.BD投資者個(gè)人生活費(fèi)用和與取得收入無(wú)關(guān)的支出不得稅前扣除。解析思路：符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第34條禁止扣除項(xiàng)目，A和C屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合理支出。7.AB企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)征收方式是按季預(yù)繳，年度匯算清繳。解析思路：A選項(xiàng)月申報(bào)僅限小型微利企業(yè)，B選項(xiàng)是標(biāo)準(zhǔn)征收制度，C和D與實(shí)際操作不符。8.BC廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入10%和15%扣除，且可結(jié)轉(zhuǎn)。解析思路：B選項(xiàng)是制造業(yè)等標(biāo)準(zhǔn)比例，C選項(xiàng)是金融等特定行業(yè)比例，A和D表述不準(zhǔn)確。9.AD公益性捐贈(zèng)支出按利潤(rùn)總額12%扣除，超出部分不得扣除。解析思路：A選項(xiàng)符合《企業(yè)所得稅法》第9條，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，B和C比例與稅法規(guī)定矛盾。10.BCD符合條件的重組可享受特殊性稅務(wù)處理，特定條件如股權(quán)收購(gòu)。解析思路：B選項(xiàng)正確反映政策，C和D涉及重組類型，A選項(xiàng)極端化表述。11.BCD符合條件的財(cái)政性資金如補(bǔ)助收入可免征企業(yè)所得稅。解析思路：B選項(xiàng)正確反映免稅政策，C選項(xiàng)計(jì)入收入總額但未說(shuō)明是否免稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。12.AB符合條件的借款費(fèi)用如經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)可稅前扣除。解析思路：A選項(xiàng)正確反映政策，B選項(xiàng)強(qiáng)調(diào)加速折舊的條件性，C和D混淆了稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。13.AB固定資產(chǎn)折舊方法選擇符合會(huì)計(jì)政策，加速折舊需特定條件。解析思路：A選項(xiàng)正確反映會(huì)計(jì)政策選擇權(quán)，B選項(xiàng)強(qiáng)調(diào)加速折舊的條件性，C和D混淆了稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。14.AB符合條件的租賃費(fèi)用如經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)可稅前扣除。解析思路：A選項(xiàng)正確反映政策，B選項(xiàng)強(qiáng)調(diào)加速折舊的條件性，C和D混淆了稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。15.BC所有關(guān)聯(lián)交易需符合獨(dú)立交易原則，否則可能調(diào)整。解析思路：B選項(xiàng)正確反映特別納稅調(diào)整原則，C選項(xiàng)涉及調(diào)整程序，A和D極端化表述。16.AB工資薪金需真實(shí)、合理支出一方可稅前扣除。解析思路：符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第34條真實(shí)性、合理性要求，A和D表述過(guò)于絕對(duì)，C混淆了費(fèi)用化與資本化。17.AB企業(yè)所得稅申報(bào)需使用國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一模板，需填寫明細(xì)。解析思路：A選項(xiàng)正確反映申報(bào)要求，B選項(xiàng)強(qiáng)調(diào)明細(xì)要求，C和D與實(shí)際操作不符。18.AC業(yè)務(wù)招待費(fèi)按當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入10%和60%（實(shí)際發(fā)生額的60%）扣除。解析思路：A選項(xiàng)是制造業(yè)等標(biāo)準(zhǔn)比例，C選項(xiàng)是金融等特定行業(yè)比例，B和D表述不準(zhǔn)確。19.BC資產(chǎn)損失需符合《企業(yè)所得稅法》第18條條件才可扣除。解析思路：需取得合規(guī)證明，B選項(xiàng)比例過(guò)高，C選項(xiàng)完全扣除與稅法不符，D選項(xiàng)無(wú)依據(jù)。20.BCD符合條件的重組可實(shí)施特殊性稅務(wù)處理，特定條件如股權(quán)收購(gòu)。解析思路：B選項(xiàng)正確反映政策，C和D涉及重組類型，A選項(xiàng)極端化表述。三、判斷