規(guī)范基金會財務(wù)管理制度總則目的為了規(guī)范基金會的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保基金會的健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《基金會管理條例》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本基金會的實際情況，制定本財務(wù)管理制度。適用范圍本制度適用于本基金會及其下屬各部門、分支機構(gòu)的一切財務(wù)活動?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)管理和會計核算。2.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)及時、準確、完整地向社會公開，接受捐贈人、監(jiān)管部門和社會公眾的監(jiān)督。3.穩(wěn)健性原則：合理安排資金，防范財務(wù)風險，確保基金會資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)基金會的公益目標。財務(wù)管理體制理事會職責1.審議批準基金會的年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.審議批準基金會的重大財務(wù)決策和重要財務(wù)管理制度。3.監(jiān)督基金會的財務(wù)活動，對財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)和檢查。理事長職責1.組織實施理事會關(guān)于財務(wù)管理的決議。2.審批基金會的日常財務(wù)支出。3.定期向理事會報告基金會的財務(wù)狀況。財務(wù)部門職責1.負責制定和執(zhí)行基金會的財務(wù)管理制度。2.組織編制基金會的年度財務(wù)預(yù)算和決算。3.進行會計核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)信息。4.管理基金會的資金，確保資金的安全和合理使用。5.對基金會的財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查，防范財務(wù)風險。其他部門職責各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，提供真實、準確的財務(wù)信息，嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度。預(yù)算管理預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)在每年[具體時間]組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算建議，經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議進行匯總、審核和平衡，編制基金會的年度財務(wù)預(yù)算草案。4.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)理事長審核后，提交理事會審議批準。預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：符合基金會的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求。調(diào)整幅度應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)能夠保證基金會的財務(wù)收支平衡。2.預(yù)算調(diào)整的程序如下：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)理事長審核后，提交理事會審議批準。預(yù)算評價1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)組織對預(yù)算執(zhí)行情況進行評價。2.預(yù)算評價應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行的進度、效果和效益等方面。3.根據(jù)預(yù)算評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為下一年度的預(yù)算編制提供參考。收入管理收入來源1.捐贈收入：包括自然人、法人和其他組織的捐贈。2.政府補助收入：政府部門給予的補助資金。3.投資收益：基金會對外投資取得的收益。4.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入。收入確認1.捐贈收入應(yīng)在實際收到捐贈款項或取得捐贈資產(chǎn)的控制權(quán)時確認。2.政府補助收入應(yīng)在實際收到補助款項或取得補助資產(chǎn)的控制權(quán)時確認。3.投資收益應(yīng)按照相關(guān)會計準則的規(guī)定進行確認。4.其他收入應(yīng)在實際發(fā)生時確認。收入管理1.基金會應(yīng)建立健全收入管理制度，確保收入的及時、足額收取。2.所有收入應(yīng)全部納入基金會的財務(wù)核算，不得賬外設(shè)賬。3.對于捐贈收入，基金會應(yīng)按照捐贈人的意愿和相關(guān)規(guī)定進行管理和使用。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進行分析和統(tǒng)計，為基金會的決策提供依據(jù)。支出管理支出分類1.公益事業(yè)支出：用于基金會開展公益項目和活動的支出。2.管理費用：用于基金會日常管理和運營的支出。3.籌資費用：用于籌集資金的支出。4.其他支出：除上述支出以外的其他合法支出。支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。2.一般支出由部門負責人審核，財務(wù)部門復(fù)核，理事長審批。3.重大支出應(yīng)經(jīng)理事會審議批準。支出控制1.各部門應(yīng)嚴格控制支出，節(jié)約使用資金。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.對于公益事業(yè)支出，應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，確保資金的使用效益。支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法對支出進行核算。2.定期編制支出報表，反映支出的情況和結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.基金會應(yīng)開設(shè)獨立的銀行賬戶，不得與其他單位或個人共用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和注銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保資金的安全。4.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。5.定期進行銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在[具體金額]以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行登記和管理。3.各部門應(yīng)負責本部門固定資產(chǎn)的使用和保管，定期進行盤點和清查。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。存貨管理1.存貨是指基金會在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.財務(wù)部門應(yīng)建立存貨明細賬，對存貨進行核算和管理。3.各部門應(yīng)定期對存貨進行盤點和清查，確保存貨的賬實相符。4.存貨的采購、領(lǐng)用和銷售應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。投資管理1.基金會的投資應(yīng)遵循合法、穩(wěn)健、安全的原則，確保資金的安全和增值。2.投資決策應(yīng)經(jīng)理事會審議批準。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對投資的管理和監(jiān)督，定期對投資項目進行評估和分析。4.投資收益應(yīng)及時入賬，納入基金會的財務(wù)核算。負債管理負債分類1.流動負債：指償還期限在一年以內(nèi)（含一年）的負債，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.非流動負債：指償還期限在一年以上的負債，包括長期借款等。負債審批1.基金會的負債應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.一般負債由理事長審批，重大負債應(yīng)經(jīng)理事會審議批準。負債控制1.基金會應(yīng)合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對負債的管理和監(jiān)督，及時償還到期債務(wù)。負債核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法對負債進行核算。2.定期編制負債報表，反映負債的情況和結(jié)構(gòu)。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等主表和附注。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映基金會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并向社會公開披露。財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對基金會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力、盈利能力、運營能力等方面。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，為基金會的決策提供依據(jù)。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對基金會的財務(wù)活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計的內(nèi)容包括財務(wù)收支的真實性、合法性和合規(guī)性等方面。3.對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。外部審計1.基金會應(yīng)每年聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。2.會計師事務(wù)所應(yīng)按照獨立審計準則的要求進行審計，出具審計報告。3.審計報告應(yīng)向社會公開披露，接受社會公眾的監(jiān)督。監(jiān)督檢查1.基金會應(yīng)接受民政部門、財政部門等監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。2.對監(jiān)管部門提出的問題，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告監(jiān)管部門。財務(wù)檔案管理檔案內(nèi)容財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告等會計資料。檔案保管1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責財務(wù)檔案的保管工作。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。檔案查閱1